Так же хочу составить письмо, подскажите, на какие ещё статьи (пункты) НК РФ и др.я могу ссылаться в моём обращении к продавцу?

597₽ VIP

Здравствуйте, Андрей!

Вы правы. На этот счет есть сложившаяся судебная практика, помимо норм закона.

Ссылаться мжно на следующее.

Согласно позиции, изложенной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.04.2012 N 16055/11, при реализации не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями муниципального имущества, составляющего казну муниципального образования, физическим лицам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, обязанность по перечислению суммы НДС в федеральный бюджет возлагается на продавца такого имущества.

Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 19.07.2016 N 1719-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Комитета по управлению муниципальным имуществом муниципального образования "Юргинский городской округ" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым пункта 3 статьи 161 и пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации" указал, что взимание НДС при реализации публичного имущества обусловлено тем, что при этом появляется объект налогообложения (операция по реализации товаров); освобождение таких операций от налогообложения означало бы изъятие из общего правового режима, несовместимое с конституционными принципами экономической нейтральности налогов и признания и защиты равным образом частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности; законодатель вправе определить элемент юридического состава НДС, каковым является субъект данного налога (налогоплательщик), таким образом, как это осуществлено в пункте 3 статьи 161 НК РФ, поскольку органы государственной власти и управления и органы местного управления являются организациями, обладающими правами юридического лица (определение от 02.10.2003 N 384-О).

По поводу письма - можно обратиться в личные сообщения к любому юристу, ответ которого Вам понравился.

Здравствуйте, Андрей! Правильно понимаете. Согласно ст.161 НК РФ Вы не налоговый агент. Да и с какой стати Вам платить НДС, если не Вы продали, а государство?! Кто продает, тот и платит НДС и исчисляет налоговую базу. Ведь согласно ст.146 НК РФ объектом налогообложения является реализация, а в силу ст.143 НК РФ налогоплательщиком тот, кто эту реализацию осуществляет. Вы как покупатель к этой ситуации вообще не имеете отношения.

Здравствуйте Андрей!

Если покупатель - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, обязанность по перечислению суммы НДС в федеральный бюджет возлагается на самого продавца такого имущества (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.04.2012 № 16055/11). Соответственно, покупатель – физическое лицо должен перечислить всю стоимость имущества с учетом НДС продавцу, а продавец, в свою очередь, должен перечислить соответствующую сумму налога в федеральный бюджет. Таким образом, в соответствии с действующим законодательством все покупатели муниципального имущества, в части несения бремени уплаты НДС, находятся в равных условиях.

Вы более подробно можете ознакомиться тут: www.nalog.ru

Всего Вам доброго!

Здравствуйте. Да.Это так. Ссылайтесь, вот на что. Согласно ст. 143 Налогового кодекса РФ физические лица не признаются плательщиками НДС. Более того, существуют многочисленные разъяснения Минфина РФ, подтверждающие что перечисление НДС в бюджет, исчисленного при реализации на территории РФ государственного/муниципального имущества, возлагается непосредственно на органы государственной власти или органы местного самоуправления (например, см. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 мая 2019 г. N 03-07-11/34617): покупателем объекта недвижимого имущества, составляющего казну Российской Федерации, выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет налогоплательщиком, то есть лицом, осуществляющим реализацию (передачу) данного объекта недвижимого имущества.

Будет ли это расцениваться ФНС как незаконная предпринимательская деятельность со всеми вытекающими последствиями?

По данному вопросу еще в 2019 году ФНС давала подробные разъяснения (см. Письмо Федеральной налоговой службы от 7 мая 2019 г. N СА-4-7/8614@). Поскольку предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (см. ст 2 Гражданского кодекса РФ), то ФНС сделала следующий вывод:

Квалификация сделок по отчуждению товаров, работ, услуг и имущественных прав как хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности возможна в том числе в силу длительности, систематичности и массовости действий, направленных на их приобретение и продажу.

Разовая сделка купли-продажи имущества с последующей перепродажей не обладает признаками длительности, систематичности и массовости и не должна квалифицироваться в качестве предпринимательской деятельности. Однако, в случае, если Вы совершите несколько таких сделок, такие последствия возможны. Ссылка pravoved.ru

Желаю удачи. В.

Здравствуйте.

Вы совершенно правы, ст.161 НК РФ.

Вы не являетесь налоговым агентом.

Вы не должны платить НДС из вашего вопроса.

Платить НДС должен продавец.

Ещё можете сослаться на ст.143 НК РФ.

Статья 143 НК РФ. Налогоплательщики

Налоговый кодекс. Часть 2

1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:

организации;

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

www.consultant.ru

Всего доброго решить вам ваш вопрос!

Здравствуйте Андрей

Вам немного неверно истолковали.

Поясню

При покупке в стоимость уже должно входить НДС, и уже после передачи суммы продавец отчисление НДС - сам производит

Обоснование ниже

Поэтому с учетом изложенного все верно в части обязанности по оплате с учетом НДС вами продавцу, который в свою очередь отчисляет НДС сам

Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями

В том случае, если покупатель - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, обязанность по перечислению суммы НДС в федеральный бюджет возлагается на самого продавца такого имущества (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.04.2012 № 16055/11). Соответственно, покупатель – физическое лицо должен перечислить всю стоимость имущества с учетом НДС продавцу, а продавец, в свою очередь, должен перечислить соответствующую сумму налога в федеральный бюджет. Таким образом, в соответствии с действующим законодательством все покупатели муниципального имущества, в части несения бремени уплаты НДС, находятся в равных условиях.

В силу п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Исходя из ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Налоговые агенты обязаны в том числе:

- правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

- представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации для уплаты налога налогоплательщиком. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ при реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога.

При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества.

В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму НДС. Соответственно, бремя уплаты налога на добавленную стоимость дополнительно к цене товара (работы, услуги) по облагаемой НДС операции всегда несет покупатель.

С учетом изложенного, необходимо обратить внимание на следующее. Реализация на территории Российской Федерации муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего муниципального образования, вне зависимости от того, кто является покупателем этого имущества (индивидуальный предприниматель или физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем), – облагаемая НДС операция.

www.google.com

Андрей!

Вы не просто правы - Вы абсолютно правы.

В этих сделках Вы в качестве налогового агента не выступаете

Абз. 2 п. 3 ст. 161 Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами НК РФ При покупке государственного или муниципального имущества обязанности налогового агента возникают только при одновременном выполнении следующих условий:

продавцом (передающей стороной) является орган государственной власти или орган местного самоуправления;

имущество составляет казну РФ, субъекта РФ или муниципального образования, т.е. не закреплено на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за конкретным государственным или муниципальным учреждением (предприятием);

данная операция, признается объектом налогообложения по НДС согласно пп. 1, 2 ст. 146 НК Объект налогообложения РФ;

покупатель является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (письма Минфина России от 02.08.2010 № 03-07-14/55, от 14.12.2009 № 03-07-14/114).

На физлиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, обязанности налоговых агентов не возлагаются, а НДС в бюджет уплачивают продавцы указанного имущества (определение Конституционного суда РФ от 19.07.2016 № 1719-О (приведено в п. 14 Обзора правовых позиций, направленного письмом ФНС России от 23.12.2016 № СА-4-7/24825@), письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-07-14/107, ФНС России от 13.07.2009 № ШС-22-3/562@, постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2014 № 17383/13).

Вот на эти документы и можете сослаться

nalog-nalog.ru

Удачи и с наступающим Вас Новым Годом!