Можно ли участникам турнира по боулингу выплатить призовой фонд через налогового агента? 🎳🤔

398₽ VIP

Согласно НК РФ Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях

2. Налоговая база по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее, определяется налоговым агентом как сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи.

Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками лотерей, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша.

3. Налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником азартных игр от организаторов азартных игр, и денежными средствами, уплаченными участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Определение налоговой базы и исчисление суммы налога производятся налоговым органом по истечении налогового периода на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Указанные Вами призы не являются выигрышем в казино, это лотерея, скорее всего, а потому удерживает сам налоговый агент.

Но не понятно, что за призы, как это всё происходило, возможно Вас обманывают мошенники. Или это Вы организатор выплаты?

Тогда Вы сами удерживаете НДФЛ, как я и указал -Письмо> ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7321@ "О направлении письма Минфина России"

(вместе с Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939).

Согласно статьи 24 Налогового кодекса РФ:

Налоговые агенты обязаны: 1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

А в пункте 3 статьи 226 НК РФ относительно уплаты НДФЛ сказано следующее:

. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса,.

Как видите ,НДФЛ должен исчисляться и удерживаться налоговым агентом именно из полученного дохода участников турнира. .И при начислении НДФЛ - проводка по налогу должна появиться в бухгалтерском учете .

Так что не получится сделать как вы хотите. То что вы хотите сделать будет являться нарушением налогового законодательства, за неправильное удержание налогов предусмотрена ответственность по статье 122 НК РФ.

Мы сами организаторы турнира, он будет в августе 2024. Призовой фонд 100тр (будет поделен между тремя командами). Сумма призового фонда заявлена в рекламе. Руководитель хочет, чтобы победители получили всю сумму, а мы сами из своих средств заплатили и отчитались за них. Нам нужен еще акт приема передачи приза и вопрос какие документы (паспорт, снилс, инн нужно с победителей)

Здравствуйте!

Да, налоговый агент может использовать свои средства для уплаты НДФЛ за денежные призы участников турнира по боулингу, при этом выплачивая им всю сумму призового фонда. Однако, такая практика требует соблюдения определённых условий и правил, установленных российским законодательством.

Согласно статье 226 НК РФ, налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с доходов физических лиц. В случае, если налоговый агент не удержал налог при выплате дохода, он обязан уплатить его за счёт собственных средств.

При этом, доходы, полученные в денежной форме, облагаются НДФЛ. Таким образом, если налоговый агент решает выплатить участникам турнира всю сумму призового фонда, он должен исчислить и уплатить НДФЛ за счёт собственных средств.

Пример расчёта:

1. Общая сумма призового фонда составляет 100 000 рублей.

2. НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

3. Сумма налога: 100 000 рублей * 13% = 13 000 рублей.

4. Сумма, которую налоговый агент должен выплатить участникам: 100 000 рублей.

5. Сумма, которую налоговый агент должен уплатить в бюджет: 13 000 рублей.

Таким образом, налоговый агент выплачивает участникам турнира 100 000 рублей и дополнительно уплачивает 13 000 рублей НДФЛ за счёт собственных средств.

Важно также учитывать, что в бухгалтерском учёте такие операции должны быть правильно отражены, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.

Здравствуйте, Анна.

Организация, выплачивающая денежные призы, в силу п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом. Поэтому она обязана удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ со стоимости призов.

В соответствии с пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, с которых налог не был удержан налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Согласно п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ они обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

На основании изложенного, Вам нужно удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (13%) со стоимости призов.

Организатору ни в коем случае нельзя уплачивать налог из каких-либо других источников, только из призового фонда. Поэтому можете использовать следующий вариант: Вы можете увеличить призовой фонд на сумму подлежащего удержанию налога. Денежный приз будет состоять из двух частей: части, что выдается победителям (у Вас это 100 000 рублей поделенные на три команды) и условной части, которую организатор удержит и перечислит в бюджет в качестве налога. При этом, правила выдачи денежных призов необходимо дополнить положением, что организатор турнира увеличивает призовой фонд и за счет этого берет на себя обязательство удержания и уплаты налога на доходы победителей.

Всего наилучшего! С уважением.

Здравствуйте, Анна!

Да, налог может выплатить агент.

Это не проблема.

И соответствует закону (ст. 226, 228 НК РФ).