Как уведомить ФНС об иностранной организации в Эстонии (OÜ) без организации юридического лица?

597₽ VIP

Да, есть норма в НК РФ

НК РФ Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами

1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:

1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

КонсультантПлюс: примечание.

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:

налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;

налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее в настоящем Кодексе - уведомление об участии в иностранных организациях) представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если физическое лицо, не являвшееся налоговым резидентом Российской Федерации в момент возникновения оснований для представления уведомления об участии в иностранных организациях, указанных в абзаце первом настоящего пункта, признается налоговым резидентом Российской Федерации по итогам этого календарного года, то уведомление об участии в иностранных организациях представляется таким физическим лицом в срок не позднее 1 марта года, следующего за указанным календарным годом. Указанное уведомление представляется физическим лицом при наличии у него на 31 декабря календарного года, по итогам которого такое физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, доли участия в иностранной организации, размер которой превышает размер, установленный подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 настоящего Кодекса, либо при наличии учрежденной (зарегистрированной) таким физическим лицом на указанную дату иностранной структуры без образования юридического лица. Сведения и информация, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, указываются в уведомлении об участии в иностранных организациях по состоянию на 31 декабря соответствующего календарного года.

Для целей представления уведомления об участии в иностранных организациях в связи с изменением доли участия в иностранной организации применяется значение изменения доли участия в такой иностранной организации с точностью до двух знаков после запятой, при этом округление второго знака после запятой производится по правилам математического округления.

(абзац введен Федеральным законом от 17.02.2021 N 6-ФЗ)

В случае, если после представления уведомления об участии в иностранных организациях основания для представления такого уведомления не изменились, повторные уведомления не представляются.

В случае прекращения участия в иностранных организациях (прекращения (ликвидации) иностранных структур без образования юридического лица) налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в срок не позднее трех месяцев с даты прекращения участия (с указанием даты окончания участия в иностранной организации (даты прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица).

Положения настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков, участие которых в иностранных организациях реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, являющихся российскими организациями. Освобождение от применения положений настоящего пункта, установленное настоящим абзацем, не применяется при представлении уведомления об участии в иностранных организациях за периоды до 1 января 2029 года в случае, если участие налогоплательщиков в иностранных организациях реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, признаваемых международными холдинговыми компаниями в соответствии со статьей 24.2 настоящего Кодекса.

Международная компания в течение одного месяца со дня ее регистрации представляет уведомление об участии в иностранных организациях в отношении долей участия в иностранных организациях (учреждения иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на дату государственной регистрации такой международной компании.

3.1. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях и (или) уведомление об участии в иностранных организациях не считаются представленными с нарушением срока, установленного пунктом 2 или 3 настоящей статьи, в случае, если такие уведомления были представлены вместе со специальной декларацией, представленной в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и информация о таких иностранных организациях и (или) контролируемых иностранных компаниях содержится в этой специальной декларации.

4. Налогоплательщики представляют уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства).

Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях представляются в налоговый орган налогоплательщиками по установленным формам (форматам) в электронной форме.

Налогоплательщики - физические лица вправе представить указанные уведомления на бумажном носителе.

Формы (форматы) уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также порядок заполнения форм и порядок представления уведомления об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

И т.д.

Пока не видно никаких нарушений с Вашей стороны.

Здравствуйте Денис!

По закону о Контролируемых иностранных компаниях

НК РФ Глава 3.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ

И КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ЛИЦА

НК РФ Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Уведомление подаётся по адресу налоговой и по месту жительства контролирующего лица не позднее, чем через 3 месяца после организации КИК (получения доли в КИК).

Уведомить налоговую необходимо:

О прямом или косвенном участии в иностранной организации при превышении доли владения в 10%;

О создании иностранной структуры без юридического лица (трасты, фонды, товарищества и т.п.);

Об иностранных компаниях, в которых лицо является контролирующим лицом даже без доли.

Отчитываться необходимо в том числе о недвижимом имуществе на территории России, которое принадлежит иностранной компании-нерезиденту.

Если ваша доля в иностранной компании превышает 10% на 31 декабря указанного календарного года, то необходимо уведомить об этом налоговую. Или сделать это необходимо не позднее, чем через 3 месяца после даты создания компании или изменения вашей доли.

Уведомление подаётся в электронном виде. Физические лица могут выбрать и бумажный вариант.

В нём указывается следующая информация:

Дата, когда возникло обоснование предоставить уведомление (появилась компания, доля превысила 10%);

Название организации (юридического лица или структуры без юр.лица);

Регистрационные и прочие номера компании;

Доля участия лица в компании, если владеете напрямую или показать, каким образом обеспечено владение, если косвенным путём;

Дата окончания участия в иностранной компании (если она перестала существовать или вы уменьшили свою долю) – подавать в этом случае не позднее, чем через 3 месяца после завершения работы с данной компанией.

Если условия владения не меняются, повторные уведомления о владении компанией подавать не нужно.

Более подробно Вы можете ознакомиться на данном сайте: internationalwealth.info

Всего Вам наилучшего!

Денис, добрый вечер.

Если, например,

физлицо, признаваемый налоговым резидентом РФ, контролирует иностранную организацию, не являющуюся налоговым резидентом РФ, либо иностранную структуру без образования юридического лица

Это само определение.

Если Ваша доля в иностранной компании более 25 процентов, - отчитываться надо, менее 25 процентов - отчитываться не надо.

Подробнее по данному вопросу давала разъяснения сама ФНС

www.nalog.gov.ru

Кроме того, Вы вправе оформить обращение в адрес ФНС, по месту жительства со всеми Вашими вопросами

ФНС Вам сама разъяснит, что и как Вам нужно подавать, в том числе через личный кабинет налогоплательщика.

Ответ они обязаны предоставить через 30 дней Вам на электронку.

Время у Вас есть.

Надеюсь мой ответ Вам полезен.

С уважением.

Здравствуйте Денис

Давайте разберемся с вашим вопросом и поводу уведомления об открытии компании и о форме подачи уведомления в ФНС

Во первых:

Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:

1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются согласно ст.25.14 НК

Во вторых:

В соответствии с Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-13/422@ (ред. от 16.07.2020) "Об утверждении формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления" утверждена форма подачи уведомления в ФНС

о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица

В третьих

Понятие иностранная структура раскрыто в ст.3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изменениями и дополнениями) -

иностранная структура без образования юридического лица - организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных выгодоприобретателей.

I. Общие положения

1. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях заполняется налогоплательщиками, которые в соответствии подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязаны уведомлять о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами, в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса.

2. Форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях (далее - Уведомление) включает в себя страницу 001 (далее - титульный лист), страницу 002 "Сведения о физическом лице" (далее - страница 002), Лист А "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией", Лист А 1 "Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией", Лист Б "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица", Лист Б 1 "Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица", Лист В "Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании", Лист Г "Раскрытие порядка участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании при наличии косвенного участия", Лист Г 1 "Сведения о российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании", Лист Г 2 "Сведения об иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании".

3. Сведения в Уведомлении представляются на дату, предусмотренную пунктом 3 статьи 25.15 Кодекса

Резюмирую

С учётом вами изложенного так как у вас OÜ – это коммерческое товарищество, капитал которого разделен на паи, то подходит под понятие иностранная структура без образования юридического лица

В результате вы подаёте уведомление в ФНС об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с п.1 ст.25.14 НК по форме указанном выше

Здравствуйте!

Правовое основание - НК РФ Статья 25.14

Уведомлять следует о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица).

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях заполняется налогоплательщиками, которые в соответствии подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны уведомлять о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами, в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Налогового Кодекса.

Надеюсь мой ответ вам полезен!

Вот по обоим ответам я вижу просто копированную информацию из законов, которую я могу и сам прочитать.

Фактически, мой вопрос сугубо практический, уточню еще раз:

На сайте фнс-онлайн есть варианты уведомить об иностранной организации или иностранной структуре, в чём разница, и что выбрать?

Все остальные законы, и всё эти даты уведомления о КИК, налогах и т.д-я прекрасно и так знаю. Но вот проблемы именно в нюансах, так как не хочется скажем уведомив об иностранной организации, узнать потом что надо было уведомлять об иностранной структуре (или наоборот) и иметь за это фантастический штраф на ровном месте.

Вот противоречиво, например на другом портале юрист специализирующийся на этой теме отвечал так:

OÜ это юр.лицо. Поэтому уведомляете об участии в иностранной организации, под понятие которых попадают юр.лица. ИСБОЮЛ указаны в законе лишь для того, что бы указать на обязаность уведомлений как по организациям (юр.лицам) так и по ИСБОЮЛ.

А тут мне пишут в одном из ответов, что это структура и не юр.лицо, вот поэтому и не понятно, законы сформулированы так, как будто бы для путаницы, отсюда и желание получить ответ от тех, кто уже имел с этим дело.

Выше написано:

иностранная структура без образования юридического лица - организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных выгодоприобретателей.

Вы в вопросе указали - (OÜ – это коммерческое товарищество, капитал которого разделен на паи)-поэтому ответ, что у вас структура.

Но в том то и дело, что это юридическое лицо, не просто товарищество, а КОММЕРЧЕСКОЕ товарищество, и вот разные юристы отвечают совершенно по-разному, приводят противоположные доводы..

Совершенно не понятно, поэтому и нужен ответ от тех, кто ПРАКТИЧЕСКИ с этим сталкивался. А то ж толковать то можно по-разному..

Всем кто тут писал что OU эстонское это структура:

private limited company (oü)- достаточно погуглить, чтобы узнать что эстонская компания oü это частная коммерческая компания, private limited company и под структуру это никак не подпадает. Также такой ответ получен из самой Эстонии, и от российского юриста, который уже не первый год этим занимается.