Могу ли я получить налоговый вычет за лечение, оплаченное в 2019 и 2020 годах, при подаче декларации за 2021 год?

199₽ VIP

Здравствуйте, Александр! В отличие от имущественного вычета социальный налоговый вычет (ст.219 НК РФ) предоставляется год в год, т.е. для получения вычета за 2021 год нужно понести расходы в 2021 году. Если же расходы понесены в 2019 и 2020 году, то нужно подавать уточненные декларации за соответствующие годы, если у Вас там не выбраны доходы другими вычетами конечно. А если выбраны, то уточненку подать еще не поздно. За 3 года это возможно.

Здравствуйте, Александр!

Если подаете за 2021 г, а платили не в этом же году, то откажут.

Потому что этот вычет не переходит из года в год как по квартире.

Для его получения нужно подать декларации за 2019 г. и за 2020 г.

Если уже подавали, то надо подать уточненные.

Ст. 219 НК РФ.

Нет, Вам не откажут!

Три года срок!

Налоговый вычет за лечение имеет определенный срок давности — 3 года (п. 5 ст. 78 НК РФ). Это значит, что вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет с момента возникновения права на налоговый вычет и только за тот период, в котором вы платили НДФЛ по ставке 13% с вашего дохода.

Здравствуйте.

Налоговой вычет предоставляется за тот отчётный период/год, в котором проводилось лечение. Это следовало отражать в декларации за 2019-2020 г. г.

Добрый день.

Александр, обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на лечение (письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-04-05/13940). Физлицо также не лишено права подать уточненную декларацию.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 14 марта 2016 г. N 03-04-05/13940

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Как следует из письма, налогоплательщик оплатил своё обучение в образовательном учреждении в 2010-2012 годах.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

В соответствии со статьей 229 Кодекса налогоплательщик вправе в любое время подать декларацию по налогу на доходы физических лиц, заявив в ней социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

Поскольку социальный налоговый вычет на обучение предоставляется путем возврата ранее уплаченного налога, то применяется положение пункта 7 статьи 78 Кодекса. На основании пункта 7 статьи 78 Кодекса срок обращения за возвратом излишне уплаченного в соответствующем году налога, в том числе, в связи с предоставлением социального налогового вычета, ограничен тремя годами.

Таким образом, поскольку с момента оплаты обучения прошло более трех лет, оснований для получения налогоплательщиком возврата налога на доходы физических лиц по расходам, произведенным им за свое обучение, не имеется.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

И.о. директора Департамента

Р.А. Саакян

Аналогично и с лечением...

Здравствуйте, за квартиру перенести вычет за 3 года можно, то есть распределить его, по медуслугам, только в году их оплаты

Письмо Минфина от 5 мая 2012 г. N 03-04-05/7-Возможность переноса остатка налогового вычета по налогу на доходы физических лиц должна быть прямо предусмотрена в соответствующих статьях гл. 23 Кодекса.

Так, абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса определено, что, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Аналогичной нормы по переносу на последующий налоговый период остатка социального налогового вычета ст. 219 Кодекса не установлено.

При этом следует отметить, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 Кодекса, являются своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц.

Освобождение от уплаты налогов по своей природе - льгота, которая является исключением из вытекающих из ст. ст. 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.

В данном случае законодатель установил предельный размер применяемых социальных налоговых вычетов и не установил возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер.