Оформление договора по уходу за пожилым человеком с гражданкой Узбекистана - налоговые аспекты для сиделки и работодателя

Здравствуйте, по образцу, либо через юриста.

Физические лица, нанимающие для ведения домашнего хозяйства, строительства, ремонта и иных работ, иностранных граждан, работающих по патенту, являются плательщиками страховых взносов (далее – СВ) (п. 1 ст. 419 НК РФ). Поэтому у них возникают:

обязанность встать на учет* в налоговом органе в качестве плательщиков страховых взносов,

исчислять и уплачивать с выплат иностранным гражданам страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22% и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 1,8% (пункт 2 статьи 425 Кодекса).

Прим. Постановка на учет в налоговом органе по месту жительства физического лица в качестве плательщика страховых взносов, признаваемого таковым в соответствии со ст. 419 НК РФ, осуществляется в соответствии с п. 7.2 ст. 83 и п. 2 ст. 84 НК РФ на основании заявления о постановке на учет указанного лица, представляемого в налоговый орган. Заявление о постановке на учет и прилагаемые к ним документы представляются в налоговый орган в порядке, указанном в п. 23 Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, утвержденном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2020 №329н.

Исходя из положений п. 2 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и осуществляющих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 2 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

Для заполнения расчета по страховым взносам необходимы данные СНИЛС о застрахованном лице.

СНИЛС - это страховой номер индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования.

В соответствии ст. 1, п. 1 ст. 6 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ на каждого российского гражданина, а также постоянно или временно проживающего либо временно пребывающего на территории РФ иностранца и лицо без гражданства, открывается СНИЛС в частности, для формирования и реализации их пенсионных прав.

Для правильного оформления договора по уходу за пожилыми людьми с гражданкой Узбекистана необходимо учитывать следующие моменты:

1. Гражданка Узбекистана должна иметь патент на работу в РФ, чтобы иметь право на легальное трудоустройство.

2. Если гражданка Узбекистана работает на основании патента, то она должна уплачивать НДФЛ и страховые взносы в соответствии с законодательством РФ.

3. Сиделка, которая будет ухаживать за пожилым человеком, должна оформить договор гражданско-правового характера и указать в нем все условия работы, включая оплату труда и порядок ее выплаты.

4. Если сиделка является резидентом РФ, то она также должна уплачивать подоходный налог и страховые взносы.

5. Для правильного расчета налогов необходимо учитывать сумму оплаты труда сиделки, а также наличие дополнительных расходов, связанных с уходом за пожилым человеком.

6. При оформлении договора необходимо учитывать требования законодательства РФ и Узбекистана, чтобы избежать возможных проблем с миграционным учетом и налогами.

При заключении трудового договора с работодателем - физическим лицом работник обязуется выполнять не запрещенную настоящим Кодексом или иным федеральным законом работу, определенную этим договором.

В письменный трудовой договор в обязательном порядке включаются все условия, существенные для работника и для работодателя.

Работодатель - физическое лицо обязан:

оформить трудовой договор с работником в письменной форме;

уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами;

представлять в соответствующий территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведения, необходимые для регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета лиц, поступающих на работу впервые, на которых не был открыт индивидуальный лицевой счет.

Работодатель - физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, также обязан в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией).