Какие документы и в какой срок необходимо сдать в бухгалтерию предприятия при покупке квартиры для получения налогового вычета?
Здравствуйте.
Прежде всего, нужно будет собрать документы для вычета. Таковые будут представлены, прежде всего:
заявлением в Федеральную налоговую службу по установленной форме;
договором купли-продажи квартиры;
банковскими квитанциями, подтверждающими факт перечисления денежных средств за квартиру продавцу;
свидетельством о собственности или актом приема-передачи квартиры.
Если для покупки квартиры был оформлен ипотечный кредит, то вычет можно получить и с него. Для этого потребуются такие документы как:
кредитный договор;
справка о размере уплаченных банку процентов.
Стоит отметить, что при оформлении вычета через работодателя не нужны:
декларация по форме 3-НДФЛ;
справка о зарплате по форме 2-НДФЛ.
Возврат НДФЛ в короткие сроки возможен при обращении в бухгалтерию по месту официального трудоустройства гражданина. В этом случае полная сумма вычета не будет ежемесячно удерживаться из заработной платы до момента ее полной компенсации.
Период возврата подоходного налога через работодателя при покупке квартиры осуществляется намного быстрее, так как не требует дополнительных проверок (работодатель сам выплачивает страховые взносы с собственных сотрудников, поэтому изначально обладает все необходимой информацией о размере конкретного подоходного налога).
Возврат подоходного налога при покупке квартиры и сроки его выплаты (удержания работодателем) начинают действовать через несколько суток после обращения сотрудника в бухгалтерию на работе.
Спросить
Сумма в 13 % за покупку квартиры будет возвращаться, примерно, в каком размере?
Спросить
Для получения вычета налогоплательщик должен предоставить налоговому агенту (п. 8 ст. 220 НК РФ):
1) письменное заявление работодателю о предоставлении вычета. Оно подается в произвольной форме, поскольку утвержденной формы нет;
2) уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты от налогового органа. Оно выдается работнику инспекцией по месту учета на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычеты.
Документы, на основании которых предоставляются вычеты, работодатель должен хранить в течение четырех лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
2.1. Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета
Заявление составляется в произвольной форме отдельно на каждый налоговый период (п. 8 ст. 220 НК РФ). В заявлении рекомендуем указать:
• налогового агента, которому адресовано заявление (название организации, ИНН, адрес места нахождения и т.п.);
• заявителя (фамилию, имя, отчество, дату рождения, ИНН, место регистрации и др.);
• основание вычета и его сумму;
• год, в котором заявитель просит предоставить вычет;
• реквизиты уведомления налогового органа.
Что проверить в уведомлении на имущественный вычет
Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты утверждена Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@. Уведомление выдает налоговый орган по заявлению налогоплательщика.
В уведомлении должны содержаться сведения:
• о налогоплательщике (фамилия, имя, отчество, ИНН, паспортные данные);
• о работодателе (наименование, ИНН/КПП);
• о налоговом периоде, в котором работодатель вправе предоставлять имущественный вычет;
• о размере вычета.
Работодатель, принимая уведомление, должен убедиться, что оно адресовано ему. Дело в том, что работник может получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно. В этом случае он получает в налоговом органе несколько уведомлений с указанием размера вычета по каждому из них (п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.07.2014 N БС-3-11/2497@).
Гербовая печать на уведомлении не ставится, закон этого не требует.
Чтобы подтвердить подлинность уведомления, работодатель вправе обратиться в налоговый орган, который выдал такое уведомление (Письмо ФНС России от 27.10.2015 N БС-4-11/18740@).
3. Как работодатель предоставляет имущественный вычет
Имущественные вычеты предоставляются в размере, указанном в уведомлении налогового органа. Для этого при каждой выплате сумму дохода работника, определенную нарастающим итогом с начала года, нужно уменьшить в первую очередь на стандартные и социальные вычеты и только затем - на имущественные. Это связано с тем, что при недостаточной сумме дохода для предоставления всех вычетов в текущем году имущественный вычет можно перенести на следующие годы. Стандартные и социальные вычеты на последующие годы не переносятся (ст. ст. 218, 219, п. п. 8, 9 ст. 220 НК РФ).
3.1. С какого месяца предоставляется имущественный вычет
Работодатель предоставляет имущественный вычет начиная с месяца, в котором работник представил заявление о вычете и уведомление налогового органа.
Напомним: налоговая база по доходам, по которым предоставляется вычет, определяется нарастающим итогом с начала года. И если работник обратился за вычетом после того, как в текущем году ему выплачивался доход, при применении вычета у него образуется излишне удержанный НДФЛ, который работодатель обязан ему вернуть.
Основания: п. 3 ст. 210, п. 8 ст. 220, ст. 231 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 06.10.2016 N 03-04-05/58149, от 21.03.2016 N 03-04-06/15541, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ имущественные вычеты, предоставляемые работодателем, отражаются в разд. 3 следующим образом (гл. V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
• по коду 311 - суммы вычета в размере расходов на приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
• по коду 312 - суммы вычета в размере затрат на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение жилья.
Также в разд. 3 необходимо отразить сведения об уведомлении налогового органа (гл. V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ): код вида уведомления - "1", номер уведомления, дата выдачи и код выдавшего налогового органа.
В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается (гл. VI Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Спросить
