ПРИМЕР: налог нужно заплатить за 2023 г который уже прошел, и со 2.01.2023 начинается исчисления срока давности?

199₽ VIP

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления

налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности

1) . Платить налог требуется когда возникла обязанность и налоговая направила уведомление

2) Да , если указан срок до которого нужно было заплатить , то со следующего дня начинается истечение срока в 6 месяцев

3) Если налоговый орган направил уведомление об уплате и оплата не поступила то орган может обратиться в суд за взыскание в течении 6 месяцев и если не обратиться то срок считается пропущенным

Общий порядок уплаты налогов :налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог после окончания налогового периода. Соответственно тогда же может произойти и само правонарушение – неуплата или неполная уплата налога. И срок давности в таком случае исчисляется после окончания налогового периода, когда налог должен быть уплачен.

Такой подход согласуется с правовой позицией, изложенной в пункте 15 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

В пункте 15 этого Постановления сказано:

15. В силу пункта 1 статьи 113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьей 122 Кодекса, исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено указанное правонарушение. При толковании данной нормы судам необходимо принимать во внимание, что деяния, ответственность за которые установлена статьей 122 НК РФ, состоят в неуплате или неполной уплате сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий. Поскольку исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется налогоплательщиком после окончания того налогового периода, по итогам которого уплачивается налог, срок давности, определенный статьей 113 Кодекса, исчисляется в таком случае со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога.

По общему правилу, налоговая не вправе взыскать налоги и пени по ним, которые могут быть выявлены и предъявлены к уплате ранее, чем за три предшествующих года. При этом, согласно п. 3 ст. 46 НК РФ, в случае пропуска срока для бесспорного взыскания налога (пени) налоговая может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога (пени). НК РФ не содержит каких-либо ограничений по срокам, в течение которых налоговая вправе обращаться в суд.

Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 10 000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 3 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с 1 января года, когда задолженность стала больше 10 000 руб.  Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга налоговики утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделает он это только по уважительным причинам (п. 5 ст. 48 НК РФ).

Ответы на ваши вопросы:

1) Дата отсчета исчисления срока давности по налоговым обязательствам ИП начинается со следующего дня после окончания налогового периода, за который не уплачен налог.

Например, если речь идет о налоге за 2023 год, то отсчет 3-летнего срока давности начинается с 1 января 2024 года.

2) Срок давности по налоговым обязательствам начинается со следующего дня после наступления срока уплаты налога.

Например, если налог за 2023 год нужно оплатить до 1 октября 2023 года, то отсчет срока давности начинается с 2 октября 2023 года.

3) Общий срок давности по взысканию налоговой задолженности с ИП составляет 3 года. Налоговый орган должен обратиться в суд с требованием о взыскании в течение 6 месяцев после истечения срока уплаты налога. Если этот срок пропущен, налоговая теряет право на взыскание.

Основные положения:

- Статья 46 НК РФ - сроки давности по взысканию налогов и сборов

- Статья 48 НК РФ - порядок взыскания налоговой задолженности

- Часть 2 статьи 286 КАС РФ - сроки подачи иска о взыскании обязательных платежей

Вопрос о списании налогов через суд по сроку давности регулируется статьей 47 Налогового кодекса РФ. Эта статья определяет порядок принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам с налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей.

Ответы на ваши вопросы:

1) Исчисление срока давности начинается с момента истечения срока, установленного для добровольной уплаты налога. Этот срок определяется в зависимости от вида налога и способа уведомления налогоплательщика. Например, если налог должен быть уплачен в течение месяца после получения уведомления от налоговой инспекции, то срок давности начинает исчисляться с первого числа следующего месяца.

2) В случае отсрочки или рассрочки уплаты налога, срок давности начинает исчисляться с даты, следующей за окончанием срока отсрочки или рассрочки.

3) Срок исковой давности для взыскания недоимки составляет три года с момента возникновения обязанности по уплате налога. После истечения этого срока налоговая инспекция теряет право подавать иск в суд для взыскания задолженности.

Уважаемый Александр!

У ИФНС есть три года с момента окончания срока уплаты налогов, чтобы принудительно взыскать бюджетный долг. Срок давности по уплате налогов ИП — 3 года. Норма установлена п. 1 ст. 113 НК РФ. Если налоговая инспекция не успеет в течение этого времени выполнить необходимые процедуры, то долг будет списан как безнадёжный к взысканию. При этом, обращаю внимание, что этот долг не подлежит к списанию автоматически! Вам необходимо будет обратиться в ИФНС с соответствующей претензией и далее в судебном порядке

Здравствуйте Александр!

В данном случае, с правовой точки зрения в силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Если указан срок до которого нужно было заплатить , то со следующего дня начинается истечение срока в 6 месяцев соответственно.

Если ИФНС направил уведомление об уплате и оплата не поступила то орган может обратиться в суд за взыскание в течении 6 месяцев и если не обратиться то срок считается пропущенным.

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Дата отсчета исчисления срока давности по налоговой задолженности для индивидуального предпринимателя начинается со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты налога. Например, если налог за 2023 год должен быть уплачен до 1 апреля 2024 года, то отсчет срока давности начинается с 2 апреля 2024 года.

Нет, отсчет срока давности начинается со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты налога, а не после окончания отсрочки. В вашем примере, если налог за 2023 год должен быть уплачен до 1 октября 2023 года, то отсчет срока давности начинается с 2 октября 2023 года. Для налоговых долгов ИП установлен общий срок давности в 3 года в соответствии с ст

196 ГК.

По истечении этого срока недоимка должна быть списана налоговым органом. Кроме того, есть специальный срок в 6 месяцев, в течение которого налоговая обязана обратиться в суд для взыскания долга. Если налоговая пропустит этот 6-месячный срок, она лишается права взыскивать долг в судебном порядке.