ИП в Грузии обычно получает статус малого бизнеса и платит налог 1% (лимит дохода для такой ставки 100000 лари – порядка 2,1 млн руб. в год, однако есть оговорка, об этом далее). Статус малого бизнеса освобождает от уплаты налога на прибыль 20% и НДС 18%:
Статья 90 Налогового кодекса Грузии. Налогооблагаемый доход и ставки налога в малом бизнесе
1. Налогооблагаемый доход лица со статусом малого бизнеса облагается налогом по 1-процентной ставке, кроме случая, предусмотренного частью 2 настоящей статьи.
2. Налогооблагаемый доход лица со статусом малого бизнеса облагается налогом по ставке 3 процента, если размер его совокупного дохода от экономической деятельности превышает 500 000 лари. Лицо со статусом малого бизнеса облагается налогом по ставке, установленной согласно настоящей части, с начала соответствующего месяца (месяца, в котором было зафиксировано превышение предела совокупного дохода в 500000 лари) до завершения календарного года.
Есть правда оговорка о том, что статус «Малый бизнес» начинает применяться с 1 числа следующего месяца после подачи заявления в налоговую. Поэтому в первый месяц работы ставка налога будет 20%.
Если доход не превышает 30000 дари в год (порядка 700 тыс. руб.), то ставка будет вообще 0% (при получении статуса микробизнеса):
Статья 84 Налогового кодекса Грузии. Микробизнес
1. Статус микробизнеса может присваиваться физическим лицам, не использующим труд нанятых лиц и самостоятельно осуществляющим экономическую деятельность, от которой получаемый ими суммарный совокупный доход в течение календарного года не превышает 30 000 лари.
Статья 86. Налогового кодекса Грузии. Освобождение от уплаты налога на микробизнес
Физические лица со статусом микробизнеса не уплачивают подоходный налог.
Если у Вас годовой оборот превысит 100000 лари, то нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС:
Статья 92 Налогового кодекса Грузии. Регистрация малого бизнеса в качестве плательщика налога на добавленную стоимость
1. Предпринимательские физические лица со статусом малого бизнеса, в отношении которых возникло обязательство по обязательной регистрации в качестве плательщиков НДС, обязаны пройти регистрацию в соответствии со статьей 165 настоящего Кодекса.
Согласно п.1 ст. 165 НК Грузии налогооблагаемые лица, если настоящим Кодексом не предусмотрено иное, обязаны обратиться в налоговый орган для регистрации в качестве плательщиков НДС не позднее 2 рабочих дней со дня, когда общая сумма облагаемых НДС операций поставок товаров/оказания услуг, осуществленных ими в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев, превысила 100 000 лари. Данная норма распространяется на все типы бизнеса в Грузии. Важно определить ведет ли ИП облагаемые или необлагаемые НДС операции.
Ставка НДС составляет 18%, однако есть важная оговорка – если Вы получаете доход от источников вне Грузии, то Вы не будете платить НДС и все также будете платить налог 1% до тех пор, пока Ваш доход не превысит 500000 лари в год (порядка 10,5 млн руб. в год).
При превышении лимита в 500000 лари в год Вы уже будете платить налог на прибыль 20%.
Помимо налога 1% при соблюдении требований дополнительно ИП в самой Грузии ничего платить не должен (то есть местный НДФЛ доплачивать не нужно).
Однако важный нюанс – во-первых Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 04.08.1999 г. не вступило в силу, а во-вторых на специальные режимы налогообложения ИП не распространяются Соглашения об избежании двойного налогообложения в любом случае.
Простыми словами это говорит о том, что если Вы резидент РФ, то получая доход на ИП в Грузии, Вы дополнительно в России будете платить НДФЛ 13/15% (относительно ИП в Грузии Вы в России являетесь просто физическим лицом). То есть общая ставка налога будет 14-16% (1% в Грузии и 13/15% в России). Зачесть в России уплаченный в Грузии налог нельзя.
Если же Вы будете нерезидентом РФ и доход получен от источников вне РФ, то Вы как ИП в Грузии будете платить 1% налог и в России ничего доплачивать не нужно будет.
Однако нужно понимать, что действующим законодательством РФ запрещено принимать платежи на счета в Грузии. Есть варианты легального решения этого вопроса, об этом далее.
Вы можете лично обратиться к любому юристу сайта за уточнением (ст. 779 ГК РФ)
Спросить
