Учет НДФЛ при расчете неустойки по договору займа - что учитывается?

199₽ VIP

Здравствуйте.

Полагаю в вопросе речь шла, будет ли начисляться НДФЛ с суммы неустойки.

Позиция налоговой и нашего государства такова, что практически со всего надо НДФЛ брать.

В письме от 30.04.2019 № 03-04-05/32115 Минфин России разъяснил, нужно ли облагать НДФЛ неустойку, выплаченную гражданину за нарушение условий гражданско-правового договора.

Неустойка (штраф, пеня) – это денежная сумма, которую должник уплачивает кредитору в случае неисполнения обязательства (например, при просрочке оплаты по договору, ст. 330 ГК РФ). Размер и порядок выплаты неустойки определяются условиями гражданско-правового договора.

Эта выплата образует для гражданина экономическую выгоду и является его доходом. Суммы неустойки (штрафа, пеней) не указаны в перечне доходов, которые НДФЛ не облагаются. Значит, с этих выплат организация, заключившая с гражданином гражданско-правовой договор, должна удержать налог.

Если неустойка взыскана уже судом, то обязанность уплатить НДФЛ также возникает.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также дохода в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Кодекса. Неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора отвечает всем вышеперечисленным признакам экономической выгоды и, следовательно, является доходом физического лица. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный статьей 217 Кодекса, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в вышеуказанном перечне не поименован. Таким образом, сумма неустойки, выплаченная физическому лицу за ненадлежащее исполнение условий договора, является его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Здравствуйте, Владислав! С процентов и неустойки при расчете НДФЛ платится согласно ст.208-210 НК РФ налог, т.к. эти доходы не входят в число тех, с которых налог не удерживается согласно ст.217 НК РФ. Так что при получении процентов и неустойки нужно будет уплатить с них НДФЛ и задекларировать доход. А если взыскали по суду, то банк сообщит об этом в налоговую, и Вы должны будете подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля того же года.

Здравствуйте, даже со штрафов по Закону о защите прав потребителей требуется уплата НДФЛ,«согласно Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 мая 2010 г. N 03-04-06/10-104

Неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора отвечает всем вышеперечисленным признакам экономической выгоды и, следовательно, является доходом физического лица. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный статьей 217 Кодекса, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в вышеуказанном перечне не поименован. Таким образом, сумма неустойки, выплаченная физическому лицу за ненадлежащее исполнение условий договора, является его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Здравствуйте Владислав.

Согласно прямому указанию закона, Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)

НК РФ Статья 210. Налоговая база

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса

При этом доходом признается экономическая выгода (ст. 41 НК РФ).

Перечень доходов, которые освобождаются от налога на доходы физических лиц, приведен в статье 217 НК РФ. Неустойка в этой статье не названа.