Надо ли платить НДФЛ за жилой дом от мамы, в котором я занимаюсь бизнесом?

597₽ VIP

Здравствуйте, Евгения! Не нужно, т.к. с матерью Вы являетесь близкими родственниками, а сделки между ними освобождены от налогообложения: согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

А письменно ИФНС свою поэицию как выразила?

Я про налог с подарка мамы.

В силу ст. 217 НК РФ нет налога. Может налог иной с Вас требуют?

Вы не платите налог, если получили дом по договору дарения.

Сделка производилась между родственниками, от матери дочери.

То есть, при пордаче декларации 3-НДФЛ, прикрепите документы, подтверждающие Ваше родство с матерью, обычно это свидетельство о рождении Ваше.

- см. ст. 209, 572 ГК РФ, ст. 217 НК РФ.

Добрый вечер Евгения. НДФЛ данное имущество облагаться точно не будет. Если бы дарилось имущество не используемое в предпринимательской деятельности, то никаких возражений к позиции коллег я бы не имел, но в вашем случае, крайне высок шанс того, что налоговая инспекция обложит доход от безвозмездно полученного имущества по УСН, а там нет никаких льгот при дарении от близкого родственника.

При этом, к сожалению, высок шанс того, что инспекцию поддержит и суд. В частности, практически по полностью аналогичному вопросу есть Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2015 по делу № А 11-4980/2015 где сказано:

Инспекцией в ходе проверки установлено необоснованное невключение предпринимателем в доходы по УСНО в 2013 году суммы дохода от полученного в дар от взаимозависимого лица (родной сестры) недвижимого имущества, используемого впоследствии в предпринимательской деятельности.

…

Таким образом, полученное в дар имущество использовалось в предпринимательской деятельности Андронова К.А.

С учетом изложенного налоговый орган пришел к правильному выводу о том, что предприниматель, применяя УСНО, получив по договору дарения имущество от взаимозависимого лица, используя это имущество в предпринимательской деятельности, должен включить в налоговую базу для исчисления единого налога доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемый исходя из рыночных цен.

…

Ссылка налогоплательщика на письма Министерства финансов Российской Федерации по вопросу о налогообложении доходов индивидуального предпринимателя правомерно не принята во внимание суда, поскольку данные письма не являются нормативными правовыми актами и не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

Кроме того, исходя из содержания указанных писем, в том числе и письма Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.2009 N 03-11-09/298 не следует, что в них рассмотрены аналогичные с данным спором правовые ситуации. Вопросы, связанные с налогообложением используемого в предпринимательской деятельности полученного в дар имущества в них не рассматривались.

Неясности в применении положений Налогового кодекса Российской Федерации, о чем указывает в апелляционной жалобе Андронов К.А., применительно к данной правовой ситуации не имеется.

Следовательно, правомерным является доначисление налогоплательщику единого налога в сумме 196 349 руб., соответствующих пеней и штрафа по пункту 1 статьи 122 Кодекса.

С учетом изложенного суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований.

Обращаю ваше внимание на то, что суд принял сторону инспекции и не принял ссылку на Письмо Минфина о том, что НДФЛ данная сделка не облагается.

При дарении недвижимости между близкими родственниками (в том числе между сестрами) не имеет значения, используется это имущество в предпринимательской деятельности или нет — налог все равно НЕ ПЛАТИТСЯ

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Добрый вечер, Евгения.

1)Если налоговая выставила официальное требование, то вы должны на него дать ответ отказом.

3)Норма закона регулирует данный вопрос строго.

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.02.2023)

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 324-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

(п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ)

4)То что вы ИП не имеет никакого отношения, так как дар был на физическое лицо с физического лица.

Евгения, здравствуйте еще раз!

Я понимаю Ваше желание перестраховаться и не нарушить налоговое законодательство России

Но Ваша ситуация с т.зрения закона трактуется однозначно

а) Вы получили дом в дар от мамы в соответствии со ст. 572. Договор дарения ГК РФ не как предприниматель, а как дочь, т.е. физическое лицо

На момент дарения дом в качестве объекта предпринимательской деятельности никоим образом не фигурировал и таким не считался

б) К подарку дома однозначно применяется норма абз.2 п.18.1 ст.217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НК РФ

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Недвижимость, полученная Вами по наследству и оформленная в собственность будет будет являться объектом налогообложения, если будет переоформлена как нежилая недвижимость от использования которой Вы получаете коммерческую прибыль

Налог исчисляется не по ст.225 НК РФ, которая к вашему опросу вообще значения не имеет, а по ст.378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества НК РФ.

Здраствуйте!

При дарении налог не платится, если квартиру дарит один член семьи другому или сделка происходит между близкими родственниками. К ним относятся родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, родные и сводные братья и сестры, усыновители и усыновлённые.

Всем остальным придётся заплатить подоходный налог 13%. Он считается либо от цены квартиры, если её прописали в договоре, либо от кадастровой стоимости недвижимости.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

Здравствуйте Уважаемая Евгения!

Вы как ИП платите от своей деятельности налог, именно от полученных доходов, об этом и говорит ст. 225 НК РФ, но это не относиться именно к дому полученному в дар!

А по поводу сделки через Договор дарения прошедшая между физическими лицами, и близкими родственниками Вы не платите налог.

Если Вами получено уведомление из налоговой, которые они сейчас всем рассылают, то Вам следует подготовить пояснения письменные и приложить договор дарения и доказательства родства (свидетельство о рождении), и направить в Налоговую.

И указать, что сделка прошедшая между мамой, не может облагаться налогом в силу статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

Всего Вам наилучшего!

Добрый день!

Налог в данном случае платить не нужно. Покажите им письмо Минфина № 03-04-05/25020 от 30.03.2020 - как раз про дарственную между ИП и физ. лицом (текст посмотрите в интернете, не знаю, можно ли здесь прикрепить ссылку на сторонний ресурс без бана).

Здравствуйте!

Всё правильно Вам ответил юрист, если подарок Вы получили от своей мамы, то налог Вы не платите, поскольку являетесь близкими родственниками.

________

ч. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Что касается ИП, то здесь имеется в виду что как ИП Вы платите налог не за подарок в виде дома, а за доход, который получаете как ИП.