Нужно ли платить налог при продаже дома, построенного на участке, купленном более 7 лет назад?

Здравствуйте, Марина.

Земельный участок и жилой дом - это два разных объекта, по каждому из них нужно отчитываться в ФНС отдельно.

По земельному участку однозначно налог не возникает (срок владения более 3, т.к. право возникло до внесения изменений в Налоговый кодекс РФ (01.01.2016)), но декларацию обязательно сдайте, иначе Вам придется платить штраф за несвоевременную подачу декларации 3 НДФЛ.

С домом посложнее, срок владения 3 года применяется в следующих случаях: если жилая недвижимость получена в порядке дарения/наследования от близких родственников, приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Минимальный срок владения 5 лет применяется во всех остальных случаях. С 1 января 2020 года отменен НДФЛ с продажи единственного жилья при сроке минимального владения 3 года.

В Вашем случае 3 года может применяться в случае с одним жильем, в остальных применяется срок владения 5 лет (отталкивайтесь от даты регистрации в Росреестре).

Если с учетом сроков Вам все же придется заплатить налог, то:

- сумму налогу можно уменьшить на налоговый вычет в размере 1 000 000 руб.;

- вместо вышеуказанного налогового вычета Вы вправе уменьшить налог на сумму понесенных расходов на строительство, которые придется подтвердить документально (договор подряда, стоимость материалов и т.д.)

Если вы купили землю в 2010 года, то земельный участок будет находиться у вас в собственности более минимального срока, который дает право на безналоговую продажу, а построенный дом — менее минимального срока (по общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет).

Соответственно, доход в виде стоимости земельного участка не будет облагаться НДФЛ, а доход от продажи дома будет подлежать обложению НДФЛ. В связи с этим в договоре купли-продажи земельного участка с постройками очень важно разделить стоимость земельного участка и стоимость дома. В противном случае есть риск, что вся сумма продажи участка и недвижимости может быть признана налогооблагаемым доходом, то есть минимальный срок владения налоговые органы могут отсчитывать от последней из дат, которой является дата регистрации дома.

В соответствии с НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, если не сможете подтвердить фактические расходы на строительство дома. Если сможете, то вместо вычета в 1 млн. руб. можно использовать их для уменьшения налогооблагаемой базы.