Налоговая требует подтверждения использования автотранспорта в предпринимательской деятельности

398₽ VIP

Нет, конечно не может, но веским доводом будет то с КАКОГО счета оплачивались лизинговые платежи, дело в том что у вас есть счет с которого ведется бухгалтерия согласно

Общий порядок бухгалтерского учета операций по договорам лизинга прописан в приказе Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» (далее - приказ N 15).

В п. 4 данного приказа N 15 как раз отражен порядок бухгалтерского учета в случаях, когда имущество учитывается на балансе лизингополучателя.

В соответствии с п. 8 приказа N 15 стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 «Капитальные вложения», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства». Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизингового имущества списываются с кредита счета 08 «Капитальные вложения», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств» в корреспонденции со счетом 01 «Основные средства», субсчет «Арендованное имущество».

Таким образом если счета по финансовой аренде лизингу оплачивались с Расчетного счета ИП,и отражены в бухгалтерии ИП как расход, в таком случае суд встанет на сторону налоговой, даже если вы не поставили автомобиль на баланс, если же в бухгалтерии данных нет и все платежи оплачивались с карты физлица не привязанной к ИП никаких шансов у налоговой не будет.

Здравствуйте Оксана.

ИП купило, значит приобрело авто.

ИП стало собственником, ст.209 ГК РФ.

ИП в России — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, согласно ст.23 ГК РФ.

Если авто находилось у субъекта предпринимательской деятельности, который осуществляет предпринимательскую деятельность, то очевидно, что авто числилось за предпринимательской деятельностью.

Факт оплаты лизинговых платежей может быть доказательством, что техника была в предпринимательской деятельности.

Суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, выносит обстоятельства на обсуждение, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались.

Всего доброго решить вам ваш вопрос!

Здравствуйте Оксана

1. ФНС сама должна доказывать то, что использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности

согласно обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения

2. Факт оплаты лизинговый платежей не является безусловным

При этом путевых листов нет, топливо не закупалось, что подразумевает отсутствие хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в силу отсутствия длительности, систематичности и массовости действий, направленных на их приобретение и продажу при

В каждом конкретном случае, оценивая обстоятельства дела в совокупности и взаимосвязи, налоговым органам необходимо выяснять использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности и определять занимается физическое лицо предпринимательской деятельностью или реализует свое право на осуществление гражданско-правовых сделок. При этом бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательской деятельности и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе согласно

"Письмо ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 "О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения"

Федеральная налоговая служба направляет обзор судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения.

На основании части 1 статьи 34 Конституции Российской Федерации каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

Согласно части 2 статьи 35 Конституции Российской Федерации каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами.

В соответствии с вышеуказанными положениями предпринимательская деятельность может заключаться не только в использовании гражданином результатов труда, но и в использовании принадлежащего ему имущества для целей осуществления предпринимательской деятельности. В то же время владение, пользование, а также распоряжение имуществом не рассматривается само по себе в качестве признака предпринимательской деятельности, а рассматривается как осуществление правомочий собственника.

В силу положений статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Статья 23 ГК РФ закрепляет ряд правил, регулирующих статус индивидуального предпринимателя. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Исходя из положений пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс, НК РФ) индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. При этом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 17.12.1996 N 20-П (также в определениях от 15.05.2001 N 88-О и от 11.05.2012 N 833-О), имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях. При получении физическим лицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо будет распространяться соответствующий режим налогообложения, установленный Налоговым кодексом для индивидуальных предпринимателей.

Как отмечено в определении Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2018 N 308-КГ 17-14457 по делу N А 53-18839/2016 направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли состоит в активных действиях - вовлечении соответствующих ресурсов (оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов, энергии, информационных ресурсов и т.д.), нацеленности произведенных затрат на получение положительного финансового результата.

Здравствуйте, Оксана!

Нет, факт оплаты лизинговых платежей с ИП не является прямым доказательством того, что автомобиль использовался в предпринимательской деятельности.

Как видно из вашего вопроса, путевые листы не заполнялись, топливо не приобреталось на данное транспортное средство со счета ИП, соответственно налоговая может только ПРЕДПОЛАГАТЬ факт того, что транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности.

Учитывая то, что вы сейчас направили официальный ответ в налоговую, необходимо дождаться вынесения так сказать вердикта, а далее уже оспаривать действия налоговой в судебном порядке.

Предоставите в свою очередь доказательства, которые у вас имеются, главное правильно выстроить позицию защиты.

Ст. 665 ГК РФ,

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Всех благ Вам!

Добрый день! Согласно гражданского законодательства индивидуальный предприниматель - это гражданин, зарегистрированный в установленном порядке, осуществляющий предпринимательскую деятельность. В отличие от юридического лица, имущество индивидуального предпринимателя никак не обособляется от имущества самого гражданина, никакого отдельного баланса у него нет. Поэтому совершенно неважно, с каких счетов Вы оплачивали приобретение автомобиля и каким путем (через лизинговые платежи или как то иначе) - эти факты не имеет никакого значения в Вашем случае. Они имеют отношение не к использованию имущества, а к его приобретению. Доказыванию же в Вашем случае подлежит сам факт использования автомобиля в предпринимательской деятельности. Доказательствами, подтверждающие такой факт, могут быть сведения о сдаче его в аренду, использование для перевозок в рамках торговой деятельности, списание лизинговых платежей в расходы по УСН и пр. Поскольку документов, подтверждающих эти факты, не имеется, следовательно, факт использования имущества в предпринимательской деятельности не подтверждён.

Здравствуйте!

Приобретенение ИП автомобиля в лизинг не является основанием для потери права на УСН.

Поэтому скорее всего вам хотят отменить право на УСН по другим основаниям.

Условия, при которых налогоплательщик имеет возможность работать на упрощенке, изложены в ст. ст. 346.12, 346.13 НК РФ. Они действительны в текущем налоговом периоде, будут актуальны в дальнейшем, поскольку коэффициент-дефлятор по лимитам на УСН заморожен до 2021 года (см. ФЗ №243 от 03-07-16 г.).

Условия следующие:

Численность компании не более 100 сотрудников.

Стоимость ОС (остаточная) до 150 млн руб.

Лимит по доходам налогового (отчетного) периода до 150 млн руб.

Доля участия в основном капитале компании других юрлиц не должна превышать 25%.

Поэтому Вам нужно выяснить точную причину потери вами права на УСН.

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

На основании п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Соответственно, в рассматриваемой ситуации доход ИП будет определен в размере поступлений за реализованный автомобиль.

Отметим, что в целях главы 26.2 НК РФ датой получения доходов в общем случае признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика, применяющего УСН, признаются затраты после их фактической оплаты.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы по налогу могут учитывать в составе расходов арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество. При этом согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

Таким образом, расходы лизингополучателя в виде лизинговых платежей за пользование автомобилем, полученным по договору лизинга, учитываются при определении налоговой базы на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в части оплаченных услуг (письма Минфина России от 02.10.2015 N 03-11-06/2/56616, от 07.09.2005 N 03-11-04/2/71).

Расходы по уплате выкупной цены предмета лизинга будут формировать у лизингополучателя первоначальную стоимость собственного имущества (письма Минфина России от 03.02.2014 N 03-11-06/2/3991, от 20.01.2011 N 03-11-11/10).

При этом у лизингополучателя приобретение по окончании договора в собственность предмета лизинга отражается как приобретение амортизируемого имущества, если предмет лизинга является амортизируемым имуществом в соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ, либо как материальные расходы, если выкупная цена предмета лизинга ниже установленной нормы (письма Минфина России от 05.09.2006 N 03-03-04/1/648, от 24.04.2006 N 03-03-04/1/392, от 06.02.2006 N 03-03-04/1/90). Смотрите также письмо Минфина России от 14.09.2009 N 03-03-06/1/577.