Оптимизация налогообложения при работе с заводами изготовителями - как избежать дробления бизнеса?

597₽ VIP

Здравствуйте, нет конечно.

Дробление бизнеса — это деление компании и искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды. Цель — сэкономить на уплате налогов при спецрежиме и получить налоговые льготы.

У вас новая компания, если налоговая ее регистрирует, то все хорошо.

О каком дроблении бизнеса здесь может идти речь. Только если у вас будет деловые отношения между своими компаниями и то это афелированность лиц.

В 2024 году ФНС начнет новый этап борьбы с дроблением

С нового года сделки с взаимозависимыми лицами окажутся в центре внимания налоговой. ФНС запустит ряд тематических проверок с целью выявить бизнес с признаками дробления.

При этом в налоговой сейчас активно обсуждают возможность применения спецрежимов и льготных ставок только по совокупному доходу всех взаимозависимых организаций и ИП, а также по осуществляемым ими видам деятельности. Пока что законопроекта с такими изменениями еще нет, но он может вскоре появиться.

Подробности такого революционного подхода ФНС можно послушать в выступлении Егорова Д. В.на пленарном заседании всероссийского налогового форума Торгово-промышленной палаты от 25 октября 2023 года.

Признаки дробления компании

Официально в законодательстве не закреплены ни само понятие дробления бизнеса, ни его признаки. Судебная практика по дроблению не сформировалась в достаточном объёме до сих пор, но в 2017 году ФНС обобщила судебные дела о дроблении бизнеса и выделила несколько критериев, их можно найти в письме ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@.

Обычно в суде смотрят на совокупность этих факторов.

Взаимозависимость — когда учредители и директора компаний зависят друг от друга. Например, в бизнесе участвуют члены одной семьи — муж, жена или другие родственники.

Дробление для сохранения спецрежима — компания теряет право на упрощенный режим налогообложения, поэтому создается другая фирма, которая занимается тем же бизнесом.

Одинаковая деятельность — подозрительным для налоговой покажется, если ОКВЭД и деятельность компаний совпадают.

Прежний штат сотрудников — организация переводит и ключевых, и рядовых сотрудников в новую компанию без изменения функций и рабочих мест.

Подконтрольность контрагентов — компании работают с общей клиентской базой и поставщики и по единому прайсу.

Идентичные адреса, телефоны, сайт, IP-адреса — контактные данные и программы для учета тоже будут проверять.

Налоговое законодательство Российской Федерации не запрещает использование нескольких юридических лиц в рамках одного бизнеса. Если будет установлено, что основная цель создания и использования нескольких юридических лиц - это уклонение от уплаты налогов или получение необоснованной налоговой выгоды, то такая схема может быть признана налоговым органом как "дробление бизнеса".

В соответствии с пунктом 1 статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу или сумму налога, если основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата или неполная уплата налога, а также получение необоснованной налоговой выгоды.

Если создание и использование нескольких юридических лиц не имеет цели уклонения от уплаты налогов или получения необоснованной налоговой выгоды, то такая схема не будет считаться "дроблением бизнеса". Однако, необходимо учитывать, что решение о признании схемы "дроблением бизнеса" принимается налоговым органом на основе анализа всех обстоятельств и фактов.

Если вы планируете открыть ООО на ОСНО для продажи оборудования заводов и продолжения оказания услуг по поиску клиентов, то важно убедиться, что основная цель создания и использования ООО - это не уклонение от уплаты налогов или получение необоснованной налоговой выгоды. Если это так, то данная схема не будет считаться "дроблением бизнеса".

Может вам лучше самозанятость и будете оттягивать 4% либо шесть точка если доход не превышает 2,4 млн руб, то можете применить

Смотрите, открытие второго Общества не является основанием считать ваши действия, как дробление бизнеса.

Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий:

1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

- см. ст. 54.1 НК РФ

открытие ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) для продажи оборудования Заводов и оказания услуг по поиску клиентов не будет считаться дроблением бизнеса.

В рамках данной схемы, Вы будете осуществлять раздельные виды деятельности через две разные организационно-правовые формы - индивидуальное предприятие (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) и ООО на общей системе налогообложения (ОСНО). При этом, Вы будете продавать оборудование через ООО и оказывать услуги по поиску клиентов как ИП.

В законодательстве нет явного запрета на такую схему, и она может быть использована для более эффективного функционирования и развития вашего бизнеса. Основными критериями для определения налоговой схемы являются объективные факторы, такие как объемы выручки, сложность деятельности, риски и другие факторы, которые могут влиять на выбор соответствующей системы налогообложения.

ст. 54.1 НК РФ