Нарушение законодательства при заключении договора займа наличными - вопросы юриста о штрафах, недействительности и исковой давности

398₽ VIP

Добрый день!

Обращайтесь к любому юристу на сайте за платной консультацией, с правовым анализом договора.

Налоговым законодательством установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам) (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса). Поэтому денежные средства, полученные организацией от эмитента по договору займа, не учитываются организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

В случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, расходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а расходы, фактически понесенные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору.

оДНАКО ТУТ СПОРНАЯ СИТУАЦИЯ, ЕСЛИ К ПРИМЕРУ СУДОМ БУДЕТ УСТАНОВЛЕНО ЧТО ЗАЙМ ОСУЩЕСТВЛЯЛСЯ ДЛЯ ВЫВОДА АКТИВА ТО НА ДАННУЮ СУММУ МОЖЕТ БЫТЬ НАЧИСЛЕН НАЛОГ КАК НА ПРИБЫТЬ, НУЖНО В КАЖДОМ СЛУЧАЕ РАССМАТРИВАТЬ ОТДЕЛЬНО С УЧЕТОМ ОСОБЕННОСТЕЙ!

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика.

Более подробно - Обращайтесь к любому юристу на сайте за платной консультацией, с правовым анализом договора.

1. КоАП РФ Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов -

влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Могут по факту наличных расчётов каждый эпизод отдельно рассматривать. То есть 5 эпизодов.

2. Это маловероятно, не их профиль, но если увидят, что это для ухода от налогов было, то будут иные меры и санкции.

3. По нормам КоАП РФ - согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, составляет два месяца со дня его совершения.

4. Не совершать, совершили - ждать, если уже привлекают - то смотреть КоАП РФ про смягчающие - но не поможет... то есть только обжаловать до упора - пошлины не надо. Срок уплаты штрафов оттянется.

1. Указанием Банка России от 09.12.2019 N 5348-У установлен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями - 100 000 руб. либо сумма в иностранной валюте, эквивалентная 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. На практике возникает вопрос о доказанности факта оплаты работ заказчиком в случае, если денежные средства переданы подрядчику с нарушением правил безналичных расчетов.

Правило о предельном размере наличных расчетов может быть применено к ситуации, когда стороны в один день заключают несколько договоров поставки и в тот же день производят оплату по ним наличными средствами в сумме свыше 100 000 руб. В данном случае суд может указать, что формальное подписание нескольких договоров не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение самостоятельных соглашений. Фактически стороны осуществили одну сделку на сумму, превышающую установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, что является основанием для привлечения к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 03.12.2008 по делу N А 72-3587/2008).

www.consultant.ru

© КонсультантПлюс, 1992-2021

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов -

влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

(часть 2 введена Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

Штраф будет за каждую выплату.

Срок исковой давности нет, есть давность для привлечения к административной ответственности в соотвествии со ст.4.5. КоАП РФ.

Здравствуйте!

1.Получается, что все ваше "нарушение" заключается только в том, что вы не оформили договор займа в письменной форме согласно ст.808 ГК РФ...

2. Но-это гражданские отношения между фирмами, отношения к Налоговому кодексу договор займа не имеет, к налоговым правонарушениям тоже никакого отношения не имеет[/b] согласно нормам Главы 16 (ст.ст.116-129.14 НК РФ)

[b]3.Поэтому ФНС никаких штрафов наложить не может, а к признанию договора недействительным ФНС вообще никакого отношения не имеет. Это могут сделать только стороны сделки в судебном порядке. Соответственно о каком-то "сроке давности" речи быть не может.

4. Другое дело, что могут быть проблемы с возвратом долга, если вдруг должник будет волокитить с возвратом, или не будет возвращать долг.

5. В данном случае несоблюдение письменной формы договора не влечет его действительность,так как это прямо не указано в ст.808 ГК РФ. То есть-договор займа является реальным и в соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ считается заключенным с момента передачи денег

6. Но при этом, в случае спора-несоблюдение требований о письменной форме договора лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства.

7. На если проблем с возвратом долга не будет, то и не будет вообще никаких проблем, тем более с ФНС, которая здесь совершенно ни при чем.

Добрый день!

Ответ на вопрос 1. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ штраф за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, составляет:

- для должностных лиц - от 4 000 до 5 000 рублей;

- для юридических лиц от 40 000 до 50 000 рублей.

В отношении вопроса 2. Сделка, в т.ч. договор займа, может быть недействительной по основаниям, установленным законом (п. 1 ст. 166 Гражданского кодекса Российской Федерации).

По ничтожной сделке шире круг лиц, имеющих право требовать признания ее недействительной - это может быть любое лицо, которое докажет свой законный интерес в таком признании (п. 3 ст. 166 Гражданского кодекса Российской Федерации). В случае с оспоримой сделкой истец - только сторона либо указанное в законе лицо (п. 2 ст. 166 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В отношении вопроса 3. По ничтожной сделке по общему правилу срок исковой давности составляет 3 года со дня начала исполнения сделки (п. 1 ст. 181 Гражданского кодекса Российской Федерации), по оспоримой сделке - 1 год с момента, определенного в п. 2 ст. 181 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В отношении вопроса 4. Заключить доп. соглашение в отношении порядка расчетов по договору (наличный расчет заменить безналичным).