Вопрос оплаты налога при разделе наследства с коммерческими помещениями, имеющими несколько собственников

398₽ VIP

Здравствуйте, Максим! Давайте по порядку.

1. Раздел наследства возможен по соглашению между наследниками на основании ст.1165-1169 ГК РФ. Причем это возможно после выдачи свидетельства о праве на наследство.

2. Т.к. здесь такой раздел не подпадает под налоговую базу во УСН, то обязанности платить налог у сторон не возникает. Это раздел их имущества, где в счет одного получают другое. Да и раздел происходит между близкими родственниками.

Статья 1165. Раздел наследства по соглашению между наследниками

1. Наследственное имущество, которое находится в общей долевой собственности двух или нескольких наследников, может быть разделено по соглашению между ними.

К соглашению о разделе наследства применяются правила настоящего Кодекса о форме сделок и форме договоров.

2. Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.

Государственная регистрация прав наследников на недвижимое имущество, в отношении которого заключено соглашение о разделе наследства, осуществляется на основании соглашения о разделе наследства и ранее выданного свидетельства о праве на наследство, а в случае, когда государственная регистрация прав наследников на недвижимое имущество была осуществлена до заключения ими соглашения о разделе наследства, на основании соглашения о разделе наследства.

3. Несоответствие раздела наследства, осуществленного наследниками в заключенном ими соглашении, причитающимся наследникам долям, указанным в свидетельстве о праве на наследство, не может повлечь за собой отказ в государственной регистрации их прав на недвижимое имущество, полученное в результате раздела наследства.

Статья 1166. Охрана интересов ребенка при разделе наследства

При наличии зачатого, но еще не родившегося наследника раздел наследства может быть осуществлен только после рождения такого наследника.

Статья 1167. Охрана законных интересов несовершеннолетних, недееспособных и ограниченно дееспособных граждан при разделе наследства

При наличии среди наследников несовершеннолетних, недееспособных или ограниченно дееспособных граждан раздел наследства осуществляется с соблюдением правил статьи 37 настоящего Кодекса.

В целях охраны законных интересов указанных наследников о составлении соглашения о разделе наследства (статья 1165) и о рассмотрении в суде дела о разделе наследства должен быть уведомлен орган опеки и попечительства.

Статья 1168. Преимущественное право на неделимую вещь при разделе наследства

1. Наследник, обладавший совместно с наследодателем правом общей собственности на неделимую вещь (статья 133), доля в праве на которую входит в состав наследства, имеет при разделе наследства преимущественное право на получение в счет своей наследственной доли вещи, находившейся в общей собственности, перед наследниками, которые ранее не являлись участниками общей собственности, независимо от того, пользовались они этой вещью или нет.

2. Наследник, постоянно пользовавшийся неделимой вещью (статья 133), входящей в состав наследства, имеет при разделе наследства преимущественное право на получение в счет своей наследственной доли этой вещи перед наследниками, не пользовавшимися этой вещью и не являвшимися ранее участниками общей собственности на нее.

3. Если в состав наследства входит жилое помещение (жилой дом, квартира и тому подобное), раздел которого в натуре невозможен, при разделе наследства наследники, проживавшие в этом жилом помещении ко дню открытия наследства и не имеющие иного жилого помещения, имеют перед другими наследниками, не являющимися собственниками жилого помещения, входящего в состав наследства, преимущественное право на получение в счет их наследственных долей этого жилого помещения.

Статья 1169. Преимущественное право на предметы обычной домашней обстановки и обихода при разделе наследства

Наследник, проживавший на день открытия наследства совместно с наследодателем, имеет при разделе наследства преимущественное право на получение в счет своей наследственной доли предметов обычной домашней обстановки и обихода.

Максим, доброго дня Вам!

Свидетельство о праве на наследство является документом, подтверждающим право на указанное в нем наследственное имущество.

Нет, не будет данный раздел основанием для включения его в налоговую базу, поскольку это не доход, полученный от предпринимательской деятельности.

Надеюсь мой ответ Вам полезен!

С уважением!

1.Вы действительно хотите разделить наследство, если да то действительно вы можете у нотариуса заключить соглашение о разделе наследства даже после выдачи свидетельства о праве на наследство,1165-1169 ГК РФ

2.Не подлежат налогообложению такие доходы физических лиц как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования (квартира, машина) не облагаются НДФЛ

Так что за само вступление и раздел наследства налог НЕ ПЛАТИТСЯ

3.Впоследствии если собственник является ИП и будет сдавать помещения как ИП в аренду у него возникнет обязанность учитывать данную аренду в доходах облагаемых по 6% УСН, однако в момент вступление в права наследования у ИП собственника, которому достаются эти помещения обязанности по налогам УСН на доход НЕ ВОЗНИКАЕТ

Про соглашение о разделе -

ГК РФ Статья 1165. Раздел наследства по соглашению между наследниками

- нотариус оформит.

Статус ИП не должен влиять на налогообложение-

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

...

18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;

...

Если ИФНС считает, что это уже после получено по соглашению, то подумайте в сторону дарения после регистрации права.

Из той же статьи НК РФ

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Не должно быть налога! Статус ИП тут не должен влиять - это иное!

Здравствуйте максим

Соглашение о разделе наследства можно заключать только после получения свидетельства о праве на наследство

В соответствии с п. 2 ст. 1165 ГК РФ соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками только после выдачи им свидетельства о праве на наследство.

Если применять договор мены, то

Предприниматель-упрощенец, который передал недвижимость по договору мены, должен отразить доход по УСН. Такой вывод следует и определения ВС РФ от 14.10.2019 № 309-ЭС 19-17982.

Дело в том, что по договору мены каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Поэтому если реализованные объекты недвижимости связаны с предпринимательской деятельностью, то полученный доход облагается в рамках УСН.

При получении нежилого помещения, используемое в предпринимательской деятельности, его стоимость подлежит учету при определении доходов для целей УСН на основании п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ.

Вывод: После получения долей при разделе возникнет необходимость оплаты налога 6% с полученных по соглашению долей у наследников.

Спросил тк изначально думали сделать договор мены, но при обмене на УСН возникает налоговая база (уже проверено) про УСН в цитате ничего не сказано, ро сказанр:"К соглашению о разделе наследства применяются правила настоящего Кодекса о форме сделок и форме договоров."

Поэтому и возник вопрос.

Ведь если применить " правила настоящего Кодекса о форме сделок и форме договоров." не притчнет ли налоговая получение доли к доходу.

Знаю что минфин дал разъяснения о том, что базы НДФЛ нет, но про УСН не упомянул, сожалению.