Могу ли я перейти на самозанятого, будучи инвестором с половиной дохода от самозанятости?

199₽ VIP

Здравствуйте, Андрей Васильевич! Доходы от инвестирования и дивиденды согласно ст.208-210 НК РФ и требованиям Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не подпадают под налог на профессиональный доход, а облагаются налогом на доходы. Согласно п.2 ст.6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход":

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

9) утратил силу с 1 января 2020 г. - Федеральный закон от 15 декабря 2019 г. N 428-ФЗ

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Так что не суммируются, а учитываются отдельно. А для дивидендов и порядка их обложения отдельная норма в НК РФ.

Андрей Васильевич, доброе утро!

Просто так перейти от ИП к статусу самозянятого невозможно. Вам необходимо сняться с учета в ПФР, а также подать заявление об исключении Вас как ИП из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. И после этого зарегистрироваться в ином статусе, отличному от ИП.

Тратить все средства, заработанные как ИП, Вы имеете полное право в личных целях, в том числе использовать их ка самозанятое лицо. Это связано с тем, что ИП выступает не как юридическое, а как физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Собственник имущества, на основании статьи 209 ГК РФ, вправе распоряжаться им на своё усмотрение.

Средства, полученные Вами как ИП, при этом подлежат налогообложению именно как индивидуального предпринимателя.

У самозанятых лиц все доходы подлежат налогообложению налогом на профессиональный доход. Это установлено Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

Вывод: после налогообложения отдельно средств, полученных от Вашей деятельности как ИП, и уплаты налога на профессиональный доход, полученного от деятельности Вас как самозанятого, Вы имеете право суммировать полученную чистую прибыль, но вот налогообложение данных доходов производится, как видите, по-разному.

Желаю Вам успехов!

Считается все раздельно, это не доход от занятия /оказания услуг самозанятым, это инвистиционный доход физ. лица=1 млн. руб,облагается по иным ставкам нологообложения.

Лицо является гражданином РФ и проживает, либо трудится на территориях, на которых предусмотрен эксперимент. До 1 июля 2020 года в зону входило 23 региона. С начала июля к ним добавились еще 53 субъекта. Итого на текущий момент в 76 регионах РФ разрешена регистрация самозанятых граждан.

Лицо является гражданином Казахстана, Беларуси, Армении или Киргизии, но сотрудничает с заказчиками из РФ.

Доход не превышает 2,4 млн рублей в год.

Виды деятельности не подпадают под ограничения, указанные в статье 6 ФЗ-422 (доход в рамках трудовых отношений, от продажи имущества для личных нужд и т.д.).

Отсутствуют наемные работники.

В части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" сказано:

Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона.

То есть вы вправе применять специальный налоговый режим Для этого согласно статьи 5 данного закона Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Что касается налогообложения, то согласно части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица, применяющие специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД), освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Объектам налогообложения посвящена статья 6 данного закона Анализ данной статьи позволяет сделать вывод, что объектом налогообложения НПД являются все доходы самозанятого от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за исключением доходов перечисленных в части 2 статьи 6

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

9) утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

При внимательном прочтении перечня доходов, указанных в части 2 статьи 6 можно сделать вывод, что ваши доходы-дивиденды по акциям не числятся в этом перечне перечне доходов

Получается что доходы дивиденды по акциям попадают под объект налогообложения НПД. и тогда эти доходы суммируются с вашим доходом от самозанятого