Дарение участникам ООО

995₽ VIP

Главное сделать, чтобы бухгалтерский учёт был законен.

Кроме дивидендов, ООО может выплатить участникам премии, вознаграждения, возмещение расходов и другие выплаты, предусмотренные законодательством или уставом общества. Однако все эти выплаты также подлежат налогообложению в виде НДФЛ.

Что касается дарения прибыли участникам общества, то согласно законодательству Российской Федерации, ООО не имеет права распределить прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи (дарения) своим участникам. Прибыль должна быть распределена с уплатой налога, а дарение является другим юридическим актом и требует соответствующих документов и процедур.

Помимо дивидендов, ООО может выплачивать участникам следующие суммы с уплатой только НДФЛ:

Материальная помощь (ст. 217 НК РФ): до 4 000 рублей в год на каждого участника.

Компенсация расходов (ст. 217 НК РФ): возмещение расходов, связанных с выполнением обязанностей участника (например, командировочные расходы).

Выплаты по гражданско-правовым договорам (ст. 226 НК РФ): вознаграждения за выполнение работ или оказание услуг ООО.

Страховые взносы (ст. 213 НК РФ): взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за участников.

Возможность распределения прибыли через безвозмездную финансовую помощь

Распределение прибыли через безвозмездную финансовую помощь (дарение) участникам общества невозможно.

Согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, к доходам физических лиц, облагаемым НДФЛ, относятся все виды доходов, полученных ими в денежной и натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Безвозмездная финансовая помощь (дарение) является доходом физического лица, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (ст. 228 НК РФ). При этом ООО не может уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму такой помощи.

Здравствуйте можно сделать иные выплаты: премия, возмещение корпоративных расходов.Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

См

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Добрый день! К сожалению, коммерческая организация не может дарить подарки своим участникам в силу запрета ст. 575 ГК. Исключение составляют случаи, когда один из учредителей владеет долей более 50%, такому учредителю можно передавать денежные средства от ООО на безвозмездной основе.

Также одним из распространенных способов вывода прибыли без выплаты дивидендов является оплата услуг внешнего управляющего. Компания вправе заключить договор на управление с внешним управляющим (ст. 42 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Способ подходит исключительно для компаний на ОСНО. Компании на УСН не могут им воспользоваться, так как расходы на управление не включены перечень разрешенных расходов (ст. 346.16 НК РФ). При этом управляющий должен иметь статус ИП, а выплаты следует обосновывать периодическими отчетами об управленческой деятельности.

Подарить ООО можно только в его оплаченном размере. Иными словами, если действующий владелец на момент дарения не оплатил полную стоимость своей доли, передать ее целиком не получится.

По умолчанию согласия других участников ООО на дарение доли не нужно. Однако в уставе компании может быть такое условие или вовсе прямой запрет на передачу в дар своей доли лицам, которые не являются участниками ООО.

Для передачи доли в ООО посредством дарения третим лицам необходимо выполнить следующие действия:

Получить согласие всех участников общества на уступку доли иным образом третьим лицам. Это требование прописано в уставе ООО.

Составить договор дарения доли в ООО с сыном. В договоре должны быть указаны данные о передаваемой доле и ее стоимость. Также должны быть отражены условия дарения и порядок ее уступки.

Зарегистрировать договор дарения в налоговой инспекции по месту жительства дарителя.

Внести изменения в учредительные документы ООО, связанные с передачей доли новому участнику.

Помимо вышеперечисленных действий, необходимо учитывать ограничения, которые могут быть установлены законодательством и уставом ООО. Если возникнут вопросы по выполнению данных действий, рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на праве корпоративных отношений.

Распределение прибыли в ООО возможно несколькими способами, включая выплату дивидендов, выдачу премий, оказание материальной помощи и другие формы вознаграждений.

В данном случае, участники могут принять решение о распределении прибыли в иной форме, чем дивиденды, но при этом необходимо учитывать следующие моменты:

1. Налогообложение: При любом способе распределения прибыли участники будут обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

2. Безвозмездная финансовая помощь (дарение): Возможность распределения прибыли через безвозмездную финансовую помощь (дарение) участникам общества зависит от устава ООО и решения общего собрания участников. В уставе может быть предусмотрено, что участники имеют право на получение безвозмездной финансовой помощи. Однако, в этом случае, участники будут обязаны уплатить НДФЛ с суммы полученной помощи.

3. Иные способы распределения прибыли: Участники могут принять решение о распределении прибыли через выплату премий, оказание материальной помощи и другие формы вознаграждений. В этом случае, также необходимо учитывать требования устава ООО и налогообложение.

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Вопросы организации деятельности обществ с ограниченной ответственностью регулируются ст. ст. 87-94 Гражданского Кодекса РФ, а также Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Данные нормативные акты определяют правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества.

В соответствии со ст. 28 названного Федерального закона общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. При этом, часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Безвозмездная финансовая помощь ( дарение ст 572 ГК РФ энной суммы денег ) не является по своей сути распределением прибыли , распределением прибыли подобным образом не предусмотрено законодательством.

Разные счета бухгалтерского учета при распределении прибыли и оказанием безвозмездной финансовой помощи

Бухгалтерский учет распределенной прибыли

Из полученный прибыли вычитаются траты на налоги. Налогооблагаемая база определяется исходя из информации, изложенной в строке 1 «Расчет налога от реальной прибыли». При вычете налога будут использованы следующие проводки:

Дебет счета 99 – фиксируется размер прибыли.

Кредит счета 68 «Расчеты по налогообложению».

Дарение невозможно в силу ст. 575 ГК РФ.

Тем более нельзя подменять распределение прибыли через дарение,безвозмездную помощь.

Даже если они все так хотят.

Это противоречит закону.

Здравствуйте Влад

Участник ООО может получить деньги от бизнеса в виде зарплаты, если он работает по трудовому договору в своей организации, или в виде дивидендов в денежной или натуральной форме. Распределение прибыли в виде безвозмездной помощи законом об ООО , не предусмотрено , так как часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.( ст.28 Об ООО)

___

На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются согласно ст.420 НК РФ, но из полученной суммы удерживается НДФЛ

___

Для расчета НДФЛ с дивидендов применяются две налоговые ставки: 13% или 15% (письмо Минфина России от 13.03.2023 № 03-04-05/20784.). Выбор ставки зависит от налогового статуса получателя дивидендов и суммы выплаты. При выплате дивидендов гражданину со статусом российского налогового резидента, НДФЛ рассчитывается: по ставке 13%, если сумма выплаты не превышает 5 млн рублей; по ставке 15% с суммы выплаты свыше 5 млн рублей

?сточник: www.buhgalteria.ru

© Бухгалтерия.ру

___

В соответствии с п.2 ст.28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об обществах с ограниченной ответственностью" Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно

___

Статья 28 закона «Об ООО» разрешает распределение дивидендов участникам общества ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность выплат дивидендов должна быть прописана в уставе ООО. Дивиденды, которые распределяют не по итогам года (а раз в квартал или полгода) называют еще промежуточными.

В отношении такой периодичности есть следующий нюанс – если по итогам года деятельность организации окажется убыточной, то дивиденды распределять нельзя. В этом случае те суммы, что уже были выплачены участникам, будут признаваться не дивидендами, а иными выплатами физическим лицам, с которых все равно взимается налог.

www.regberry.ru

В соответствии со ст.29 ч.1

Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023),

Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества:

до полной оплаты всего уставного капитала общества;

до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным 

законом;

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна

Здравствуйте уважаемый Влад!

С правовой точки зрения участники вправе принять решение о распределении прибыли в иной форме, чем дивиденды, и выплаты могут быть по ГПХ (ст. 226 НК РФ) как в виде вознаграждения за выполнение тех или иных работ (оказание услуг) юрлицу.

Кроме того страховые взносы (ст. 213 НК РФ), как взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за участников.

Распределить прибыль через безвозмездную финансовую помощь (дарение) участникам общества в размере, определенным ООО, возможно но нужно получить согласие всех участников общества на уступку доли иным образом третьим лицам (ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и подготовки правовых документов и (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Рад был Вам помочь!

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

К доходам физических лиц, облагаемым НДФЛ, относятся все виды доходов, полученных ими в денежной и натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Безвозмездная финансовая помощь (дарение) является доходом физического лица, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.

- см. ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 228, 251 НК РФ

Здравствуйте, Владимир! Смотрите воз можно сделать другие выплаты: премия, возмещение корпоративных расходов, мат.помощь. но это должно быть в Уставе.Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

См

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Уважаемый Влад! Возможно в соответствии со следующими нормами:

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

(п. 3 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 409-ФЗ)

4. В случае, если в течение срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи, часть распределенной прибыли не выплачена участнику общества, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, при этом указанный срок не может превышать пять лет со дня истечения срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи.

Срок для обращения с требованием о выплате части распределенной прибыли общества в случае пропуска указанного срока восстановлению не подлежит, за исключением случая, если участник общества не подавал данное требование под влиянием насилия или угрозы.

По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

В дополнение! Возможно оказать безвозмездную помощь учредителя.

Путем оформления договором целевого финансирования, в силу пункта 2 статьи 421 Гражданского кодекса (Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.03.2024)

ГК РФ Статья 421. Свобода договора.

Также практикуется финансовая помощь на основании совместного решения органов управления материнской и дочерней компаний, после которого материнская компания перечисляет деньги на счет «дочки».

В дополнение!

Обратите внимание, что безвозмездно полученные денежные средства не облагаются налогом на прибыль, если доля участия передающей стороны в уставном капитале получающей компании больше 50 процентов (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 22.04.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)

НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы). Это правило применяется независимо от статуса участника, предоставившего безвозмездную помощь (юридическое или физическое лицо). Если же доля участия компании, предоставляющей денежные средства, в уставном капитале получающей стороны меньше или равна 50 процентам, то безвозмездная помощь в полном размере облагается налогом на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Получение денежных средств в виде финансовой помощи не облагается НДС ( подп. 1 п.3 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).

В дополнение! Возможно оформление беспроцентных займов и в дальнейшем прощение долга!

Отношения кредитора и должника по прощению долга квалифицируется как дарение, если судом установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)

ГК РФ Статья 809. Проценты по договору займа

В дополнение! Обратите внимание, что Операции по предоставлению займов не облагаются НДС (подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому ни компания, предоставляющая заем, ни компания, его получающая, НДС с этой операции не платят.

Заемщик не включает сумму полученного займа в налоговую базу по налогу на прибыль, и займодавец тоже не платит этот налог с суммы возвращенного долга (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).