Погашение долга за транспортный налог

349₽ VIP

Разберётесь с ИФНС - полюбовно - ст. 21,НК РФ или в суде.

Рекомендую всё оплатить.

Смущают пени и не продолжат ли взыскивать 160 000 после оплаты 140 000

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Согласно статье 70 НК РФ, налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление о наличии налоговой задолженности в течение трех месяцев с момента выявления недоимки. Если сумма задолженности превышает 3 тыс. рублей, налоговые органы вправе обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

- По общему правилу срок давности составляет три года с момента окончания налогового периода, в котором возникла задолженность (пункт 1 статья 113 НК РФ).

- Однако существует важное исключение — согласно пункту 1 статьи 87 НК РФ, налоговые органы имеют право проводить проверку уплаты налогов за период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году начала проверки.

Это означает, что проверка налоговых обязательств возможна только за последние три года, следовательно, долги старше указанного срока нельзя взыскивать вне рамок судебного разбирательства.

Порядок зачисления поступающих от налогоплательщика сумм установлен статьей 45 НК РФ. Согласно данной норме, платеж сначала направляется на погашение ранее возникших задолженностей перед бюджетом, начиная с наиболее ранних сроков возникновения обязательства. То есть оплата налога, произведенная самостоятельно, будет учтена именно таким образом: первоначально покрываются старые долги, а лишь затем последующие периоды.

В вашем конкретном примере:

- Задолженность с 2012 года по состоянию на 2025 год не подлежит включению в требование об уплате, поскольку её невозможно включить в рамки законного срока давности.

- Транспортный налог за 2021–2022 годы подлежит обязательной уплате вместе с начисленными пенями.

- Самостоятельная уплата транспортного налога за 2023 год, а также налогов за другие объекты налогообложения (машиноместо, квартира), засчитывается по общим правилам зачёта платежей.

Важно отметить следующее:

- Оплаченный вами транспортный налог за 2023 год автоматически пойдет на покрытие текущего обязательства.

- Остальные поступления, относящиеся к другим видам налогов (например, за недвижимость), будут учитываться отдельно и никак не повлияют на погашение старых долгов по транспортному налогу.

Следовательно, ваша самостоятельная уплата иных налогов (за квартиру, машиноместо) не приведет к росту штрафов и пеней, так как средства поступают целевым назначением.

Здравствуйте.

При наличии недоимки налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате задолженности, а в случае его неисполнения принимает решение о взыскании задолженности и обращается с заявлением о ее взыскании в суд. На основании решения суда задолженность взыскивается за счет денежных средств физлица в банке и некоторых других средств, а при их недостаточности - службой судебных приставов за счет иного имущества должника.

В соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 363 НК РФ,

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Сумма налога, не уплаченная в установленный срок, признается недоимкой.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ,

пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

То есть, на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени.

По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако, если налогоплательщик не перечислил в бюджет указанную в налоговом уведомлении сумму налога, штраф не налагается. Это изложено в Письме ФНС России от 24.10.2017 N СД-4-3/21453@.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ, дела о взыскании задолженности за счет имущества физического лица рассматриваются в порядке административного судопроизводства.

Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Сумма пеней = Сумма недоимки x 1/300 действующей в это время ключевой ставки Банка России x Количество календарных дней просрочки.

Пени не начисляются на сумму недоимки, погасить которую у налогоплательщика не было возможности в связи с наложением ареста на имущество или приостановлением операций по счетам.

Сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете.

В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется со дня учета увеличения соответствующей обязанности.

Надеюсь мой ответ был для Вас полезен!

сроки давности существуют только для требований заявленных в суде, в Вашей ситуации никаких сроков давности нет. все платежи по налогам зачисляются на единый счет и погашение идет: сначала пени и штрафы и только после этого налоги в порядке их начисления. так что внося платежи Вы вначале погасите пени, потом налоги с 2012 года.

ИП пока нет ,странно что мне прислали требование ,чтобы сделали судебный приказ на должника.

Здравствуйте.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налоговой задолженности с физического лица в течение шести месяцев после истечения срока, установленного для исполнения требования об уплате налога.

Срок для направления требования: Налоговый орган должен направить налогоплательщику требование об уплате налога не позднее трех месяцев после выявления недоимки (статья 69 НК РФ).

Ваш случай: Поскольку у вас задолженность тянется с 2012 года, то по общему правилу, налоговая инспекция не может взыскать через суд задолженности, по которым истек срок исковой давности. Но, есть нюансы, которые необходимо учитывать.

Порядок зачисления платежей (статья 45 НК РФ):

Общий порядок: Если у налогоплательщика имеется несколько видов задолженности перед бюджетом (например, транспортный налог, налог на имущество, пени), то уплачиваемые суммы, если их недостаточно для погашения всей задолженности, засчитываются в следующем порядке:

1. Недоимка (основная сумма налога).

2. Пени.

3. Штрафы.

Этот порядок применяется, если в платежном документе не указано конкретное назначение платежа. То есть, если вы явно указываете, что оплачиваете налог на квартиру или машиноместо, эти деньги не могут быть направлены на погашение старой задолженности по транспортному налогу.

Требование за 2021-2022 годы: Налоговая инспекция правомерно выставила вам требование об уплате транспортного налога за 2021 и 2022 годы, а также начисленных пеней, поскольку срок для взыскания задолженности за эти периоды еще не истек.

Оплата за 2023 год и налоги на имущество: Если вы при оплате транспортного налога за 2023 год четко указали в платежном поручении, что это оплата именно транспортного налога за 2023 год, то эта сумма не может быть направлена на погашение старой задолженности. Аналогично, если вы оплачивали налог на квартиру и машиноместо, четко указав назначение платежа, эти суммы также не могут быть использованы для погашения старых долгов по транспортному налогу.

Старая задолженность (с 2012 года): Взыскать через суд задолженность по транспортному налогу, возникшую в период с 2012 по 2020 годы (предположительно), налоговая инспекция, скорее всего, не сможет, поскольку срок исковой давности истек. Однако, если налоговая инспекция уже обращалась в суд и получила судебный приказ (который вы не отменяли), то срок давности мог быть прерван, и тогда старую задолженность могут попытаться взыскать.

1. Оплатите требование за 2021-2022 годы: Оплатите выставленное требование об уплате транспортного налога за 2021 и 2022 годы, а также начисленные пени. Это позволит избежать дальнейших начислений пеней и возможных судебных разбирательств.

2. Проверьте судебные приказы: Узнайте в службе судебных приставов (ФССП), нет ли в отношении вас возбужденных исполнительных производств по взысканию задолженности по транспортному налогу за предыдущие годы (2012-2020). Если есть, узнайте, на основании какого судебного акта (судебный приказ или решение суда) возбуждено исполнительное производство.

3. Если есть судебный приказ: Если исполнительное производство возбуждено на основании судебного приказа, подайте в суд заявление об отмене судебного приказа в связи с пропуском срока исковой давности.

4. Если есть решение суда: Если исполнительное производство возбуждено на основании решения суда, обжаловать это решение будет сложно, так как сроки обжалования, скорее всего, уже прошли.

5. Направьте в налоговую заявление о зачете переплаты: Если у вас есть переплата по другим налогам, вы можете написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой зачесть эту переплату в счет погашения задолженности по транспортному налогу.

6. Внимательно указывайте назначение платежа: Впредь при оплате налогов всегда четко указывайте в платежном поручении назначение платежа (например, "Оплата транспортного налога за 2024 год, КБК [указать КБК транспортного налога]"). Это позволит избежать неправильного зачисления платежей.

Вам следует оплатить выставленное требование за 2021-2022 годы. Что касается старой задолженности, то налоговая инспекция, скорее всего, не сможет взыскать ее через суд из-за истечения срока исковой давности. Однако, необходимо проверить, нет ли в отношении вас действующих судебных актов (судебных приказов или решений суда) о взыскании этой задолженности. В будущем всегда четко указывайте назначение платежа при оплате налогов.

Вам не надо было оплачивать в 2024 году, эта сумма ушла в ЕНС, в долги прошлых лет.

Если вы сейчас заплатите за 2021-2022 годы, то будет тоже самое и так пока вы не погасите все с 2012 года.

Вам надо подать иск на признание долгов безнадежными.

Срок исковой давности не 3 года, а намного меньше. Вам большую сумму можно списать.

Обращайтесь к юристу по налогам, подавайте иск и списывайте долги. Не тяните время. Пени также можно уменьшить.

Надо разбираться в налогах, в начислениях и сроках. По налогам определенные сроки идут, ст. 48 НК РФ.