Как избежать уплаты НДФЛ при продаже дома - сроки и условия

Здравствуйте!

НДФЛ не платится если срок владения квартирой, домом, участком превышает три года для объектов, приобретенных по договорам купли-продажи, заключенным до 2016 года, три года для объектов, приобретенных по так называемым безвозмездным договорам (дарение, приватизация), три года для домов и квартир, являющихся единственным жильем, и пять лет для объектов, приобретенных по договорам купли-продажи после 2016 года.

ВЫВОД не платите ничего если дом единственное жильё с учетом правил НК РФ.

Здравствуйте, Валентина.

Для освобождения от уплаты налога с продажи недвижимости минимальный срок владения недвижимым имуществом составляет 5 лет.

Для применения трехлетнего срока и освобождения от уплаты налога необходимо соблюдение ряда условий:

[quote][/quote] 3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

(пп. 4 введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ)

Ваш случай не подпадает под эти условия, по этому в случае продажи земельного участка, на Вас распространяется обязательство по уплате налога.

(ст. 217, ч.ч.3, 4 ст.217.1 НК РФ)

Всего Вам доброго.

1) В Вашем случае возникает обязанность по уплате налога и подачи декларации.

2) Сумма для исчисления налога выбирается из максимальной: или стоимость продажи, или 70% кадастровой.

3) В Вашем случае Вы можете указать в декларации стандартный вычет в 1,0 млн. руб. Налог платить не придётся, но декларацию подавать необходимо (иначе будет штраф).

Здравствуйте Оксана. Ваш?

Куплен земельный участок в ноябре 2013 года.

В январе 2016 был разделен на два участка, и на новом участке построен дом, ввод в эксплуатацию будет в ноябре 2016 года.

Этот дом сейчас покупают.

Буду ли я, как продавец в этом случае платить налог с продажи?

Так как Вы продали дом вместе с одним земельным участком. А один земельный участок у Вас остался.

Правильно. Вот Вы и обязаны сдать декларацию и заплатить налог с продажи, как насчитает налоговая инспекция. Заплати налоги и спи спокойно.

Здравствуйте, Инесса! Если был оформлен на другую площадь, был присвоен новый кадастровый номер, то в налоговой могут посчитать, что это вновь образованный земельный участок, а следовательно срок владения начал исчисляться заново. А следовательно согласно ст.217-217.1 НК РФ нужно ждать 5 лет для продажи без налога. В противном случае при продаже доход (но не ниже 70% кадастровой стоимости) может быть уменьшен на сумму налогового вычета либо сумму фактических расходов на приобретение согласно п.2 ст.220 НК РФ. Обратное придется доказывать, обжалуя решение налоговой о том, что налогоплательщик обязан уплатить налог с такой продажи.

Здравствуйте. Срок владения участком определяется с даты государственной регистрации права собственности продавца на него, в Вашем случае с 2019 года. Чтобы избежать оплаты налога необходимо ждать 5 лет. п. 4 ст. 217.1 НК РФ.

Дом однозначно с 2019 года в собственности, такое же положение, скорее всего, и с участком, так как он сформирован вновь право собственности возникло 2019 году на новый объект.

ФНС и Минфин имеет именно такую точку зрения - Минфин России разъяснил, что в случае продажи земельного участка, образованного в результате объединения нескольких смежных, минимальный предельный срок владения им считается с момента регистрации объединенного участка - ссылка - https://www.garant.ru/news/1101416/.

Таким образом. Срок владения с 2019 года, налог будет -

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

В чем здесь кроется юридический подвох.? Когда вы в 2019 году переоформили землю на большую площадь, то старый земельный участок прекратил юридически существовать по документам, И с 2019 года начал течь заново срок владения землей. Так как не прошло пяти лет, то вы исходя из статей 217 и 217.1 НК РФ не освобождаетесь от уплаты НДФЛ при продаже земли По дому такая же ситуация-он в вашей собственности меньше 5 лет Срок же владения начинает течь с даты государственной регистрации права собственности в Росреестре.

Здравствуйте Инесса

Да платить НДФЛ нужно будет, так как минимальный срок владения для освобождения от уплаты налога для целей НДФЛ при их продаже, исчисляется с даты регистрации прав на вновь образованные земли. У вас Вновь образованный земельный участок зарегистрирован в 2019 г и так же дом, то срок владения меньше минимального получается

В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 апреля 2020 г. N 03-04-05/26506 Об уплате НДФЛ при продаже земельных участков и со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) даны разъяснения:

При разделе, объединении, перераспределении участков или выделе из них возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают существовать.

Срок нахождения в собственности вновь образованных земель для целей НДФЛ при их продаже исчисляется с даты регистрации прав на вновь образованные земли.

Освобождаются от НДФЛ доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. По общему правилу - 5 лет.

Если проданный объект находился в собственности менее минимального предельного срока владения, доход от его продажи облагается НДФЛ.

В силу положений пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

Согласно пункту 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 11.2 Земельного кодекса Российской Федерации земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков, а также из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Земельные участки, из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются земельные участки, прекращают свое существование с даты государственной регистрации права собственности и иных вещных прав на все образуемые из них земельные участки в порядке, установленном Федеральным законом от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости".

В этой связи, поскольку при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных при вышеуказанных действиях земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные земельные участки.

На основании пункта 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Налогового Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Учитывая изложенное, если проданный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Подробнее ➤

Инесса, доброго дня Вам.

Постараюсь по понятнее.

В данном рассматриваемом случае Вам нужно ждать 5 лет, для продажи земельного участка и дома без уплаты налога в ФНС.

Правовое основание статьи 217 и 217.1 НК РФ

У Вас вновь образованный участок с 2019 года, ФНС, если будет судебный спор, выйграет это дело с вероятностью 99 процентов.

Практика положительная в пользу ФНС.

Надеюсь мой ответ Вам полезен!

С уважением.

в зависимости от того, какие расходы на строительство (покупку) дома вы можете подтвердить и укажете в 3-НДФЛ, а по участку - вы освобождены от уплаты налога (более 3х лет владение по старым правилам)

Здравствуйте Валерий

Указать в договоре вы можете все, что угодно. Нужно знать кадастровую стоимость дома и земли. Декларацию нужно подавать

Спасибо, что посетили наш сайт.

Всегда рады помочь! Удачи Вам.

Вы должны владеть собственностью более 5 лет.

Здравствуйте!

При дарении от близкого родственника продать имущество без налога можно через 3 года после регистрации права собственности.

Если продавать раньше, возникает обязанность по налогу, но его можно уменьшить (или даже обнулить), применив имущественный налоговый вычет, когда налог считается только с суммы сверх 1 млн. руб. А если отец имущество купил, вы можете зачесть эти расходы и заплатить налог с разницы.

Здравствуйте, Ирина! Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору дарения от близкого родственника, составляет 3 года (подп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ). Так что ждать Вам надо будет до июля 2023 г.

С уважением,

В дополнение к ответу Перетрухина.

В зависимости от стоимости дома и земельного участка (в т.ч. кадастровой), при продаже Вы можете указывать в договоре отдельно стоимость дома и отдельно стоимость земельного участка. Это позволит применить разные вычеты при продаже. Напр., по дому - расходы на приобретение, по земле - стандартный 1 млн руб.

Основание: Письмо Минфина № 03-04-05/44008 от 21.10.2013.

Продать земельный участок не принадлежащий Вам на праве собственности Вы не сможете. Если есть документы на покупку дома оформляйте права на землю.

необходимо оформить участок в собственность. если дом сгорел, а вы его не восстановили, и это зафиксировано, следовательно у вас возникнут затруднения в оформлении. необходимо изучать документы-постановление о выдаче земельного участка (право), другие документы, техпаспорт, кадастровый

Для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет.

У Вас продаваемые земельные участки образованы в результате раздела на части первоначально приобретенного участка...

В связи с этим для определения суммы расходов на приобретение каждого из таких участков будет обоснованно разделить сумму понесенных расходов на приобретение первоначального участка пропорционально площади каждого участка, образованного в результате разделения первоначального участка.

Спасибо! Но я не приобретела участок, мне подарили родители этот участок.

да конечно - необходимо платить налог