Как уменьшить налогооблагаемую базу при продаже помещения после сдачи в аренду?

995₽ VIP

Здравствуйте, Любовь Станиславовна! Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Т.к. сдавали в аренду, то т.к. это предпринимательская деятельность, то "льгота на долгосрочное владение на эту ситуацию не распространяется".

Однако это не мешает применить налоговый вычет либо расходы на приобретение проданного объекта, т.к. НДФЛ платится с разницы между продажной ценой (причем без учета положений о 70% кадастровой стоимости, т.к. объект был приобретен до 2016 года) и налоговым вычетом, который равен 1 млн.руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ), либо фактическими документально подтвержденными расходами на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Если вы продали нежилое помещение, которое было в вашей собственности менее минимального срока владения, то вам необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от уплаты налога составляет 5 лет, но есть исключения. Если вы получили помещение в наследство или в подарок от близкого родственника, а также если это ваше единственное жилье, то минимальный срок владения составляет 3 года.

В вашем случае, если вы владели помещением более 5 лет, то налог с продажи не уплачивается. Если же менее 5 лет, то налог рассчитывается от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения.

Что касается уменьшения налогооблагаемой базы, то вы можете учесть расходы на приобретение помещения, ремонт, улучшение и другие документально подтвержденные расходы. Также вы можете воспользоваться налоговым вычетом в размере до 1 млн рублей.

Обратите внимание, что в вашем случае необходимо подать корректировку декларации, так как вы уже подали нулевую декларацию. Корректировка подается в том же порядке, что и первоначальная декларация, но с указанием

изменений.

НК РФ Статья 217.1

Бухгалтера поищите точка Это не юридический момент

Добрый день, Любовь Станиславовна! В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

На основании пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Доход от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности подлежит налогообложению в общем порядке, даже если физическое лицо утратило статус индивидуального предпринимателя (Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-05/73524 от 10.09.2021).

Право на имущественный налоговый вычет Вы не имеете в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса, так как нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности.

Вместе с тем, как предусматривает пункт 2 статьи 214.10 Кодекса:

в случае если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

Таким образом Вы можете на законном основании уменьшить налогооблагаемую базу при корректировке налоговой декларации.

В случае, если Вам требуется более подробная правовая консультация по Вашему вопросу или правовая помощь в составлении документов, пишите юристам в личные сообщения.

Здравствуйте Уважаемая Любовь Станиславовна!

Если нежилое помещение каким-то образом использовалось физическим лицом в предпринимательской деятельности, доход от его реализации облагается НДФЛ вне зависимости от срока нахождения участка в собственности.

Таким образом, п. 17.1 ст. 217 НК не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Уменьшить возможно только, путем фактическими документально подтвержденными расходами на приобретение и произведенными улучшениями (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Всего Вам наилучшего!

Добрый вечер, Любовь.

1)Вообще, если говорить честно, то я рекомендую вам найти сейчас хорошего бухгалтера, так как именно они сильны в этом.

2)Но со своей стороны(юридически) могу сказать одно, что п.17.1 ст.217 и статьи 217.1 НК РФ в вашем случае не применимы.

3)Вам сейчас нужно применить налоговый вычет либо расходы на приобретение проданного объекта п.2 ст.220 НК РФ.

4)иного варианта решить вашу проблему просто нету.

Здравствуйте!

Вопрос больше к бухгалтеру, чем к юристу, потому что еще нужно учитывать какой режим налогообложения вы использовали при сдаче в аренду.

Поскольку помещение использовалось в предпринимательской деятельности, положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ на вас не распространяются.

_____________

Вам нужно будет указать в корректировке декларации сумму полученной от продажи нежилого помещения, это уменьшит вашу налогооблагаемую базу.

Кроме того, необходимо учесть период аренды нежилого помещения, начиная с даты его оформления под ИП.

Полноценно разобраться во всех нюансах может бухгалтер

Вы можете применить имущественный вычет согласно ст. 220 НК РФ.

При этом, нормы п. 17.1 ст. 217 НК РФ не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Уважаемая Любовь Станиславовна!

Почему-то все давшие Вам ответ не обратили внимание на фразу нужно подать корректировку, а она ключевая.

Для уменьшения налогооблагаемой базы вам надо воспользоваться одним или несколькими основаниями, перечисленными в ст. 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения НК РФ

В Вашем случае это могут быть, например,

а) расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств

б) суммы убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы в части, превышающей предельный размер и др.

www.consultant.ru

Учет расходов на приобретение помещения:

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, при продаже имущества, находившегося в собственности более 3 лет, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере доходов, полученных от продажи. Либо он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.

Налоговый кодекс РФ, ст. 220.

Учет расходов, связанных с владением имуществом:

Вы можете включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, документально подтвержденные расходы, связанные с владением и содержанием этого помещения, в том числе: затраты на коммунальные услуги, ремонт, охрану и т.д.

Налоговый кодекс РФ, ст. 255.

Расходы, связанные с ведением ИП:

Расходы, понесенные в рамках ведения ИП по сдаче помещения в аренду, также могут быть учтены для уменьшения налогооблагаемой базы.

Здравствуйте Любовь Станиславовна

Дам ответ с разъяснениями

В части доходов от продажи имущества ИП на УСН (если у вас как у у ИП не был зарегистрирован ОКВЭД по продаже недвижимости) то должны исчислить НДФЛ с этой продажи

___

Можно уменьшить доход от продажи имущества, которое использовалось для ведения ип, на сумму расходов по приобретению недвижимости.

___

Более подробно.

На основании статьи 19 Кодекса налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Кодекса (глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

-На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом в соответствии с абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

___

Пунктом 3 статьи 346.11 Кодекса установлено, что применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса).

www.buhonline.ru

Резюмирую

В случае если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна

Здравствуйте уважаемая Любовь Станиславовна!

В рассматриваемом случае не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

- доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе (ст.217.1 НК РФ.

- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Тем более Вы вправе уменьшить сумму полученных доходов от продажи на сумму понесённых расходов (Письма Минфина РФ от 7 мая 2019 г. N СА-4-7/8614).

В этой связи Вы вправе уменьшить налог с продажи недвижимости путем предоставления документов подтверждающих расход на его приобретение (ч.2 под.4 ст.220 НК РФ).

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Рад был Вам помочь!

Уважаемая Любовь Станиславовна, здравствуйте!

В вашей ситуации важно учитывать, что вы использовали нежилое помещение в предпринимательской деятельности, сдавая его в аренду. Это влияет на возможность применения льготы по налогообложению доходов от продажи имущества.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)

не подлежат налогообложению доходы физических лиц от продажи объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности три года и более.

Однако, как указано в последнем абзаце этого пункта, данное освобождение не распространяется на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Поскольку Вы сдавали нежилое помещение в аренду в рамках предпринимательской деятельности, льгота на долгосрочное владение на эту ситуацию не распространяется. Это означает, что доход от продажи этого помещения подлежит налогообложению

Для уменьшения налогооблагаемой базы:

✅ Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого нежилого помещения. Это могут быть расходы на покупку, ремонт, улучшение и другие затраты, связанные с этим имуществом.

Для корректировки декларации вам необходимо подать уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ, указав в ней доход от продажи нежилого помещения и соответствующие расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.

С уважением, Дарья Алексеевна

Если вы продали нежилое помещение, которое было в вашей собственности менее минимального срока владения, то вам необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от уплаты налога составляет 5 лет, но есть исключения. Если вы получили помещение в наследство или в подарок от близкого родственника, а также если это ваше единственное жилье, то минимальный срок владения составляет 3 года.

В вашем случае, если вы владели помещением более 5 лет, то налог с продажи не уплачивается. Если же менее 5 лет, то налог рассчитывается от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения.

Что касается уменьшения налогооблагаемой базы, то вы можете учесть расходы на приобретение помещения, ремонт, улучшение и другие документально подтвержденные расходы. Также вы можете воспользоваться налоговым вычетом в размере до 1 млн рублей.

Обратите внимание, что в вашем случае необходимо подать корректировку декларации, так как вы уже подали нулевую декларацию. Корректировка подается в том же порядке, что и первоначальная декларация, но с указанием

изменений.

НК РФ Статья 217.1

Для уменьшения налогооблагаемой базы при подаче корректировки декларации по налогу на прибыль, вы можете учесть следующие расходы:

1. Расходы на содержание и обслуживание помещения, включая коммунальные платежи, ремонтные работы, страховку и прочие связанные расходы.

2. Расходы на уплату налогов и сборов, связанных с использованием помещения для предпринимательской деятельности.

3. Расходы на оплату услуг бухгалтера, адвоката или других профессионалов, связанных с поддержкой вашего ИП.

4. Расходы на продвижение и рекламу вашего ИП, включая расходы на создание и обслуживание веб-сайта, рекламные материалы и т.д.

5. Расходы на закупку оборудования, товаров, инвентаря и других активов, используемых для деятельности вашего ИП.

Помните, что все расходы должны быть документально подтверждены и соответствовать законодательству. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером для более точного расчета и подготовки корректировки декларации.

Для уменьшения налогооблагаемой базы при подаче корректировки декларации по налогу на прибыль, вы можете учесть следующие расходы:

1. Расходы на содержание и обслуживание помещения, включая коммунальные платежи, ремонтные работы, страховку и прочие связанные расходы.

2. Расходы на уплату налогов и сборов, связанных с использованием помещения для предпринимательской деятельности.

3. Расходы на оплату услуг бухгалтера, адвоката или других профессионалов, связанных с поддержкой вашего ИП.

4. Расходы на продвижение и рекламу вашего ИП, включая расходы на создание и обслуживание веб-сайта, рекламные материалы и т.д.

5. Расходы на закупку оборудования, товаров, инвентаря и других активов, используемых для деятельности вашего ИП.

Письмо МинФина от 13.11.2020 № 03-04-09/99085, от 28.04.2020 № 03-04-05/34425