НДФЛ с доходов от аренды имущества физических лиц - обязанности налоговых агентов и возможность оплаты самостоятельно
На основании подп.4 п.1 ст.208 и п.1 ст.209 НК РФ, доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду имущества, являются объектом налогообложения по НДФЛ. Согласно п.1 ст.224 НК РФ такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.
Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ, признаются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Такие требования установлены в ст.226 НК РФ.
Организация-арендатор удерживает начисленную сумму налога при фактической выплате арендной платы собственнику квартиры (основание - п.4 ст.226 НК РФ). Перечислить в бюджет сумму НДФЛ надо не позднее следующего дня после ее удержания. Данная норма зафиксирована в абз.2 п.6 ст.226 НК РФ.
Имеются ли какие то дополнения, либо поправки к закону, когда при договоре с физлицом НДФЛ уплачивается самостоятельно? Не юридическим лицом, а арендодатель физлицосамостоятельно оплачивает налог от полученной прибыли? Можно ли данный пункт отдельно указать в договоре, "арендодатель самостоятельно оплачивает НДФЛ за полученные средства за аренду имущества.
Добрый день! Если физическое лицо-арендодатель не является индивидуальным предпринимателем или самозанятым, то организация-арендатор в любом случае признается налоговым агентом и перечисляет арендную плату за вычетом НДФЛ с соблюдением всех перечисленных норм. Поправки в договор, противоречащие этому правилу, будут признаны ничтожными.
СпроситьОтметим, что в Постановлении ФАС Московского округа от 23.12.2009 г. №КА-А 40/13467-09 по делу №А 40-66058/09-140-443 изложен противоположный вывод, следующего характера.
СпроситьАрбитражная практика дошла до того, что подделывает документы помощником судьи. Я ищу выход, для работы с физлицом.
СпроситьМы работаем с собственниками транспорта, они под растрелом не будут платить налоги за аренду транспорта. Вот поэтому мне нужна возможность обезопасить себя договором, где будет прописана ответственность арендодателем за оплату налогов.
СпроситьУвеличьте в договоре стоимость аренды. Например, арендодатель просит за месяц 10 тыс аренды, в договоре пропишите 11500. 10 тыс отдадите арендодателю, 1500 в налог. В договоре пропишите, что Вы перечисляете налог в ФНС. И проблема решена.
СпроситьЗдравствуйте.
Искать нужно не на данной странице, а через поиск выбирать юриста и обращаться к нему а личные сообщения.
СпроситьСпасибо конечно за интересные ответы, но по данным ответам видно к кому обращаться, а к кому не стоит))))))
СпроситьФиз. лицо сдает квартиру Юр.лицу по Договору. Юр.лицо перечисляет за Физ. лицо все налоги (это отражено в Договоре).
Нужно ли Физ. лицу подавать налоговую Декларацию? Судя по НК РФ - нет.
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
Под налоговыми агентами понимаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся для налогоплательщика источниками дохода в РФ и обязанные удерживать с такого дохода налог.
Так как вышеуказанное юр. лицо ЯВЛЯЕТСЯ налоговым Агентом и удерживает (и перечисляет) налог, то Подавать декларацию не НУЖНО? Т.е. это НЕ Обязанность, а ПРАВО? согласно:
Статья 229. Налоговая декларация
2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
Я хочу снять в аренду помещение. В предложенном мне договоре есть следующий пункт: "Арендатор как налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц согласно п.4 ст.208, ст.210, ст.224, ст.226 НК РФ. " Если я понимаю правильно, то я должна сдавать декларацию раз в год за арендодателя. Так ли это?
Удержание НДФЛ налоговым агентом производится при фактической выплате доходов налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, суммы, которые налоговый агент перечислил в бюджет в уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников до ее выплаты, налогом не признаются.
К такому выводу, в частности, приходит ФНС России в отношении ежемесячных платежей, перечисляемых налоговым агентом в счет НДФЛ до даты фактической выплаты доходов работникам (Письма от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@, а также Письма Минфина России от 16.09.2014 N 03-04-06/46268, ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).
Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) налоговым агентом в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм налога влечет ответственность по ст. 123 НК РФ в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Согласно позиции ФНС России, если налоговый агент перечислил НДФЛ ранее даты фактической выплаты доходов физическим лицам, в его действиях отсутствует состав правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ. Есть судебные акты, в которых выражена подобная точка зрения. Так можно ли платить сам налог раньше чем заработную плату.
В соответствии с абз.2 п.4 ст.229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 НК РФ, то есть ли необходимость в подаче налоговой декларации, в случае если все доходы налогоплательщика, полученные им за налоговый период, освобождены от налогообложения в соответствии с п.17.1, 27 ст.217 НК РФ (с учетом требований пп.2 п.1, п.3 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ)?
В соответствии с абз.2 п.4 ст.229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 НК РФ, то есть ли необходимость в подаче налоговой декларации, в случае если все доходы налогоплательщика, полученные им за налоговый период, освобождены от налогообложения в соответствии с п.17.1, 27 ст.217 НК РФ?
Для своей деятельности ИП арендую муниципальное нежилое помещение.
В договоре расписан расчет арендной платы и добавлено, что НДС уплачивается ОТДЕЛЬНО. Справедливо ли это дополнение? Ведь согласно п.3 ст.161 Налогового Кодекса я "обязан исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога."
В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения на сумму 45 000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Налогоплательщик имеет документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.
В отчетном году доход налогоплательщика составил 96 000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме.
Определите сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода, размер социального налогового вычета и сумму налога, подлежащего возврату налогоплательщику при подаче налоговой декларации и необходимых документов в налоговый орган.
Сдаю квартиру организации, которая уплачивает в бюджет сумму налога на доходы физических лиц с арендной платы. 1. Я должна подавать декларацию? 2. Должна ли я сама, кроме организации, платить налог на доход от сдачи квартиры в аренду или за меня это делает организация? Спасибо.
Согласно
> представленным в налоговый орган Росреестром сведениям из Единого
> Государственного Реестра Недвижимости Кадастра и Картографии Российской
> Федерации сформирован Расчет НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи
> объектов недвижимости в 2020 г.
> Подпунктом
> 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
> Кодекс)
> предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на
> доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества,
> принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за
> исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда
> такие доходы не подлежат налогообложению.
> На основании пункта 17.1 статьи 217
> и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы,
> получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи
> объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при
> условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в
> течение
> минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и
> более.
Получил письмо 04.02.2015 г. от РОСГОССТРАХА, где говориться За несвоевременное исполнение исполнительного документа Вам произведена выплата неустойки (штрафа), облагаемая налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 28 ст.217 НК РФ. Организации признаются налоговыми агентами, а значит, обязаны удерживать налог на доходы физических лиц, вести учет данных доходов и подавать сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, организация обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства (до 1 февраля года, следующего за годом, в котором была произведена выплата), письменно сообщить физическому лицу и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п.5 ст.226 НК РФ). Ввиду выше изложенного уведомляем Вас о необходимости отчитаться по форме 3-НДФЛ в Инспекцию ФНС по месту Вашего жительства (не позднее 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом в соответствии с п.1 ст.229 НК РФ) и самостоятельно уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы превышения не облагаемого лимита в размере 4 000 руб. 00 коп., исчисленный от суммы неустойки (штрафа) по исполнительному листу, не позднее чем через 15 дней после подачи налоговой декларации (п.3 ст.229 НК РФ), и к этому письму прилагается справка о доходах на мое имя по форме 2-НДФЛ, где указана общая сумма дохода 33 942 руб.00 коп. и сумма налога, не удержанная налоговым агентом в лице директора управления-главного бухгалтера РОСГОССТРАХА 4 412 руб.
Вопрос: имеют ли право брать с меня подоходный налог с материального возмещения ущерба в ДТП и мои дальнейшие действия на этот счет, тем более, что я не получал никакого исполнительного документа.