Если лежат деньги на Едином налоговом счёте, можно ли их перевести? Или они так там и будут лежать? И как долго они идут?

Плюсы и минусы единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года.

С июля текущего года его можно использовать добровольно. С 2023 года погашение всех налогов, взносов и сборов будет происходить по новой схеме в обязательном порядке. Рассказываем, как организации и ИП будут платить налоги, так же о плюсах и минусах ЕНП.

Плюсы и минусы единого налогового платежа (ЕНП).

Новые понятия в НК: единый налоговый платеж и единый налоговый счет.

Законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ в НК РФ внесены поправки, которые вводят единый налоговый счет для организаций и предпринимателей. Они вступят в силу с 1 января 2023 года.

Сейчас новая система работает в качестве эксперимента, участие в котором принимают добровольцы. Но со следующего года она станет обязательной для всех — выбрать традиционный порядок уплаты налогов будет нельзя. Правда, от текущего эксперимента правила значительно отличаются.

В НК с 2023 года появятся новые понятия:

Совокупная обязанность – это то, что организация (ИП) должна уплатить в бюджет, как плательщик или налоговый агент (налоги, авансовые платежи, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты), либо вернуть в бюджет (например, неправомерно полученный вычет). О некоторых исключениях скажем ниже (п. 2 ст. 11 НК РФ в ред., действ. С 01.01.2023).

Единый налоговый платеж (ЕНП) – это деньги организации или ИП, предназначенные для исполнения совокупной обязанности. В ЕНП включаются суммы, перечисленные плательщиком, третьими лицами за него, а также взысканные с него. Кроме того, ЕНП признается все то, что так или иначе зачислено в пользу организации или ИП через ИФНС. Например, если налоговики предоставят налоговый вычет, либо начислят проценты на суммы, не возвращенные в срок плательщику (п. 1 ст. 11.3 НК РФ в ред., действ. С 01.01.2023).

Единый налоговый счет (ЕНС) – это счет, на котором налоговики учитывают, как совокупную обязанность плательщика, так и его ЕНП. То есть сколько он должен уплатить в бюджетную систему, и сколько для этих целей он перечислил (зачел, вернул и т.д.). ЕНС открывается для каждой организации и ИП (п. 2, 4 ст. 11.3 НК РФ в ред., действ. С 01.01.2023).

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами. Заполнить бесплатно.

Что входит в состав единого налогового платежа и как его внести.

Пополнять налоговый счет плательщик будет одним платежом, без указания конкретного налога. То есть единым налоговым платежом. Кроме средств, переведенных компанией на единый счет, ЕНП будут признаваться и иные суммы:

взысканные с налогоплательщика;

поступившие в связи с принятием решения о возмещении (предоставлении вычета);

поступившие в результате зачета от иного лица;

отозванные по заявлению или из-за отсутствия на ЕНС средств текущие платежи, которые ранее были зачтены в счет исполнения обязанности;

проценты, начисленные за излишне взысканные суммы и в других предусмотренных случаях;

возвращенные излишне уплаченные суммы НДФЛ с доходов патентных иностранцев, НПД, ряда сборов.

Формируя ЕНП, следует убедиться, что его сумма покрывает совокупную обязанность. Иначе на налоговом счете образуется недоимка. Компания вправе перечислить ЕНС в большей сумме, чем предстоит уплатить в ближайшее время.

Четких сроков для внесения единого налогового платежа нет. Однако очевидно, что перечислить деньги на счет нужно до наступления даты списания очередной суммы с ЕНС.

Внести ЕНП можно безналичным переводом через банк, наличными через банк, МФЦ, почту и пр. или отразить операции по перечислению в бюджет на вашем лицевом счете. Как писали выше, за налогоплательщика пополнить его ЕНС также может третье лицо.

Провести сверку с бюджетом по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Что такое сальдо единого налогового счета.

Сальдо — это разница между суммой ЕНП и совокупной обязанностью компании. Сальдо ЕНС может быть:

положительным — после погашения всех обязательств, существующих на сегодняшний день, на ЕНС останутся деньги;

нулевым — все средства, собранные на едином счете, распределены, при этом все обязательства выполнены;

отрицательным — денег на счете для покрытия совокупной обязанности недостаточно, то есть образовалась задолженность.

Информацию о состоянии ЕНС можно запросить в инспекции. По запросу она сообщит о сальдо и детализирует отрицательный баланс, составит справку о принадлежности сумм на ЕНС к определенным платежа и выдаст справку об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.

Контур. Доступ

kontur.ru

Отрицательное сальдо: пени и взыскание задолженности.

Если сальдо отрицательное, нужно пополнить ЕНС, иначе пойдут пени. Они будут начисляться на общую задолженность с даты возникновения на ЕНС недоимки до даты погашения совокупной обязанности. Пени будут списаны с единого счета, когда на нем появятся деньги — платить их отдельно не нужно.

По сути, отрицательное сальдо означает, что перед бюджетом образовалась задолженность. Сначала на эту сумму ИФНС выставит требование. Если оно оплачено не будет, налоговый орган примет решение о взыскании долга. Его вместе с поручением о списании денег с расчетного счета разместят в специальном реестре (подробнее об этом ниже).

В этом же реестре будут публиковать данные о блокировке счетов и взыскании задолженности за счет имущества.

Налоговый мониторинг

kontur.ru

Положительное сальдо: зачет и возврат.

Если на налоговом счете образовалось положительное сальдо, компания вправе подать заявление и вернуть деньги на расчетный счет или зачесть (п. 36 ст. 1 263-ФЗ).

Зачесть средства можно на:

уплату конкретного налога, сбора или взноса;

уплату за другое лицо;

погашение неучтенной в составе совокупной обязанности задолженности, по которой истек срок взыскания;

на исполнение определенных решений налоговых органов, если они есть.

В зачет можно направить всю сумму положительного сальдо.

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами. Узнать подробнее.

Реестр по ЕНП: порядок ведения.

И так, как было сказано выше, при возникновении отрицательного сальдо ЕНС налоговики должны выставить на него требование. Если требование не исполняется налогоплательщиком добровольно, ФНС выносит решение о взыскании и размещает его в реестре о взыскании задолженности.

Состав и порядок ведения реестра решений о взыскании утв. приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@. В реестре будут размещаться:

решения о взыскании долга за счет денег или драгметаллов на счетах в банках, а также электронных денежных средств;

поручения инспекции на списание и перечисление долга в бюджет, на продажу иностранной валюты со счета и т. д., а также решения

о приостановке (отмене приостановки) действий этих поручений;

уведомления о приостановке операций по счетам;

постановления о взыскании долга за счет имущества;

информация о вступившем в силу судебном акте по административным делам о судебном приказе;

заявление о возбуждении исполнительного производства.

Актуализация сведений об отрицательном сальдо ЕНС в реестре будет происходить 2 раза в сутки (в 9 часов 00 минут и в 15 часов 00 минут по московскому времени), а также при положительном и нулевом сальдо единого налогового счета — в режиме реального времени.

Размещение в реестре поручения на списание денег со счета или уведомления о блокировке счета будет считаться направлением этих документов в банк.

Электронный документооборот (ЭДО) ДИАДОК

kontur.ru

Какие налоги не надо платить посредством ЕНП.

Через ЕНП не уплачивается:

налог на профессиональный доход;

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ);

НДФЛ с доходов иностранцев, работающих в РФ по патенту (ст. 227.1 НК РФ);

госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ.

Первые два из перечисленных платежей платить через ЕНП не обязательно, но можно. Если у индивидуального предпринимателя есть недоимка по налогу на профессиональный доход, то ее можно погасить за счет единого налогового платежа. Такие разъяснения приводят специалисты ФНС на своем сайте. А вот последние два в совокупной обязанности плательщика вообще не учитываются и поэтому посредством ЕНП в принципе не могут быть уплачены (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред., действ. С 01.01.2023).

Получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Как ИФНС посчитает совокупную обязанность.

Налоговики будут определять совокупную обязанность организации (ИП) в рублях на основании (п. 5 ст. 11.3 НК РФ в ред., действ. С 01.01.2023):

налоговых деклараций и расчетов, в том числе уточненных, представленных самим плательщиком. Напомним, что с 2023 года устанавливаются единые сроки сдачи отчетности – как правило, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным / расчетным периодом, и единые сроки уплаты налогов – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим периодом. То есть сначала – отчетность, потом – уплата налогов, сборов, взносов;

уведомлений об исчисленных суммах налога, представленных в ИФНС. Их должны будут подавать организации и ИП, если срок уплаты для налога установлен раньше, чем срок представления отчетности по этому налогу, либо если такую отчетность вообще сдавать не нужно (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред., действ. С 01.01.2023). Напомним, что по действующему порядку все, кто добровольно перешел на ЕНП в 2022 году, должны представлять такие уведомления за 5 рабочих дней до крайнего срока уплаты соответствующего налога;

налоговых уведомлений;

решений налоговых органов (о предоставлении рассрочки, о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, об отмене решений о возмещении суммы налога и др.);

судебных актов, касающихся сумм, учтенных на ЕНС;

исполнительных документов о взыскании государственной пошлины;

иных документов, влияющих на обязанность организации (ИП) уплатить налоги, сборы и иные обязательные платежи.

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час.

Какова очередность уплаты налогов, взносов, сборов за