Налоговая проверит легальность возврата задолженности по беспроцентному займу директора ООО в 2019 году

597₽ VIP

Здравствуйте, Светлана! Нет оснований для того, чтобы полагать, что возврат займа (ст.807-810 ГК РФ) является доходом. Это возврат долга, который априори не является доходом. Соответственно оснований для того, чтобы начислять налог по упрощенной системе налогообложения (гл.26.2 НК РФ) нет.

P.S. Посмотрите, пожалуйста, подпись под ответом.

Добрый день! Заключив договор беспроцентного займа, никаких экономических выгод у заемщика или заимодавца – юридического лица не возникает. В соответствии со статьей 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Да, возврат суммы займа имеет просрочку, но стороны вправе урегулировать этот вопрос самостоятельно.

Здравствуйте

В Данном случае, если общество выдало займ, который не вовремя вернули, то отражалась задолженность по счёту дебиторской задолженностью в этой сумме

Соответственно, никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает у Общества, выдавшего беспроцентный заем, это подтверждается арбитражной практикой (постановление ФАС Поволжского округа от 23 апреля 2010 г. по делу № А 72-15093/2009, постановление Московского округа от 28 июля 2010 г. № КА-А 40/7751-10). Такого же мнения и Минфин России, о чем имеется письмо Минфина России от 11 августа 2011 г. № 03-03-06/2/120

Здравствуйте) Нет, исходя из Ваших слов нет оснований полагать, что ФНС сможет применить к Вам какие-то санкции, даже если у Вас была контролируемая сделка межу взаимозависимыми лицами. Судебная практика по разделу V.1 НК РФ обширна, к примеру можете ознакомится с определением Верховного Суда РФ по делу № 301-КГ 15-19116 от 10 февраля 2016 года.

Здравствуйте. Никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает у Общества.

Здравствуйте Светлана!

Налоги в данном случае, описанном вами в вашем вопросе не платятся, так как не получена материальная выгода, от пользования вышеуказанным займом (если это действительно так) не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, так как она не указана в качестве объекта налогообложения для налогоплательщиков по налогу на прибыль.

В постановлении Президиума ВАС РФ от 03 августа 2004 г. № 3009/04 было указано, что если организация получила денежные средства взаем под низкие проценты или вообще без процентов (беспроцентный заем), то никаких доходов, облагаемых налогом на прибыль, у нее нет. Вслед за ВАС РФ соответствующие разъяснения появились и в письмах Минфина России (Письмо Минфина России от 2 апреля 2008 г. № 03-03-06/1/245, Письмо Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03-03-06/1/415, Письмо Минфина России от 29 августа 2011 г. № 07-02-06/161).

Так же, никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает и у организации, выдавшей беспроцентный заем. Этот вывод подтверждался арбитражной практикой (постановление ФАС Поволжского округа от 23 апреля 2010 г. по делу № А 72-15093/2009, постановление Московского округа от 28 июля 2010 г. № КА-А 40/7751-10). Минфин России также согласился с этим мнением (письмо Минфина России от 11 августа 2011 г. № 03-03-06/2/120). www.garant.ru

Всего вам доброго решить вам ваш вопрос!

Здравствуйте!

Судя по вопросу в деятельности ООО и пользуется система налогообложения по НК РФ Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

Тут объектом налогообложения являются ДОХОДЫ.

Согласно Вашей ситуации с учетом положений ГК РФ статьи 807-810 о займе тут никакого дохода получено не было.

Возврат займа после истечения срока возврата также никак не влияет на возникновение обязательств по уплате налога. Срок исковой давности имеет значение в случае взыскания займа через судя а не к вопросу возврата долга без суда.

ВЫВОД

налогов в таком случае начислено к уплате быть не должно.

Добрый день.

Нет оснований считать возврат займа доходом.

То есть в данном случае никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает у Общества, выдавшего беспроцентный заем. И начислять налог нельзя, нет оснований. Ст.807-810 ГК РФ,гл.26.2 НК РФ.

Судебная практика все вышеперечисленное подтверждает.

Здравствуйте, Светлана!

Из Вашего вопроса видно, что ООО выдало беспроцентный финансовый займ, следовательно никакого дохода ООО не может получить. Соответствующие бухгалтерские проводки при выдаче и возврате кредита, наверное, произведены (в вопросе об этом ничего не сказано).

Согласно ст. 251 НК РФ

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;…

Из чего следует, что возврат кредита, даже с просрочкой не может облагаться налогом с дохода. Для штрафных санкций также нет оснований, т.к. нет события правонарушения (ст. 24.5 КоАП РФ).

Буду рад, если мой ответ помог Вам.

Здравствуйте, Светлана, ФНС в данной ситуации не может обязать платить налог ни директора, ни само общество, поскольку налог платится с прибыли или полученного дохода, которого в данном случае не было. Возврат суммы по договору займа ст.807 ГК РФ таковым не является. Для привлечения к ответственности и уплаты штрафа также нет оснований.

Есть ли по договору финансового займа срок исковой давности для налоговой если займ выдан в 2010 а получен в 2019