НДФЛ при продаже земельных участков на сумму более 1 млн. рублей.

398₽ VIP

Добрый вечер, Вячеслав Иванович, руководствоваться нужно ст. 220 и НК РФ!

217.1 НК

Во-первых, ваш вопрос говорит о том, что Вы уже ни одного юриста обошли в поисках решения вашего вопроса ГЕ

во-вторых, скорее всего, ни один юрист не дал ответ, который Вы хотели бы услышать

в-третьих, об этом надо было думать в 2022 г.

в-четвертых, если вам сейчас в 2023 г. нужна подробная консультация с изучением документов и разбором вашей индивидуальной ситуации по продаже ваших 6 земельных участков, то велком, в личные сообщения обращайтесь к любому юристу, можете ко мне, за консультацией и расчетом

Здравствуйте, Вячеслав Иванович! В виде разницы между суммой, вырученной от продажи, и суммой расходов на их приобретение, а если их не сможет подтвердить или они меньше 1 млн. руб., то разницей между доходом и налоговым вычетом в 1 млн. руб. Основание: пункт 2 статьи 220 НК РФ.

Если под доходом с учетом затрат понимаете такую разницу, то НДФЛ 13% для налогового резидента платится с этой разницы.

Т.к. продаете раньше минимального срока владения, предусмотренного статьей 217.1 НК РФ, то налог (НДФЛ) 13% (для налоговых резидентов РФ) платится с разницы между продажной ценой (если право собственности перешло после 1 января 2016 года, то не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, который равен максимальному из двух значений: 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ) либо фактическим документально подтвержденным затратам на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Так что для полного ответа нужно обладать еще и информацией о кадастровой стоимости проданных объектов. Как-то так...

Если участки в собственности были более 5 лет, то налог платить не нужно в таком случае.

Если меньше установленного минимального срока, тогда 13% налог.

Можете при продаже применить также налоговый вычет до 1 млн руб.

(2 600 000 − 1 000 000) × 13% = 208.000 НДФЛ

Срок владения участками определяется с даты государственной регистрации права собственности.

Доход от продажи земельных участков можно уменьшить на сумму расходов, которые связаны с их приобретением и могут быть подтверждены документально.

- см. ст. 217, 217.1, 220 НК РФ

Ответ отключен модератором

Ответ отключен модератором

Добрый вечер, Вячеслав. (вы не указали, вы ИП или Физ лицо. )

1)По общему правилу срок владения составляет пять лет или три года, если земельный участок получен в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору ренты или приватизирован.

2)Доход от продажи земельного участка можно уменьшить на сумму расходов, которые связаны с его покупкой и могут быть подтверждены документально: стоимость самого участка, госпошлина, уплаченная нотариусу, риелторские услуги, проценты по кредиту.

3)Второй вариант — уменьшить полученную от продажи сумму на 1 млн рублей — величину имущественного вычета.

4)НДФЛ рассчитывается в зависимости от ставки. Так, налоговые резиденты должны уплачивать 13% от полученного дохода

5)аза для начисления. Налоговая база для расчета НДФЛ с вырученной от продажи земельного участка суммы по общему правилу включает в себя полученные от покупателя деньги за проданную землю.

Но если земельный участок был продан после 1 января 2016 года, налоговая проверит, как соотносятся доход от его продажи и кадастровая стоимость. Для расчета берут кадастровую стоимость, которую умножают на понижающий коэффициент 0,7. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.

6)Если сумма дохода от продажи меньше кадастровой стоимости с коэффициентом, придется платить налог с суммы кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент, а не с суммы продажи. То есть специально занижать сумму продажи, чтобы уйти от налогов, бесполезно — платить все равно придется.

7)Если собственник получил доход больше 1 млн рублей от продажи земельного участка, принадлежавшего ему менее минимального срока владения, он обязан подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

8) По общему правилу срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи.

9)В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

10)Законны. Ст. 217.1, 220 НК РФ!

Здравствуйте Вячеслав Иванович!

Так как Вы продали не один, а шесть земельных участков разным покупателям и по разным договорам купли продажи с учетом особенностей, указанных в ст. 37 Особенности купли-продажи земельных участков ЗК РФ, то Ваш доход, по которому Вы собираетесь подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, можно считать совокупным

В этом случае, согласно Письма Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129525 и с учетом того, что в 2022 году у вас не было минимального срока владения в течении 5 лет, то а соответствии с пунктом 1 статьи 224 Налоговые ставки НК РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей

https://www.klerk.ru/doc/563353/

Вячеслав Иванович, добрый день!

№ 03-04-05/17219 от 10.03.2022

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Таким образом, в случае продажи в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимого имущества, перечисленных в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода, полученного от продажи указанных объектов недвижимости, на сумму имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по всем объектам недвижимости 1 000 000 рублей.

Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

https://www.klerk.ru/doc/527499/

С уважением, Дарья Алексеевна

Для расчета суммы НДФЛ нужно использовать следующую формулу:

НДФЛ = (Доход - Расходы) × 13%

где:

- Доход - сумма полученных выручек за продажу земельных участков, то есть 2600 000 рублей.

- Расходы - затраты на приобретение земельных участков, то есть стоимость, за которую продавец их купил в 2018 году. Однако формула учитывает только расходы на уменьшение налогооблагаемой базы, то есть на сумму, на которую возможно снизить налогооблагаемую прибыль. Если сумма затрат на приобретение земельных участков уже была учтена при расчете налога на прибыль, то ее повторно учитывать при расчете НДФЛ не нужно.

- 13% - ставка налога на доходы физических лиц в России в 2022 году.

Предположим, что затраты на приобретение земельных участков составили 2000 000 рублей. Тогда расчет НДФЛ будет таким:

НДФЛ = (2600 000 - 2000 000) × 13% = 78000 рублей.

Таким образом, продавец должен уплатить 78000 рублей НДФЛ за продажу шести земельных участков.

Ст. 217 НК РФ, ст. 220 НК РФ