Налоговые риски при продаже коммерческого помещения нерезидентом РФ резиденту - налоговая база, вычеты и последующие налоговые обязательства.

597₽ VIP

Здравствуйте, Андрей! Во всяком случае согласно ст.220 НК РФ он вправе зачесть суммы расходов на приобретение этого помещения. Положения ст.217 НК РФ о льготе на долгосрочное владение здесь не применяются, т.к. речь об объекте, используемом в предпринимательской деятельности. А так если он нерезидент, то налог = 30%* (продажная цены минус покупная цена). В скобках - налогооблагаемая база. Расходы может принять к вычету. У покупателя риск и в том, что если будут занижать стоимость, то он потом не сможет принять к вычету в полном объеме понесенные расходы. Не нужно занижать просто. А налог придется платить при продаже. Только если покупатель резидент, то ставка будет 13%.

Здравствуйте, Андрей!

В данном случае основная проблема в том, что он нерезидент.

А это означает что налог он должен будет платить по ставке не 13 % а 30 % . При этом в связи с тем что нерезидент он не сможет принять расходы к вычету. Кроме того, помещение переведено.

Ст. 220 НК РФ.

Для покупателя никаких рисков нет.

Т.к. его налоги продавца вообще никак не касаются.

Для него это "чистая" сделка. Уплаченные суммы он может в дальнейшем использовать чтобы минимизировать налог.

Поэтому в этой части Вашего вопроса никаких проблем.

Добрый день!

В отношении вопроса № 1: Российской Федерации предоставлено право взимать налог с доходов от недвижимого имущества, если это предусмотрено национальным законодательством (то есть доходы, получаемые резидентом одного государства от недвижимого имущества, находящегося в другом государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве (по ставке 30% (ставка для нерезидента).). При этом доходы физических лиц от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации установлены статьей 208 Налогового кодекса Российской Федерации.

В отношении вопроса № 2: риски для покупателя при покупке такого помещения с точки зрения дальнейших налогов в том числе при дальнейшей продажи не выявлены. Российский налоговый резидент имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке недвижимости.

Здравствуйте

Статус резидента считают не на день продажи, а на 31 декабря того года, в котором ее продали При этом нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. П. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ. нерезидент не сможет уменьшить доходы на расходы.

Вы продаёте коммерческую недвижимость, которая находится у вас более минимального срока владения, поэтому налог не надо уплачивать

Так есть разъяснение (письмо Минфина от 28 октября 2013 г. N 03-04-05/45695

Цитата

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, переведенного из жилого помещения в нежилое, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Согласно положениям Постановления Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 N 219 "Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним" изменение назначения объекта при переводе жилого помещения в нежилое не влечет за собой существенного изменения объекта, а также прекращения или перехода права на него.

Учитывая изложенное, поскольку нежилое помещение находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то независимо от изменения назначения объекта доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Покупатель при сделке не оплачивает никаких налогов, поскольку он приобретает недвижимость, которую в дальнейшем имеет право отчуждать на законных основаниях.

Здравствуйте Андрей!

Так как помещение не жилое и используется в предпринимательской деятельности, то льгот нет. Налог нужно будет заплатить 30 процентов с суммы дохода, ст. 220 НК РФ.

Риски по налогообложению из вопроса вашего не усматриваются.

Всего доброго вам решить ваш вопрос!

Андрей, здравствуйте!

Поскольку продавец является нерезидентом, то ему придется заплатить НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст.224 НК РФ). При этом нельзя уменьшить доход на имущественный вычет в фиксированном размере или в сумме расходов на покупку недвижимости (ст. 220 НК РФ).

Никаких рисков для покупателя при покупке недвижимости у нерезидента не возникнет.

Удачи Вам!