Владею 1/4 долей в квартире менее 3-х лет, но продаю за 950 т.р. Должен ли я заплатить налог, учитывая что доход

Добрый день. Имущественный вычет при продаже по ст. 220 НК РФ равен 1млн. руб, т.е. общую сумму уменьшаете на 1млн. руб. и с разницы платите налог пропорционально долям, если продаете одним договором. Но для получения права на вычет надо обязательно подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Вместо 1 млн. руб. можно уменьшить на расходы при покупке этого же имущества, что Вам более выгодно, т.к. в таком случае налога точно не будет.

нет, вы заплатите налог полностью, а на счет выплат дочери за учебу вам возмещать будут по другому налогооблажению, покупка авто и ремонт это не уважительная причина.

Да, налог платится с 200000 руб. При этом к налоговой декларации нужно приложить платежные документы, подтверждающие факт покупки квартиры за 2,3 млн.руб.

Вправе уменьшить доходы на расходы, с разницы НДФЛ 13 %.

Берется.

"Имущественный налоговый вычет в связи с

продажей квартиры совладельцами

Предположим, что собственниками квартиры, приватизированной в 1998 г. в равных долях, являлись отец, мать и их дочь. После смерти матери в 2006 г. в соответствии со свидетельством о праве на наследство ее доля в приватизированной квартире перешла в собственность мужа и дочери в равных долях. В 2007 г. данная квартира было продана совладельцами за 2 млн руб. В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в связи с продажей квартиры каждому из совладельцев?

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

В данном случае на момент продажи квартиры отцу и дочери принадлежало по 1/2 доли в квартире, следовательно, каждый из них получил доход в сумме 1 млн руб. При этом у каждого из совладельцев по 1/3 доли в проданной квартире находилось в собственности более трех лет и по 1/6 доли - менее трех лет.

С учетом реального срока нахождения квартиры в собственности налогоплательщиков предоставление имущественного налогового вычета может состоять из двух частей:

в отношении долей квартиры, находившихся в собственности отца и дочери более трех лет до даты продажи квартиры;

в отношении долей квартиры, срок владения которыми составил менее трех лет до даты продажи квартиры.

Следовательно, для определения размеров имущественных налоговых вычетов сумма дохода от продажи квартиры делится в соотношении 2/3 и 1/3 (2000000 руб. х 2/3 = 1333400 руб.) и (2000000 руб. х 1/3 = 666700 руб.).

При этом в отношении долей, находившихся в собственности налогоплательщиков более трех лет до даты продажи квартиры, сумма имущественного налогового вычета составит 2/3 суммы дохода, полученного совладельцами от продажи квартиры, т.е. 1333400 руб. или по 666700 руб. в расчете на каждого налогоплательщика.

В отношении долей квартиры, срок владения которыми составил менее трех лет до даты продажи квартиры, сумма имущественного налогового вычета составит 1/3 суммы дохода, полученного совладельцами от продажи квартиры, т.е. 666700 руб. или по 333500 руб. в расчете на каждого налогоплательщика.

Учитывая, что общая сумма имущественного налогового вычета по доходам, полученным налогоплательщиками в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, не может превышать 1 млн руб., т.е. 500000 руб. на каждого из совладельцев, у налогоплательщиков в данном случае не возникает обязанности по уплате НДФЛ (500000 руб. - 333500 руб. = 166500 руб.).

Т.Ю. Левадная,

советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 14, июль 2008 г."

да. при продаже второй недвижимости налог 13% с суммы 200 тр

"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ

от 11 ноября 2009 г. N 03-04-05-01/802

Вопрос: Мы с супругой продали квартиру, в которой 1/3 доли была ее и 2/3 мои. Просим разъяснить правоприменение пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Право на имущественный вычет в размере 1 млн. руб. имеет каждый отдельно взятый налогоплательщик, то есть у моей супруги есть право на 1 млн. руб. и у меня на 1 млн. руб. в суммах, полученных нами от продажи долей в квартире?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей.

При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.

Если квартира находилась в собственности налогоплательщиков менее трех лет, то при подаче налоговой декларации и на основании документов, подтверждающих право на вычет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме дохода от продажи квартиры, пропорционально их долям, но не превышающей в целом 1000000 рублей.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин"

Обязаны.

Письмо МНС РФ от 30 января 2004 г. N ЧД-6-27/100

"О направлении материалов"

(извлечения)

"Особенности предоставления имущественных налоговых вычетов

Пример 2. Семья, состоящая из 4 человек, продала 30 апреля 2003 года за 1 600 000 руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее пяти лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате приватизации жилья.

Предельный размер имущественного налогового вычета, которым может воспользоваться каждый из продавцов, составляет 250 000 руб. (1 000 000 руб.:4).

Сумма дохода, полученного каждым из продавцов от продажи доли в квартире, составила 400 000 руб. (1 600 000 руб.:4).

Налоговая база в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, определяется каждым продавцом за 2003 год в сумме 150 000 руб. (400 000 руб. - 250 000 руб.). Налог с полученного дохода исчисляется и уплачивается по ставке 13 процентов.

Каждый продавец обязан по окончании 2003 года представить в налоговый орган заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговую декларацию, документы, подтверждающие получение доходов, договор купли-продажи квартиры, а также документы, подтверждающие право собственности на долю квартиры.

Вместо имущественного налогового вычета от продажи имущества в пределах нормативов, установленных абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить полученный от продажи имущества доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с получением этого дохода".

(2млн.-1 млн. )*13%=130тыс. пришлось бы платить налога если не купили бы недвижимость.

В соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Таким образом, Вы имеете право получить имущественный вычет при покупке только одной квартиры соизмеримо доли владения, если ранее данным вычетом не пользовались. При продаже в 2010 году квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, у налогоплательщика возникает обязанность по представлению налоговой декларации не позднее 30 апреля 2011 года (ст.ст.228, 229 НК РФ) и в соответствии с п.п. 1 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный вычет не превышающий в целом 1000000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Так как покупаете в одном налоговым периоде налог будет

(1млн. -950тыс)*13%=6 500 рублей.

НЕТ, ВЫ НАЛОГ ПЛАТИТЬ НЕ БУДЕТЕ, ЕСЛИ ИСПОЛЬЗУЕТЕ ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ В РАЗМЕРЕ 1 МЛН. РУБ. СОГЛАСНО СТ. 220 НК РФ.