НК РФ и реестр российского ПО - как это влияет на льготы ай-ти компаний?

199₽ VIP

Здравствуйте! По страховым взносам и НДС всё осталось по-прежнему, глобальных изменений в 2022 году законодатели для айтишников не ввели. Расширили лишь перечень организаций, которые смогут применять льготы по взносам, предназначенные ранее только для ИТ-отрасли. В него включили предприятия, занимающиеся производством электронной, радиоэлектронной продукции, электронной компонентной базы. С июля 2022 года (льготами можно пользоваться с начала 2022 года) включили в льготный перечень тех, кто получает доходы от:

продажи онлайн-рекламы на своих платформах;

образовательных услуг с использованием собственных программ;

разработки и продажи программно-аппаратных комплексов.

Всерьез послаблениями законодатели занялись после издания указа Президента РФ от 02.03.2022 № 83. Приведем основные его тезисы по предоставлению налоговых и социальных льгот для ИТ-сферы, а также выясним, какая часть предложенных мер уже нашла свое отражение в законодательстве.

Льготы для компаний

Льготы для компаний касаются не только налогообложения, но и получения различных грантов на разработки, порядка проведения госзакупок, трудоустройства работников:

Указом Президента РФ предложено освободить ИТ-компании от уплаты налога на прибыль до конца 2024 года. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений…» установил ставку налога на прибыль для ИТ-компаний на уровне 0% на периоды 2022-2024 годов. С 2025 года предприятия вернутся к ставке 3%, если, конечно, законодатели не решат продлить действие нулевой ставки далее. ФНС разрешила дробление компании с целью получения налоговых льгот ИТ в 2022 году. Об этом свидетельствует их письмо от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@. То есть если в организации имеется подразделение, занимающееся разработкой информтехнологий, оно вполне может быть выделено в отдельное юридическое лицо, чтобы воспользоваться льготами по налогу на прибыль и страховым взносам без налоговых и административных последствий. Подробнее мы рассказали здесь. При этом, если реорганизация (выделение или присоединение) произошла после 01.07.2022, льготами пользоваться нельзя.

Указ Президента нацелил Правительство на отказ от проверок ИТ-компаний в течение ближайших трех лет. Постановление Правительства РФ от 24.03.2022 № 448 дало законное освобождение айтишникам от налогового, валютного и других видов контроля на период 2022-2024 годов. Например, до 3 марта 2025 г. приостановлены выездные налоговые проверки аккредитованных IT-компаний.

Президент призвал обеспечить доступ ИТ-организациям к льготным кредитам по ставке не выше 3% годовых. Главное условие — кредиты должны использоваться на реализацию новых проектов в ИТ-технологиях. На фоне ставок в 25-30%, которые предлагают банки после резкого взлета ключевой ставки, 3% выглядят действительно серьезным послаблением. Постановлением Правительства РФ от 25.03.2022 № 469 утверждены правила предоставления таких кредитов. Срок, на который может быть выдан льготный кредит, не превысит трех лет. Максимальная сумма кредита определена в размере 500 млн руб. К будущим заемщикам предъявляется множество требований по объему выручки, наличию статуса налогового резидента РФ, обладанию исключительными правами на программы и базы данных для ЭВМ, зарегистрированные в Федеральной службе по интеллектуальной собственности и т. д.

Предполагается введение упрощенного порядка проведения госзакупок для приобретения ИТ-продуктов у российских компаний.

Из бюджетных средств ежегодно будут выделяться значительные суммы на выдачу грантов в целях стимулирования отечественных разработок в области ИТ.

Иностранным специалистам облегчат трудоустройство в ИТ-компании. Для того чтобы применять льготные тарифы по страховым взносам и налогу на прибыль, ИТ-компании должны удовлетворять следующим условиям:

По численности работников — среднесписочная численность должна составлять не менее 7 человек.

Выручке — доля доходов от разработки и продажи собственного программного обеспечения должна составлять не менее 90% в общем объеме полученных доходов.

ВАЖНО! Федеральным законом от 14.07.2022 № 321-ФЗ внесены изменения в указанные лимиты. Требование о минимальной среднесписочной численности отменено вовсе, а допустимая доля доходов снижена с 90% до 70%.

Здравствуйте, Светлана! По вашему вопросу:

-------------------------------

1. Действительно с 1 января 2021 года вступили изменения в Налоговый кодекс РФ, в силу которых - освобождены от уплаты НДС IT-компании, реализующие программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

2. То есть пока ваше программное обеспечение в реестр не включено, у вас нет права на освобождение уплаты НДС.

3. Вместе с тем, до включения в реестр, есть другие "общие" для всех IT-компаний льготы, в частности-снижение ставки налога на прибыль с 20% до 3% и-пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%.Эти льготы также действуют с 1 января 2021 года.

4. При этом-обязательными условиями применения пониженных ставок налога на прибыль и страховых взносов в силу статьи 427 НК РФ, а также освобождением он оплаты НДС, являются:

-получение документа о государственной аккредитации ;

-доходы от видов деятельности, указанных в законе в законе, должны составлять не менее 90% от общей выручки компании (продажа ПО; оказание услуг по разработке, адаптации, модификации ПО);

-среднесписочная численность работников должна составлять не менее 7 человек;

5. И еще важный нюанс- компания не сможет воспользоваться налоговыми льготами, если она реализует ПО, предназначенное для распространения рекламной информации

Здраствуйте!

С 1 января 2021 года вступили изменения в Налоговый кодекс РФ, а именно освобождены от уплаты НДС IT-компании, реализующие программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

При этом, обязательными условиями применения пониженных ставок налога на прибыль и страховых взносов, а также освобождением он оплаты НДС являются:-получение документа о государственной аккредитации;-доходы от видов деятельности, указанных в законе в законе, должны составлять не менее 90% от общей выручки компании (продажа ПО; оказание услуг по разработке, адаптации, модификации ПО);-среднесписочная численность работников должна составлять не менее 7 человек

(ст. 427 НК РФ)