Как правильно оформить наследство и избежать налоговой ответственности при продаже квартиры?

Наследство полученное от близких родственников не облагается налогом.

Добрый день, Марина.

В соответствии с п. 4 ст. 1151 ГК РФ "Принятие наследства" принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Согласно ст. 217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ) "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" гласит:

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

...

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса.

Из содержания ст. 217.1 НК РФ "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" следует, что:

"1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более".

В письме " ФНС России от 23.12.2020 N БС-4-11/21202@ "О налогообложении доходов физических лиц" (вместе с Минфина России от 25.11.2020 N 03-04-07/102826) разъяснено:

"Департамент налоговой политики рассмотрел письма Федеральной налоговой службы от 06.06.2019 N БС-4-11/10967@, от 30.09.2019 N БС-4-11/19843@ и от 30.04.2020 N БС-4-11/7414@ по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества, и сообщает следующее:

подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

...

Таким образом, при рассмотрении конкретных ситуаций по вопросу наличия или отсутствия обязанности по уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, по мнению Департамента, должны учитываться законодательные нормы, действовавшие на момент возникновения права собственности на проданный объект недвижимого имущества".

Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 1 ст. 1163 ГК РФ).

Значит, поскольку в 2008 году наследник принял наследство формальным путем (п.1 ст. 1153 ГК РФ), постольку у последнего возникло право на долю в праве общей долевой собственности на квартиру с момента открытия наследства (в 2008 году).

Таким образом, указанный наследник освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже названной доли.

Здравствуйте. Нет налог платить не надо. Три года считается с даты смерти. Главное что бы продажная стоимость была не менее 70% от кадастровой стоимости, иначе Налоговая взыщет налог с 70% от кадастровой стоимости. Удачи.