Внесение средств на расчетный счет НКО учредителем

199₽ VIP

Беспроцентный займ

Здравствуйте Ольга

Перечень имущества, полученное НКО, которое не учитывается в качестве доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций указано в ст.251 НК РФ

При внесении средств на счет НКО можно указать "в целях на обеспечение содержания НКО и ведения уставной деятельности"

в порядке п.11 ст.251 НК РФ

Данный отчет представляется в рамках сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль (лист 7), утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@

___

С уважением

В статье 251 Налогового кодекса РФ указаны доходы, которые не облагаются налогом. В данном случае могут указываться следующие формулировки:

Благотворительное пожертвование на ведение уставной деятельности — в случае, если пожертвование делается благотворительной по статусу НКО или на благотворительную деятельность (ст.2 ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Пожертвование на ведение уставной деятельности.

Целевой взнос учредителя на ведение уставной деятельности.

Займ учредителя

Смотрите, для избежания налогооложения в назначении платежа необязательно что-то указывать.

На налоги это совершенно никак не влияет.

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

11) в виде имущества (за исключением денежных средств, указанных в подпункте 48.14 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса), имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:

от организации, если передающая имущество, имущественные права организация прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале (фонде) получающей имущество, имущественные права организации и доля такого участия, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов;

от организации, если получающая имущество, имущественные права организация прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале (фонде) передающей имущество, имущественные права организации и доля такого участия, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов. При этом, если передающая организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации, а также организаций (структур без образования юридического лица), через которые осуществляется участие получающей организации в передающей организации (в случае косвенного участия), не включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Положения настоящего абзаца не применяются к получающему имущество, имущественные права личному фонду;

от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов;

от организации, владеющей лицензией (лицензиями) на пользование участками недр, указанными в пункте 2 статьи 343.5 настоящего Кодекса, для компенсации затрат, осуществленных налогоплательщиком в целях создания объектов основных средств, указанных в пункте 6 статьи 343.5 настоящего Кодекса.

При этом полученное имущество, имущественные права не признаются доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня их получения указанные имущество, имущественные права (за исключением денежных средств) не передаются третьим лицам.

Но можете указать, что перевод в целях обеспечения содержания НКО и ведения уставной деятельности либо безвозмездный перевод без цели коммерции (так и указать).

- см. п. 11 ст. 251 НК РФ, ст.2 ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

При внесении средств на расчетный счет НКО учредителем, который одновременно является и руководителем, очень важно правильно сформулировать назначение платежа, чтобы избежать налогообложения. Это связано с тем, что определенные суммы, учитываемые как пожертвования или целевые взносы, могут не облагаться налогом, в соответствии с статьей 251 Налогового кодекса РФ.

Вот несколько подходящих формулировок для назначения платежа:

1. Благотворительное пожертвование на ведение уставной деятельности:

- Если ваша НКО является благотворительной организацией, вы можете использовать именно эту формулировку. Это подчеркивает, что средства будут использованы в рамках уставной деятельности.

2. Пожертвование на ведение уставной деятельности:

- Эта формулировка подходит для ситуации, когда средства поступают как пожертвование, не зависящее от статуса налогоплательщика. Это может быть приемлемым для различных некоммерческих организаций.

3. Целевой взнос учредителя на ведение уставной деятельности:

- Данная формулировка подчеркивает целевой характер взноса, что даст возможность избежать налоговых последствий для НКО.

Ольга, здравствуйте!

Я обратил внимание, что вы не читаете отдельные разъяснения юристов, данные Вам в личных сообщениях

При осуществлении платежей учредителем НКО на расчетный счет надо учитывать положения ч.2 ст.251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы НК РФ

2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, а также на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

Обратите внимание!

Письмо Минфина РФ № 03-03-06/3/104133 от 01.11.2023 Об учете целевых поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, поступивших безвозмездно, а также расходов, произведенных за счет целевых поступлений, в целях налога на прибыль прямо указывает, что

на целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, а также расходы, произведенные за счет целевых поступлений, в целях налогообложения прибыли не учитываются.

Поэтому цель платежа так и обозначается "целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности"

Уважаемая Ольга, добрый день!

При внесении средств учредителем НКО, который также является ее руководителем, важно правильно указать назначение платежа, чтобы избежать налогообложения. В данном случае необходимо руководствоваться положениями п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ, которые определяют, что целевые поступления на содержание НКО и ведение уставной деятельности не учитываются при определении налоговой базы, если они поступили безвозмездно и использованы по назначению.

В назначении платежа рекомендуется указать следующее:

"Целевые поступления на содержание некоммерческой организации и ведение уставной деятельности, безвозмездно".

Такое формулирование соответствует требованиям Налогового кодекса РФ и разъяснениям Минфина РФ, в частности, письму Минфина РФ № 03-03-06/3/104133 от 01.11.2023.

Также важно учитывать, что НКО обязана вести раздельный учет доходов и расходов, связанных с целевыми поступлениями, чтобы подтвердить их использование строго в рамках уставной деятельности. Это требование прямо указано в п. 2 ст. 251 НК РФ.

Таким образом, при соблюдении указанных условий и корректном оформлении назначения платежа, такие поступления не будут облагаться налогом на прибыль.

С уважением

1. Определение цели внесения средств

Важно четко определить цель внесения средств, поскольку от этого зависит налогообложение. Варианты могут включать:

- Безвозмездная финансовая помощь (взнос учредителя): Средства вносятся на безвозмездной основе и не возвращаются учредителю.

- Взнос на увеличение уставного капитала: Средства направляются на увеличение активов НКО.

- Целевое финансирование: Средства предоставляются на конкретные цели, предусмотренные уставом НКО.

2. Назначение платежа

В назначении платежа следует указать цель внесения средств таким образом, чтобы исключить возможность налогообложения. Примеры формулировок:

- "Безвозмездная финансовая помощь от учредителя на осуществление уставной деятельности".

- "Взнос учредителя на увеличение уставного капитала".

- "Целевое финансирование на оплату текущих расходов по деятельности НКО".

3. Документы, подтверждающие целевое использование средств

Для подтверждения целевого использования средств необходимо подготовить соответствующие документы:

- Решение учредителей о внесении средств.

- Договор пожертвования или иной документ, подтверждающий безвозмездный характер передачи средств.

- Отчеты о расходовании средств, если это предусмотрено уставом НКО или требованиями законодательства.

4. Налоговые аспекты

Согласно статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), доходы в виде безвозмездной помощи, полученной на осуществление уставной деятельности, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Однако важно, чтобы помощь была предоставлена именно на уставные цели и подтверждена соответствующими документами.

Здравствуйте, Ольга! Смотря возвратные это средства или нет. Если нет, то можно как беспроцентный займ (ст.807-810 ГК РФ). В этом случае это ни при каких вариантах не будет доходом. Разве что НКО решит присвоить эти средства и не возвращать даже по истечении 3 лет.

Здравствуйте Ольга!

В рассматриваемом случае, в назначении платежа нужно указать "целевые поступления на содержание некоммерческой организации и ведение уставной деятельности, безвозмездно" (письмо Минфина РФ, в частности, письму Минфина РФ № 03-03-06/3/104133 от 01.11.2023).

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и защиты и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Всего доброго Вам!