Налоговая исключила из ЕГРЮЛа ООО, в собственности которой находится недвижимость. Как законно передать её учредителям?
Налоговая исключила из ЕГРЮЛа ООО, в собственности которой находится недвижимость. Как законно передать её учредителям?
Во - первых можно обжаловать решение налоговой. Неделю назад в подобной ситуации по жалобе моих клиентов признали такое решение недействительным.
Во вторых, если вы не желаете восстанавливать ООО, то можете обратиться в арбитражный суд с заявлением о распределении имущества отсутствующего лица. Для этих целей будет назначен специальный человек, который проведет за ваш счет эту поцедуру.
СпроситьЗдравствуйте!Продать помещение , заплатив в бюджет налоги от продажи.
В случае дарения должны будет заплатить 13% НДФЛ от рыночной стоимости подаренного помещения.
Оба варианта законны.
Спросить--- Здравствуйте Виктор, оформите ДКП (договор купли продажи) заплатив в бюджет 6% от суммы продажи. См.Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ Удачи Вам и всего хорошего.
СпроситьКупля-продажа (ст. 549 ГК РФ), дарение - это сделка, которая для ООО не соответствует целям деятельности. Или надо будет распределять имущество между участниками, т.е. передать его Вам. Согласно Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об обществах с ограниченной ответственностью"
Статья 58. Распределение имущества ликвидируемого общества между его участникамиСпросить1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
...
Если на ООО нет долгов то смело закрывайте его ни покупая имущество и не даря.
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об обществах с ограниченной ответственностью" статья 58 п. 1 1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Исходя из указанного, если вы единственный участник, после ликвидации ООО все имущество перейдет к Вам безвозмездно, то есть даром.
СпроситьНу если есть недвижимость тут только продавать более ни чего не придумаешь и уплачивать 6 % если у вас усн, но возможно конечно дарение но не думаю что оно подходит смотрите Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об обществах с ограниченной ответственностью".
СпроситьДобрый вечер!
Полагаю, что Вы можете продать это имущество, заключив с ООО договор купли-продажи недвижимости.
Исходя из ст.454 ГК РФ:
Статья 454. Договор купли-продажи
1. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
2. К купле-продаже ценных бумаг и валютных ценностей положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи.
3. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иным законом, особенности купли и продажи товаров отдельных видов определяются законами и иными правовыми актами.
4. Положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются к продаже имущественных прав, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав.
5. К отдельным видам договора купли-продажи (розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не предусмотрено правилами настоящего Кодекса об этих видах договоров.
При продаже недвижимости, приобретенной при использовании УСН 6%, Вы будете заплатите 6% от дохода с продажи.
Удачи Вам!
СпроситьЗдравствуйте.
Разумеется, в соответствии со ст. 58 п. 1.1 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об обществах с ограниченной ответственностью" нужно ликвидировать ООО, а оставшееся после расчётов с кредиторами имущество забирает себе учредитель. Ликвидация должна происходить по решению учредителя (п. 2 ст. 61 ГК РФ).
Статья 63. Порядок ликвидации юридического лица(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 99-ФЗ)
1. Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.
Ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.
2. После окончания срока предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения, а также о перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.
Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.
3. В случае возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) юридического лица его ликвидация, осуществляемая по правилам настоящего Кодекса, прекращается и ликвидационная комиссия уведомляет об этом всех известных ей кредиторов. Требования кредиторов в случае прекращения ликвидации юридического лица при возбуждении дела о его несостоятельности (банкротстве) рассматриваются в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве).
4. Если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица (кроме учреждений) денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица, на которое в соответствии с законом допускается обращение взыскания, с торгов, за исключением объектов стоимостью не более ста тысяч рублей (согласно утвержденному промежуточному ликвидационному балансу), для продажи которых проведение торгов не требуется.
В случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов или при наличии признаков банкротства юридического лица ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица, если такое юридическое лицо может быть признано несостоятельным (банкротом).
5. Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 настоящего Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом со дня его утверждения.
6. После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.
7. В случаях, если настоящим Кодексом предусмотрена субсидиарная ответственность собственника имущества учреждения или казенного предприятия по обязательствам этого учреждения или этого предприятия, при недостаточности у ликвидируемых учреждения или казенного предприятия имущества, на которое в соответствии с законом может быть обращено взыскание, кредиторы вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника имущества этого учреждения или этого предприятия.
8. Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или корпоративные права в отношении юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительным документом юридического лица. При наличии спора между учредителями (участниками) относительно того, кому следует передать вещь, она продается ликвидационной комиссией с торгов. Если иное не установлено настоящим Кодексом или другим законом, при ликвидации некоммерческой организации оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество направляется в соответствии с уставом некоммерческой организации на цели, для достижения которых она была создана, и (или) на благотворительные цели.
9. Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.
(ГК РФ)
Имейте при этом ввиду, что кадастровая стоимость НИ станет налоговой базой по НДФЛ - налог на доходы ФЛ-учредителя.
Вопрос: Об НДФЛ при получении участником средств (имущества) в случае ликвидации ООО.Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО
от 17 июня 2016 г. N 03-04-05/35437
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.
Обложение налогом на доходы физических лиц распределяемого имущества ликвидируемого общества производится в общем порядке.
КонсультантПлюс: примечание. В тексте документа, видимо, допущена опечатка: в нижеследующем абзаце, возможно, имеется в виду ст. 142 ГК РФ, а не ст. 143 ГК РФ.
Согласно статье 143 Гражданского кодекса Российской Федерации вексель относится к ценным бумагам, а ценные бумаги, в свою очередь, к видам имущества, являющегося в соответствии со статьей 128 указанного Кодекса объектом гражданских прав.
В соответствии с пунктом 1 статьи 211 Кодекса получение налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей имущества относится к доходам налогоплательщика в натуральной форме.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме.
Пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 8 июня 2015 г. N 146-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" принята новая редакция абзаца второго подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, предусматривающая, в частности, что при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
Вышеизложенные положения указанного Федерального закона вступили в силу с 1 января 2016 года.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
17.06.2016
(Консультант плюс)
Если же идти по пути продажи имущества ФЛ ДО ликвидации, то от налогообложения Вы уйдёте, но возникнет иной объект налогообложения ООО - НДС.
А при передаче имущества учредителю НДС на ООО не будет.
(См.: п. 1 ч. 2 ст. 136, п. 5 ч. 3 ст. 39 НК РФ)
Дарение не рекомендую. Будет и НДС (ООО) и НДФЛ (ФЛ).
СпроситьЗдравствуйте. Согласно ФЗ 208-ФЗ «Об Акционерных обществах» и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», при ликвидации Общества, оставшееся имущество после удовлетворения требований кредиторов подлежит распределению между его участниками/акционерами в пропорции долей или размера акций.
Срок оформления перехода прав на имущество после ликвидации Общества составляет 2-3 месяца.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль (доход) в случае превышения выплат, получаемых участником (учредителем) при ликвидации, над его взносом в уставный капитал зависит от квалификации таких выплат. С одной стороны, согласно положениям п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. При этом согласно подп. 1 п. 2 указанной статьи выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации, не признаются дивидендами. Поскольку стоимость распределяемого между участниками имущества в части, превышающей первоначальный взнос после удовлетворения требований кредиторов, соответствует сумме прибыли организации, остающейся после налогообложения, а имущество может распределяться пропорционально долям участников в уставном капитале (например, распределение имущества при ликвидации ООО, в соответствии с п. 1 ст. 58 Закона от 06.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"), доход в виде превышения выплат над первоначальным взносом можно рассматривать в целях налогообложения как дивиденды. При таком подходе налог должен удерживаться налоговым агентом (ликвидируемой организацией) по ставке, установленной подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, то есть 13%. Аналогичная позиция высказана в Письме УФНС по г. Москве от 11.11.2004 N 21-09/72969. Однако следует отметить, что правомерность данной позиции организации (акционеру, участнику), вероятно, придется доказывать в арбитражном суде.
Если участник является юридическое лицо, то выплаты, полученные (подлежащие получению) при ликвидации организации сверх взносов в уставный капитал, не рассматриваются главой 25 НК РФ как дивиденды, а подлежат включению в состав внереализационных доходов участников (учредителей, акционеров) в соответствии со ст. 250 НК РФ при исчислении налоговой базы, облагаемой по ставке 24% согласно п. 1 ст. 284 НК РФ. Указанная позиция высказана в Письме УФНС по г. Москве от 01.01.2005 N 20-12/21866. Аналогичная точка зрения была приведена в Методических рекомендациях по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Тот факт, что Методические рекомендации утратили силу, еще не означает, что налоговое ведомство изменило свою позицию по данному вопросу.
Таким образом, при распределении имущества между юридическими и физическими лицами, участниками общества с ограниченной ответственностью, стоимость имущества, превышающая их первоначальный взнос, для юридических лиц может быть признана внереализационными доходами (ставка налога 24% от рыночной стоимости имущества), для вторых - дивидендами (ставка налога 9% от рыночной стоимости имущества).
Передача имущества (за исключением денежных средств) сверх первоначального взноса облагается НДС-18%
Таким образом, налоги будут составлять:-При передачи имущества физическому лицу - 9% от рыночной стоимости имущества за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале и 18% от разницы между рыночной стоимостью имущества и оплаченной стоимостью доли в уставном капитале.
СпроситьПринять решение о ликвидации ООО и после расчетов с кредиторами передать недвижимость учредителю..
В соответствии с п.8 ст.63 ГК РФ оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество ликвидируемого юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или корпоративные права в отношении юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительным документом юридического лица.
При наличии спора между учредителями (участниками) относительно того, кому следует передать вещь (недвижимое имущество), она продается ликвидационной комиссией с торгов.
СпроситьЗдравствуйте, Елена Лукинична!
Да, возможно, в судебном порядке. Нужно подать иск учредителю об установлении за ним права собственности на имущества, как "обнаруженное" после исключения организации из ЕГРЮЛ.
СпроситьНалоговая исключила ООО из ЕГРЮЛ (недостоверный юр. адрес), на ООО осталась недвижимость, что в этом случаи делать?
Надо обжаловать исключение.
Положительные решения на этот счет есть, если грамотно все сделать.
Либо решать с недвижимостью иным образом.
СпроситьДобрый день. В данном случае заинтересованным лицам необходимо обращаться в суд для распределения имущества. Стоит иметь ввиду, что эта процедура требует затрат, по решению суда будет назначен арбитражный управляющий, которому выплачивается вознаграждение. Также по закону предусмотрена очередь по удовлетворению требований кредиторов. Конечно есть вариант и обжаловать данное решение, правда судебная практика неоднозначная.
СпроситьДобрый день. В данном случае заинтересованным лицам необходимо обращаться в суд для распределения имущества. Стоит иметь ввиду, что эта процедура требует затрат, по решению суда будет назначен арбитражный управляющий, которому выплачивается вознаграждение. Также по закону предусмотрена очередь по удовлетворению требований кредиторов. Конечно есть вариант и обжаловать данное решение, правда судебная практика неоднозначная.
СпроситьИсключили мое ООО из ЕГРЮЛ, НО В ЛИЧНОЙ ОСБСТВЕННОСТИ У МЕНЯ ЕСТЬ ОФИСНОЕ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ. Как мне легально сдавать его в аренду?
Вообще согласно закону вам должны были передать оставшееся имущество как учредителю, если этого не произошло, то надо обращаться в суд и в судебном порядке определять ваше право на данное имущество.
СпроситьА причем здесь ООО и Ваша собственность?
Вы собственник, подписывайте договор аренды, всё легально...
СпроситьФирма зарегистрирована, сейчас есть запись об исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.
Адрес - сведения недостоверны. Вопрос: означает ли это, что фирма закрыта, ликвидирована? Как поступить учредителю в этом случае - продолжать подавать нулевую отчетность или нет? как сделать грамотно, если есть цель закрыть фирму.
Если фирму исключили из ЕГРЮЛ, то ее не существует. Соответственно подавать декларации не по чему. У Вас их просто не должны принимать.
СпроситьПеревод недвижимости с ООО на физ лицо-собственника (взаимозависимая сделка).
У ООО на упрощенке (6%) с единственным участником давно числится как основное средство недвижимость (самортизировалось на 60%). Для минимизации налоговых и финансовых затрат предлагается такая схема:
1. ООО по договору продает собственнику помещения по сильно заниженной стоимости (в пределе это 6% от кадастровой стоимости = возникающему у ООО налогу со сделки если продавать по реальной цене).
2. Покупатель перечисляет эти деньги на счет ООО.
3. Для целей налогообложения ООО в бухучете само доначисляет себе налог на эту сделку в размере 6% от кадастровой стоимости, прикладывая выписку из Росреестра о текущей кадастровой стоимости.
Т.о. фактически помещения покупаются за 6% от кадастровой стоимости.
Вопрос №1. Какие могут возникнуть вопросы у налоговой или еще у кого из надзорных органов?
Попутный вопрос №2. В моем случае кадастровая стоимость примерно соответствует рыночной. Нужно ли делать еще независимую оценку (это увеличит затраты еще на 10-20 тыр.) или можно принять для целей налогообложения кадастровую стоимость?
Договор купли-продажи (ст.454 ГК РФ) стороны вправе заключить, но если цена будет существенно занижена, то у налоговой могут быть вопросы относительно этого вопроса, т.к. будет иметь место налоговое правонарушение, которое привело к уменьшению налогооблагаемой базы (ст.116-122 НК РФ). Лучше не рисковать и сделать оценку.
Спросить1. Вопросы по стоимости. И по неуплаченному налогу. Если налог будет уплачен, то вопросов не будет (ст. 346.21 НК РФ)
2. Нет смысла, если она примерно соответствует рыночной. Налоговая сама сделает если захочет.
СпроситьЗдравствуйте, если согласно ст. 454 ГК РФ будет указана цена 6% от стоимости, то в данном случае налоговая посчитает налоги по кадастровой стоимости, поэтому нет смысла в такой сделке. Оценка не сможет так снизить цену рыночную.
Спросить1.Вы пишите Т.о. фактически помещения покупаются за 6% от кадастровой стоимости. Покупка за 6 % от кадастровой стоимости это конечно круто на бумаге Вообще допускается занижение до 70 % от кадастровой стоимости-Если стоимость продажи по договору меньше кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0.7 (установлен п. 5 ст. 217.1 НК РФ), то налог на доходы рассчитывается не от стоимости продажи по договору, а от уменьшенной на коэффициент кадастровой стоимости.
А за неполную уплату налога вследствие занижения налогооблагаемой базы предусмотрена налоговая ответственность ст 122 НК РФ
".Если кадастровая стоимость примерно соответствует рыночной то ничего не нужно делать А для целей налогообложения применима и кадастровая стоимость
НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 122 НК РФ
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
(в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.
(п. 4 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
СпроситьМожно проще поступить. Укажите в договоре реальную цену (хоть рыночную, хоть кадастровую), но установите, что продавец предоставляет покупателю отсрочку или рассрочку лет на 20, и что при этом помещение не находится в залоге у продавца. Таким образом, покупатель становится полноправным собственником после регистрации права в Росреестре независимо от факта оплаты. А потом можно погасить задолженность каким-нибудь взаимозачетом или векселем и.п. Но, разумеется, такая схема требует тщательной проработки и грамотного документального оформления.
СпроситьЗдравствуйте посетитель сайта,
1. налоговая вправе контролировать цены по этой сделке.
2. если выясниться, что цена занижена налоговая будет вправе доначислить все налоги исходя из рыночной цены этой недвижимости.
3.в случае если в сделках между взаимозависимыми лицами устанавливаются условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между невзаимозависимыми лицами, то любые доходы (прибыль, выручка), которые из за этого не были получены одной из сторон, учитываются для целей расчета налогов (цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (ст. 105.1 Налогового кодекса РФ).
Вы можете обратиться к юристу в личные сообщения для подробной консультации по вашему вопросу
СпроситьДа, возможно что у физлица могут доначислить налог 13% с разницы между кадастровой стоимостью и ценой покупки, указанной в договоре
В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.
Ст. 105.3, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) {КонсультантПлюс}2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 3 п. 1 ст. 212 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 335-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017.
ст. 212, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) {КонсультантПлюс}
3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.
Ст. 212, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) {КонсультантПлюс}
СпроситьНасчет первого вопроса ответили выше верно коллеги. Зависит от грамотности и заинтересованности инспектора.
2. Для налогообложения принимается балансовая стоимость за вычетом амортизации. Когда идет очевидное несоответствие кадастровой, для коррекции и установления рыночной оценка и заказывается. Когда все более-менее соответствует, на оценку тратиться нет никакого смысла. Также кадастровая применяется для исчисления НДФЛ в случае последующей перепродажи физлицом.
3. Внимательнее со сторонами сделки. Представитель юрлица должен действовать не только на основании доверенности или устава (тем более, если директор - не учредитель), но и на основании решения собственника.
Подписывать договор об отчуждении с двух сторон одним лицом не принято, поэтому представитель ООО должен быть уполномочен решением участника.СпроситьСтатья 46. Крупные сделки
1. Крупной сделкой считается сделка (несколько взаимосвязанных сделок), выходящая за пределы обычной хозяйственной деятельности и при этом:
связанная с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества (в том числе заем, кредит, залог, поручительство, приобретение такого количества акций (иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции) публичного общества, в результате которых у общества возникает обязанность направить обязательное предложение в соответствии с главой XI.1 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"), цена или балансовая стоимость которого составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату;
3. Принятие решения о согласии на совершение крупной сделки является компетенцией общего собрания участников общества.
В решении о согласии на совершение крупной сделки должны быть указаны лицо (лица), являющееся ее стороной, выгодоприобретателем, цена, предмет сделки и иные ее существенные условия или порядок их определения.
7. Положения настоящей статьи не применяются:
к обществам, состоящим из одного участника, который одновременно является единственным лицом, обладающим полномочиями единоличного исполнительного органа общества;
ООО доначисляет и, естественно, уплачивает этот налог в размере 6 % от кадастровой.
1.Если дарить - то у физ. лица возникает 13% НДФЛ.
2.Если покупать по реальной цене, то физ. лицу-собственнику эти деньги нужно где-то взять (не брать же кредит чтобы покупать у самого себя), и потом из ООО эти деньги еще нужно выводить по 30% - как зарплату.
СпроситьЕсли не будет состава налогового правонарушения (ст.166-122 НК РФ), все налоги будут уплачены, то претензий со стороны налоговой к Вам не будет. При дарении да, будет НДФЛ. Согласен, если нет денег, а взять их неоткуда, то избавиться от такого имущества не получится. Так что стоит попробовать. Ведь стороны вправе сами решать, почем им продавать свое имущество и почем его покупать (ст.421 ГК РФ). Свободу договора еще никто не отменял.
Статья 421. Свобода договора1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору.
3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).
В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.
5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями, применимыми к отношениям сторон.
Если обе стороны согласны, у налоговой не будет претензий, то сделка по сути не запрещена.
СпроситьДобрый день!
Согласно ст. 105.2 Налогового кодекса Вы вправе в декларации указать иную стоимость дохода, отличного от указанного в сделке.
В этом случае государство не потеряет своих доходов, а физ. лицо проверять на основании этой статьи налоговый орган не вправе, даже если имеется взаимозависимость.
СпроситьВ случае дарения физлицо должно будет заплатить 13% НДФЛ от рыночной стоимости подаренного помещения.
В случае продажи физлицу, ООО платит в бюджет 6% от суммы продажи.
СпроситьНе будет ли у налоговой претензии как к физлицу которое получило выгоду от такой сделки в размере "кадастровая стоимость - уплаченная по договору стоимость" и не доначислит ли мне НДФЛ?
СпроситьЕсли он не оспорит кадастровую стоимость в порядке ст.218-219 КАС РФ, то могут быть такие вопросы, но это уже к физ. лицу, получившему таким образом неосновательное обогащение (ст.1102 ГК РФ), но это обогащение нужно еще доказать, чтобы потребовать уплатить НДФЛ согласно главе 23 НК РФ. Будет ли этим заниматься налоговая в отношении физика - большой вопрос. Но вот при продаже им уже имущества доход точно будут считать и облагать НДФЛ. При покупке вряд ли будут этим заниматься. Но исключать полностью этот риск нельзя, т.к. по сути будет иметь место сделка, имеющая признаки притворности, когда фактическое дарение прикрывается куплей-продажей (ст.170 ГК РФ). Соответственно, все зависит от того, проявит ли налоговая интерес к такой сделке. В частности, при проведении налоговой проверки ООО. А там могут и на физика переключиться.
СпроситьВ случае дарения физлицо должно будет заплатить 13% НДФЛ от рыночной стоимости подаренного помещения.
СпроситьГригорий Викторович, вы имеете право указывать стоимость объекта по своему усмотрению в договоре ст. 454 ГК РФ, налоговая будет исчислять налог исходя из наибольшей стоимости объекта или сделки.
СпроситьА при чем тут физическое лицо? На этом этапе точно не будет претензий. Претензии будут когда он продавать далее будет. Тут уже будут смотреть стоимость (ст. 217.1.НК РФ,ст. 220 НК РФ)
СпроситьНе будет ли у налоговой претензии ко мне как к физлицу (я единственный участник ООО и я же покупатель = взаимозависимая сделка) которое получило выгоду от такой сделки в размере "кадастровая стоимость - уплаченная по договору стоимость" и не доначислит ли мне НДФЛ?
СпроситьМогут быть как раз претензии по факту получения дохода и могут обложить налогом на доходы физ. лиц согласно требованиям главы 23 НК РФ, особенно если покупателем будет взаимозависимое лицо. По сути это вывод актива из собственности ООО, а тут могут и усмотреть признаки доведения до банкротства, что при определенных условиях является вообще преступлением (ст.196 ГК РФ), если после подобных действий будет банкротиться ООО.
СпроситьООО в 2016 году по решению налогвой был исключен из ЕГРЮЛ, но это фирма еще является учредителем в другой фирме. Что нужно делать, чтоб эту фирму убрать из другой фирмы?
Здравствуйте, Марина!
Согласно Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 18.04.2016 N Ф 05-2693/2016 по делу N А 41-879/2014 бывший участник компании обратился в суд. Он потребовал признать за ним право собственности на долю в ООО, которая принадлежала компании (также ООО). Как указал истец, последняя была ликвидирована - исключена из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа как недействующее юрлицо. В удовлетворении требования отказано, поскольку доказательства получения доли в ООО в результате осуществления каких-либо процедур, связанных с прекращением деятельности юридического лица, истец не представил.
Между тем в такой ситуации истец может обратиться в суд для применения процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юрлица. В соответствии со ст. 64, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) с заявлением о назначении такой процедуры заинтересованное лицо или уполномоченный госорган вправе обратиться в случае обнаружения имущества ликвидированного юрлица, исключенного из ЕГРЮЛ.
Заявление о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица может быть подано в течение пяти лет с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении юридического лица.
…принимая во внимание правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, изложенную в пункте 39 постановления Пленума от 17.11.2015 N 50, исключение юридического лица - должника из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа на основании статьи 21.1 Федерального закона N 129-ФЗ не препятствует кредитору-взыскателю в порядке, предусмотренном пунктом 5.2 статьи 64 ГК РФ, обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения имущества должника, если у такого юридического лица осталось нереализованное имущество. {Вопрос: О распределении нереализованного имущества ликвидированного юрлица-должника. (Письмо Минфина России от 21.02.2018 N 03-12-13/11023).
Таким образом, исходя из вышесказанного, если сведений в ЕГРЮС о переходе доли в ООО не имеется, то участник «ликвидированного» ООО может в течение 5-и лет подать заявление о распределении имущества в его пользу.
Для более подробной консультации и по другим интересующим вопросам рекомендую обратиться к профессиональному юристу. Если Вы считаете ответ квалифицированным, просим Вас оставить свой отзыв.
С уважением, Зубаирова Камиля, юрист компании «Бугров и партнеры»
СпроситьОднозначного ответа на этот вопрос нет, т.к. практически отсутствует правоприменительная практика, какая-либо регуляция этой проблемы в Законе о госрегистрации отсутствует.
Но в большинстве случаев при наличии в обществе участника, исключенного из ЕГРЮЛ как недействующего, признается правильным обращение в суд на основании п. 5.2. ст. 64 ГК. При этом положительных примеров реализации процедуры распределения обнаруженного имущества лица, исключенного из ЕГРЮЛ, среди лиц, имеющих на это право очень мало (один из примеров можете посмотреть по ссылке Подробнее ➤.
СпроситьКак правильно оформить собственность оставшуюся после состоявшейся ликвидации ООО?
Свидетельство о исключения из реестра получено.
В собственности два участка и два здания, по разделительной ведомости поделены 50/50 (согласно акций).
Что нужно, чтобы получить рег. сведительство на данную собственность?
И можно ли её внести в уставной капитал вновь образуемой фирмы, с теми же участниками без посещения рег. палаты?
Спасибо.
Уважаемый Виталий, г.Петушки !
Согласно ст.2 ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"
ч.1.Государственная регистрация является ЕДИНСТВЕННЫМ ДОКАЗАТЕЛЬСТВОМ существования зарегистрированного права. Зарегистрированное право на недвижимое имущество может быть оспорено только в судебном порядке.
ч.3.ДАТОЙ государственной регистрации прав является день внесения соответствующих ЗАПИСЕЙ в Единый государственный реестр прав.
Таким образом, исходя из выше изложенного:
Во-первых, именно ЗАПИСЬ в Реестре либо погашение ЗАПИСИ в Реестре ФРС РФ субъекта являются ГЛАВНЫМИ доказательствами наличия, либо отсутствия Права собственности у Собственника недвижимого имущества, а НЕ Свидетельство о праве собственности.
Во-вторых, рекомендую вам Документы-основания РАЗДЕЛА данной Собственности представить на государственную регистрацию в ФРС РФ.
Желаю вам удачи Владимир Николаевич
г.Уфа 17.12.2012г
17:34 моск.
СпроситьВиталий, а на кого сейчас оформлены эти земельные участки? На ликвидированную фирму?
По общим правилам, участники вправе внести в уставный капитал имущество, принадлежащее его учредителям.
СпроситьВиталий, и все-таки из Вашего дополнения не понятно, кому сейчас принадлежат участки.
Я предполагаю, что ситуация складывается следующим образом: участки отошли учредителям после завершения процедуры ликвидации, но до настоящего времени они числятся за ликвидированным ООО.
В этом случае, в настоящее время, участники не могут их внести в качестве уставного капитала, так как по факту, переход права не зарегистрирован, и документально участки находятся в собственности ликвидированного ООО.
Вам было необходимо либо до ликвидации их переводить на себя, либо теперь по факту. Кроме того, вам наверняка будет необходимо делать оценку участков, и в Акте оценщика будет указан пока еще прежний собственник - ликвидированное ООО.
Как вариант - создать ООО с минимальным уставным капиталом, а уже после перерегистрации прав на землю - увеличить УК. Либо как вы написали сами - сначала перевод прав на участников, потом уже - создание нового юрлица.
Спросить