Полученные в наследство инвестиционные паи, вклады, облагаются налогом для нерезедента РФ при вывозе за границу?
Полученные в наследство инвестиционные паи, вклады, облагаются налогом для нерезедента РФ при вывозе за границу?
Здравствуйте. Доходы пайщиков облагаются налогом, но только в том случае, если пайщик продает (погашает) свои паи. Налогообложение дохода, возникающего при погашении паев у нерезидентов, определяется с учетом страны нерезидента и соответствующего Соглашения с РФ об избежании двойного налогообложения.
СпроситьБерётся ли налог с наследства, полученный из - за границы? Умер родственник живший за границей, не оставил завещания. Нашли единственного родственника.
В соответствии с п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов не облагаются НДФЛ.
Причем, как отмечает Минфин РФ в письме от 09.06.2011 № 03-04-05/6-416 указанные положения применяются вне зависимости от места нахождения имущества, полученного в порядке наследования.
Таким образом, при получении физическим лицом имущества в порядке наследования из заграницы доход в виде его стоимости не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Однако, согласно ст. 7 НК РФ если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международного договора РФ.
Данными соглашениями с иностранными государствами может быть предусмотрено, что доходы, получаемые в порядке наследования имущества, находящегося на территории иностранного государства, относятся к возникающим из источников в этом государстве и не упоминаются в других статьях Соглашения.
В связи с чем данное положение будет означать, что иностранное государство вправе применить нормы своего внутреннего налогового законодательства к указанным доходам налогового резидента Российской Федерации, в то время как в России эти доходы на основании положений п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению.
СпроситьВ СИЛУ П. 18 СТ. 217 НК РФ НДФЛ НЕ ВЗИМАЕТСЯ.
Со многими странами Россией подписаны договоры об избежании двойного налогообложения (правда, часть таких договоров до сих пор не вступила в силу).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.06.2014)
Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения
Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 21.07.2014)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 06.08.2014)
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 июня 2011 г. N 03-04-05/6-416
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке обложения налогом на доходы физических лиц доходов физического лица от продажи унаследованного недвижимого имущества, находящегося на территории иностранного государства, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
1. Налог на доходы физических лиц.
Порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых физическими лицами, установлен гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Пунктом 18 ст. 217 Кодекса предусмотрено, что доходы в денежной и в натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Указанные положения применяются вне зависимости от места нахождения имущества, полученного в порядке наследования.
Таким образом, при получении физическим лицом квартиры в порядке наследования доход в виде ее стоимости не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, согласно пп. 5 п. 3 ст. 208 Кодекса относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, исчисление и уплату налога производят самостоятельно.
Пунктом 17.1 ст. 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Указанные положения также применяются независимо от места нахождения продаваемого имущества.
Таким образом, при продаже физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации квартиры, полученной в порядке наследования, находящейся в собственности налогоплательщика три года и более, применяются положения п. 17.1 ст. 217 Кодекса об освобождении полученных доходов от налогообложения.
В случае если квартира находится в собственности налогоплательщика менее трех лет, сумма дохода от продажи такого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Согласно п. 1 ст. 6 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 08.02.1995 (далее - Соглашение) доходы, получаемые резидентом одного государства от недвижимого имущества, расположенного в другом государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
Таким образом, Украине предоставлено право взимать налог с доходов от недвижимого имущества, расположенного на ее территории, если это предусмотрено ее национальным законодательством.
По вопросу уплаты на Украине налога при наследовании и продаже недвижимого имущества, находящегося на ее территории, следует обращаться в соответствующие компетентные органы Украины.
Вопросы о порядке вступления в наследство на территории иностранного государства к компетенции Минфина России не относятся.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
09.06.2011
СпроситьНаследование имущества: вы будете платить госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство согласно законодательству той страны, где открылось наследство, то есть страны, где умер наследодатель, исходя из стоимости этого имущества,
Порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых физическими лицами, установлен гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Пунктом 18 ст. 217 Кодекса предусмотрено, что доходы в денежной и в натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Указанные положения применяются вне зависимости от места нахождения имущества, полученного в порядке наследования.
Таким образом, при получении физическим лицом квартиры в порядке наследования доход в виде ее стоимости не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, согласно пп. 5 п. 3 ст. 208 Кодекса относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, исчисление и уплату налога производят самостоятельно.
Пунктом 17.1 ст. 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Указанные положения также применяются независимо от места нахождения продаваемого имущества.
СпроситьЕлена Леонидовна!
простите великодушно, но не неведомой ли африканской республики от адвоката вы получили письмо о свалившемся на вас наследстве?.
Если да. то напишите мне в личку
СпроситьЕлена Леонидовна, добрый день!
В соответствии со ст.217 НК РФ налог с наследства не взимается.
НО!!!Если Вы не уверенны, что у Вас кто-то из родственников жил заграницей, и сейчас некий адвокат просить перечислить н-сумму денег для вступления в наследство, то это 100% мошенничество.
СпроситьЕсли нет заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство, то при отсутствии завещания наследников никто не ищет.
Вы жертва мошенничества.
А налог на наследство не платиться в любой цивилизованной стране.
СпроситьСитуация: Гражданин РФ оставляет наследство не гражданину РФ. В случае наследования имущества, обязан ли наследник платить налог в РФ, если он планирует платить налог за наследство в стране проживания (не РФ). Наследник не является близким родственником завещателю.
В случае отчуждения имущества, находящегося в России, полученного путём наследования, в первые несколько лет после регистрации права собственности, собственник такого имущества обязан задекларировать такой доход, определить сумму налога, заплатить налог в установленный срок. Данная обязанность наступает для любого собственника. Иностранный гражданин платит подоходный налог в государстве своего подданства по законам этого государства. Единственная возможность учёта налоговых платежей - применение налоговой конвенции /при наличии таковой/.
СпроситьОтчуждения? Это если наследник наследуемое имущество продает? Я это не имел в виду. Я спрашиваю про случай, когда наследник-нерезидент вступает в наследство, полученное от резидента (гражданина РФ, не близкого родственника). Должен ли наследник вступая в право наследования платить налог на это наследство в РФ?
СпроситьВладимир, если после смерти человека остается земельный участок, то он может передаваться по наследству.
Но для иностранцев (не резидентов РФ) предусмотрены определенные ограничения на право собственности на землю (даже при наследовании-если это дом с земельным участком). Нерезидент РФ не может владеть:-Сельскохозяйственными земельными наделами;-Землевладениями, находящимся в приграничной зоне.
Получив указанный объект недвижимости по наследству, иностранный граждан должен продать его в течение 12 ближайших месяцев. А проживать в унаследованном жилье, например, квартире, наследник не обязан.
Но все равно требуется оплата государственной пошлины за оформление свидетельства о наследовании и для нерезидентов, причем для иностранцев ее размер является таким же, как и для россиян: наследники первой очереди оплачивают госпошлину в сумме 0,3% от цены принимаемого имущества. Все остальные правопреемники — 0,6% но не более 1 млн. руб. (статья 333.25 НК РФ).
Согласно ч. 17.1 ст. 217 НК РФ при продаже недвижимости иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества, полученного по наследству, вне зависимости от даты его приобретения, освобождаются от уплаты НДФЛ по истечении 3 лет владения (ст. 217.1 НК РФ) .
СпроситьОблагается ли пошлиной или другим налогом паевой взнос грузового автомобиля, от иностранного пайщика в потребительский кооператив.
В каких случаях освобождается от пошлины.
Не облагается налогом, в частности, налогом на прибыль.
НК РФ не содержит специальных норм по налогообложению потребительских кооперативов. Поэтому прибыль в общем случае облагается налогом на прибыль, основные средства – налогом на имущество, а реализация товаров, работ или услуг – НДС. Однако существуют свои нюансы.
В частности, целевые поступления на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности не облагаются налогом на прибыль (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним относятся паевые взносы членов кооператива, а также их отчисления на формирование резерва на проведение ремонта общего имущества. При такой передаче НДС у юрлиц-пайщиков не возникает (подп. 8 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Потребительский кооператив может применять «упрощенку» или «вмененку». При этом на него не распространяется ограничение по составу учредителей – доля юридических лиц в уставном капитале не более 25 процентов (подп. 14 п. 2.1 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Что касается налога на имущество организаций, то он оплачивается кооперативом в общем порядке.
НК РФ Статья 247. Объект налогообложенияСпроситьОбъектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью в целях настоящей главы признается:
1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса;
4) для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника и рассчитываемая в порядке, установленном пунктом 1 статьи 278.1 и пунктом 6 статьи 288 настоящего Кодекса.
НК РФ Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.
Закон РФ от 19.06.1992 N 3085-1 (ред. от 02.07.2013) "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации"
Статья 21. Имущество потребительского общества, источники формирования его имущества
1. Собственником имущества потребительского общества является потребительское общество как юридическое лицо.
2. Имущество потребительского общества не распределяется по долям (вкладам) между пайщиками и работающими по трудовому договору (контракту) в потребительской кооперации гражданами.
3. Источниками формирования имущества потребительского общества являются паевые взносы пайщиков, доходы от предпринимательской деятельности потребительского общества и созданных им организаций, а также доходы от размещения его собственных средств в банках, ценных бумаг и иные источники, не запрещенные законодательством Российской Федерации.
4. Потребительские общества для выполнения своих уставных целей могут создавать хозяйственные общества, медицинские, образовательные и иные организации, филиалы и представительства, отвечающие уставным целям потребительских обществ, а также могут быть участниками хозяйственных обществ, кооперативов, вкладчиками в товариществах на вере.
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Имущество за учреждениями, созданными потребительским обществом, закрепляется на праве оперативного управления.
Статья 22. Размеры вступительного и паевого взносов
Размеры вступительного и паевого взносов определяются общим собранием потребительского общества.
Вступительный взнос не входит в состав паевого фонда и не подлежит возврату при выходе пайщика из потребительского общества.
На вступительные и паевые взносы не могут обращаться взыскания по личным долгам и обязательствам пайщиков.
Здравствуйте! Автомобиль будет облагаться пошлиной ввозе на территорию Российской Федерации, а с какой целью не имеет значения. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О таможенном регулировании в Российской Федерации" Статья 114. Плательщики таможенных пошлин, налогов
Плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, на которых возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза, международными договорами государств - членов Таможенного союза и настоящим Федеральным законом.Глава 24. ТАМОЖЕННОЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ
Статья 203. Товары, подлежащие таможенному декларированию в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза
Товары, ввозимые в Российскую Федерацию с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза, в том числе перемещаемые через территории государств - членов Таможенного союза в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, а также товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Таможенного союза, подлежат таможенному декларированию в соответствии с главой 27 Таможенного кодекса Таможенного союза и положениями настоящей главы при их помещении под таможенную процедуру и изменении таможенной процедуры.Другие налоги при оформлении его в качестве взноса в виде пая в кооператив взиматься не будут.Спросить
Здравствуйте, Магомед!
Целевые поступления на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности не облагаются налогом на прибыль (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним относятся паевые взносы членов кооператива, а также их отчисления на формирование резерва на проведение ремонта общего имущества. При такой передаче НДС у юрлиц-пайщиков не возникает (подп. 8 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Должны быть соблюдены законность и регламентация поступления средств, а также правильность оформления этого поступления.
Порядок внесения паевых взносов варьируется в каждом отдельном кооперативе и регламентируется Уставом этого кооператива. При этом необходимо учитывать, что паевой фонд, который состоит из паевых взносов, должен быть окончательно сформирован в течение первого года существования кооператива. Возможен вариант внесения сначала 40% паевого взноса, а в течение оставшегося года - оставшиеся 60%.
СпроситьЗдравствуйте. При ввозе на территорию РФ с момента пересечения таможенной границы возникает обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О таможенном регулировании в Российской Федерации"
Статья 114. Плательщики таможенных пошлин, налогов
Плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, на которых возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза, международными договорами государств - членов Таможенного союза и настоящим Федеральным законом.
Не надо производить указанные платежи, если в отношении данного авто будет предоставлено условное полное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов. При оформлении ввозимого авто надо сразу сообщить таможне, что оно получено в качестве вклада в уставный капитал. Для подтверждения этого нужно предоставить протокол общего собрания, из которого должно быть видно, что авто было внесено как вклад в уставный капитал. Но даже при предъявлении на таможне документов сначала придется оплатить условно начисленную ввозную таможенную пошлину. Этот денежный залог, который таможня затем возвращает.
СпроситьЗдравствуйте.
Если товар иностранный, то пошлиной облагается.
Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О таможенном регулировании в Российской Федерации"СпроситьСтатья 203. Товары, подлежащие таможенному декларированию в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза
Товары, ввозимые в Российскую Федерацию с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза, в том числе перемещаемые через территории государств - членов Таможенного союза в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, а также товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Таможенного союза, подлежат таможенному декларированию в соответствии с главой 27 Таможенного кодекса Таможенного союза и положениями настоящей главы при их помещении под таможенную процедуру и изменении таможенной процедуры.
В данном случае необходимо будет оплатить налог на добавленную стоимость и ввозную таможенную пошлину. Льготы существуют только для имущества вносимого в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал (фонд) в пределах сроков, установленных учредительными документами для формирования этого капитала (фонда). Для паевых взносов в кооператив льгот нет.
"Таможенный кодекс Таможенного союза" (ред. от 08.05.2015) (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 1 ТК ТС Статья 70. Таможенные платежиСпросить1. К таможенным платежам относятся:
1) ввозная таможенная пошлина;
2) вывозная таможенная пошлина;
3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;
4) акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;
5) таможенные сборы.
Умерла мама, я единственная наследница первой очереди. Завещания нет. Знаю что у нее был счет в иностранном банке, знаю в каком и в какой стране, но не знаю реквизитов счета. Как мне оформить свидетельство о праве на наследство запросить банк и переоформить вклад на себя? Спасибо.
Москва, Ольга
Я задавала этот вопрос здесь дважды. Один юрист сказал что надо обращаться в инюрколлегию И вообще работает только за деньги (тогда зачем он в темах с бесплатными вопросами?) и похоже сведения у него еще союзные, другой юрист посоветовал обращаться к юристам иностранного государства - в том где находится банк Тоже знаток.
Публикую ответ от Московской нотариальной палаты - для информации местных юристов и для обычных людей кому ответ на вопрос может понадобится. Вот он:
В соответствии со статьей 1115 Гражданского кодекса Российской Федерации местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя, то есть то место, где гражданин постоянно или преимущественно проживал. Свидетельство о праве на наследство на денежные вклады наследодателя – гражданина Российской Федерации, проживавшего на день смерти на территории Российской Федерации, находящиеся в банке на территории другого государства, выдается нотариусом по месту открытия наследства по соответствующей форме (по закону - № 13, по завещанию - № 14), утвержденной Приказом Минюста РФ от 10 апреля 2002 г. N 99 Об утверждении Форм реестров для регистрации нотариальных действий, нотариальных свидетельств и удостоверительных надписей на сделках и свидетельствуемых документах. В свидетельствах о праве на наследство, выдаваемых для подтверждения права на наследство, открывшееся за границей, описание наследственного имущества не предусмотрено, а определяется следующей формулировкой «в чем бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось». Для получения денежных средств с наследуемых счетов необходимо обращаться в представительство иностранного банка, расположенное на территории РФ или непосредственно в банк на территории иностранного государства.
Надеюсь этот ответ кому-то тоже поможет. Как помог мне, в отличие от помощи местных юристов.
Уважаемая Ольга! Чем Вам помог ответ нотариальной палаты? Вы получили деньги или он вселил в Вас надежду? Наследственное имущество, находящееся за границей, оформляется за границей; российское свидетельство о праве на иностранное имущество украсит Ваш семейный архив, но вряд ли послужит основанием к выдаче Вам денег и ценностей.
СпроситьНеизвестно, в РФ - наследование денежных средств НДФЛ не облагается, за границей - зависит от страны.
СпроситьЯ не гражданин Россий и СНГ, но являюсь налоговым резиденнтом Россий т.к живу и работаю в Россий. Нужно ли платить надог на наследство в денежном виде которое я получаю из за приделами РФ? .Наследство будет перечислено в российском банке.
В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ является доход, полученный:
- от источников в РФ или от источников за пределами РФ - физическими лицами - налоговыми резидентами РФ;
- от источников в РФ - физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
На основании п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Доходы нерезидентов РФ облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Однако не подлежат налогообложению такие доходы физических лиц, как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ). НК РФ не предусматривает исключений из данной нормы для физических лиц - нерезидентов РФ.
Таким образом, стоимость квартиры, полученной в порядке наследования иностранным гражданином - нерезидентом Российской Федерации, не подлежит налогообложению НДФЛ.
Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов не облагаются;
СпроситьЗдравствуйте! Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования
СпроситьСогласно ст.217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
Поэтому в бюджет РФ налог не платиться однозначно.
А нужно ли платить налог на средства, полученные в порядке наследования в той стране, в которой будет оформлено наследство - это вопрос отдельный. Возможно.
Можете задать его специалисту в области законодательства соответствующего государства. На этом сайте в поиске по странам вы можете найти юриста из интересующей вас страны.
Удачи вам.
СпроситьВ данном случае,доход в виде наследства Вы получили за пределами РФ,следовательно,данный доход к налогообложению в РФ никакого отношения не имеет,так как он не связан с Вашей трудовой деятельностью на территории РФ-наследство. .Следовательно по Законам РФ налогами никакими облагаться не будет,а остальное по Законодательству той страны где получили наследство.
Спроситьст.217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
СпроситьНу в каком-то прямом и простом случае как бы вам ответили правильно - нет ст.217 НК п.18! Но, то что вы налоговый субъект России - это не значит , что вы больше не являетесь налоговым резидентом других стран, зависит от вашего гражданства, даже видов на жительство! Значит ли, что вы получите какие-то льготы в России - манну небесную - вопрос? Вы там платите налог 50-70 и даже 90 %, а в России нет! А жалко...
СпроситьНерезидент РФ получает от матери в наследство квартиру. Резиденты за наследство налоги не платят, а нерезидент должен заплатить какой-нибудь налог?
Ответ: В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ является доход, полученный:
- от источников в РФ или от источников за пределами РФ - физическими лицами - налоговыми резидентами РФ;
- от источников в РФ - физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
На основании п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Доходы нерезидентов РФ облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Однако не подлежат налогообложению такие доходы физических лиц, как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ). НК РФ не предусматривает исключений из данной нормы для физических лиц - нерезидентов РФ.
Таким образом, стоимость квартиры, полученной в порядке наследования иностранным гражданином - нерезидентом Российской Федерации, не подлежит налогообложению НДФЛ.
Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов не облагаются;
СпроситьЯ, гр.Казахстана, наследник 1 очереди получаю наследство от гр. России. Согласно п.18 ст.217 НК РФ доход в порядке наследования (в данном случае - квартира, денежные вклады) не облагается налогом. Тем не менее нотариус и налоговик утверждают, что для меня, как для НЕРЕЗИДЕНТА наследство является ДОХОДОМ и подлежит налогообложению. Я должна буду заплатить налог на этот ДОХОД в размере 30%. Верно ли это утверждение?
В соответствии п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ(далее НК РФ) налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, на физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации не распространяется действие ст. 217 НК РФ, т. е. доходы не резидента РФ не освобождены от налогообложения.
Следовательно, утверждения налоговика и нотариуса верны.
СпроситьМария, здравствуйте! Честно говоря, впервые сталкиваюсь с такой ситуацией.. Я достаточно часто оформляю наследственные дела граждан, проживающих за границей и не являющихся гражданами РФ. НИКОГДА ранее никто не требовал от них уплаты налога при наследовании имущества, находящегося на территориии РФ. Более того, среди них были не только наследники 1 очереди, но и наследники по завещанию (например, внуки при живом родителе)..
И далее, эти граждане продавали унаследованную недвижимость, и налог в казну РФ НЕ платили, а платили в стране проживания или работы (это уже другая история, и налог получался мизерным)....
Мне лично не понятно, на каком основании у Вас требуют уплаты налога.
С уважением,
Харченко О.В.
СпроситьНо ведь в п.18 ст 217 НК РФ не оговаривается, что он ТОЛЬКО для ГРАЖДАН РФ? Пожалуйста, уточните, где в НК РФ сказано, что наследство является ДОХОДОМ? Есть ли шанс в судебном порядке добиться отмены налога на наследство как на доход??? Спасибо.
Спросить