Имущественные налоговые вычеты.

Совершенно неверно.

Не вводите в заблуждение пожалуйста.

Налог не с разницы продажи и покупки новой. Не путайте.

Проданная квартира. За сколько вы её покупали? Вот эту сумму нужно отнять от 2 900 000р. С разницы налог.

Касаемо того, что не работали. Если ранее вычет не получали, и есть будет налог про продаже, то его можно будет перекрыть имущественным вычетом и по факту налог не платить. Доход у вас есть от продажи имущества с которого вы платите 13% это тоже самое если бы работали официально.

Можете одновременно применить налоговый вычет 1 000 000 руб. и в сумме расходов на приобретение другого жилого помещения, если ранее не пользовались этим вычетом. Общий размер не более 2 000 000 руб. Вы применяете стоимость приобретенной квартиры - 1 400 000

То есть, 2 900 000 - 1 000 000 - 1 400 000 (в 3 НДФЛ он исчисляется пока налоговая база не станет равной 0 (НУЛЮ), то есть Вы получили доход 2 900 000 минус общий вычет 1000000= 1900 000 и вычитаете еще 1 900 000 это имущественный налоговый вычет на приобретение другого жилого помещенияя, главное. чтобы в один налоговый период 2024 года, налоговая база равна 0, НДФЛ равен 0. Остаток по налоговому вычету 100 000 рублей моджете использовать на будущие налоговые периоды.

Много было написано, в том числе не верные расчеты, путаница в цифрах и нормах права. Подведем итог. Вы продали квартиру за 2 900 000 рублей. Владели ей 1 год, поэтому никакие 3 и 5 лет срока владения НЕ применяются (ст. 217.1 НК РФ). Рассматриваем имущественные налоговые вычета ПРАВО НА КОТОРЫЕ ВЫ ИМЕЕТЕ = это 1 000 000 руб. (налоговый вычет по умолчанию, применяется не ограниченное количество раз). (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). На основании п.п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ -

Вы вправе вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Например, если стоимость квартиры, которую Вы приобретали покрывает 2 900 000, то можете применить этот пункт. Если нет, тогда надо посмотреть насколько перекрывает и выбрать что Вам более выгодно.

Так как, одновременно с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ можно применить налоговый вычет предусмотренный п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Порядок его применения указан в п. 3 ст. 220 НК РФ:

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Требование чтобы доход был получен, а имущество приобретено в течение одного налогового периода, в Вашем случае 2024 года.

Вы приобрели квартиру за 1 500 000 рублей.,

Таким образом если Вам не выгоден вычет по расходам о котором я писал ранее, на основании пп.2 п. 2 ст. 220 НК РФ

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

то Вы применяете налоговый вычет 1 000 000 рублей и 1 500 000 рублей

И получается следующее:

2 900 000 - 1 000 000= 1 900 000 - 1 500 000= 400 000 руб. налогооблагаемая база. 400 000 х 13% = 52 000 руб. сумма налога. Не имеет значения как Вы приобрели квартиру (дарение наследование ст. 217.1 НК РФ), так как срок владения у Вас 1 ГОД! И положения ст. 217.1 НК РФ не применимы. Можно применить понижающий коэффициент 0.7 к кадастровой стоимости, но вряд-ли в договоре указана сумма меньше чем кадастровая.

Расчет юриста Инны Климочкиной нельзя считать верным, так как она вычитает максимальный размер налогового вычета предусмотернного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ 2 000 000 рублей, что противоречит п.3 ст. 220 НК РФ:

имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей

Вашими фактическими расходами следует считать 1 500 000 рублей, а не 2 000 000 рублей! Вот как-то так. Если бы Вы работали в 2024 году, то можно было бы получить вычет через работодателя п.8 ст. 220 НК РФ или в упрощенном порядке п. 8.1 НК РФ. Это было бы наиболее выгодно для Вас. Но увы, Вы не работали, налогового агента нет.

Сразу два вычета не получится применить. Или тот или тот по выбору.

Спасибо Вам огромное за ответ! Я пробовала в программе 3 НДФЛ, там сразу указываешь налоговый вычет 1 000 000 руб., после этого налоговый вычет 2 000 000 руб. уже не возможно проставить, предлагает только льготный имущественный вычет (но я не работала в 2024 году и дохода от работодателя у меня нет). Поэтому я вернулась в программе, удалила 1 000 000 руб и поставила 1 400 000 руб.

Расчет юриста Инны Климочкиной нельзя считать верным, так как она вычитает максимальный размер налогового вычета предусмотернного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ 2 000 000 рублей, что противоречит п.3 ст. 220 НК РФ:

имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.