Оспаривание действий ИФНС

1047₽ VIP

Оспаривайте начисление через суд — банкротство уже погасило часть долга, а неналоговый учет задолженности нарушает процедуру.

Ответ отключен модератором

С 1 января 2023 года введен институт Единого налогового счета (ЕНС), на который поступают все налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты. Однако, согласно пункту 1 статьи 11.3 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", учет сумм, подлежащих уплате в бюджет, в том числе по исполнительным документам, осуществляется на ЕНС. При этом, согласно пункту 1 статьи 4.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, неналоговые доходы — это доходы, получаемые в том числе в виде штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, а также иные денежные средства, подлежащие зачислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации. Таким образом, задолженность по исполнительному листу, являющаяся штрафом, может быть учтена как неналоговый доход.

ИФНС правомерно ссылается на отсутствие оснований для признания указанной задолженности безнадежной к взысканию и ее списания в соответствии со статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 11 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, а также статьей 47.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Списание задолженности как безнадежной возможно только при наличии оснований, предусмотренных законодательством, например, истечение сроков взыскания, смерть физического лица, признание судом должника банкротом и освобождение от исполнения обязательств. В вашей ситуации, несмотря на завершение процедуры банкротства, исполнительный лист остается действующим, и задолженность не может быть списана автоматически.

Субсидиарная ответственность по делу банкротства юридического лица наступает, когда имущества компании-должника недостаточно для полного погашения требований кредиторов, и если контролирующие лица (учредители, руководители) виновны в банкротстве, их могут привлечь к ответственности по решению суда. Размер субсидиарной ответственности равен сумме невыплаченных долгов.

В вашем случае, поскольку в деле банкротства юридического лица вы были привлечены к субсидиарной ответственности, а ИФНС получила исполнительный лист на сумму примерно 5,6 млн руб., с которой исполнительное производство возбуждено, это соответствует общепринятой практике по взысканию долгов с субсидиарно ответственных лиц.

Процедура банкротства физического лица, в которой ИФНС №16 участвовала как кредитор, и где часть задолженности гашена, но полное удовлетворение требований не было, усложняет правовую картину. После реорганизации ИФНС №16 в ИФНС №17 налоговая пыталась заменить взыскателя по делу банкротства физлица, но суд отказал. Это типично, если новый правопреемник не получил соответствующего решения суда.

В отношении начисления задолженности в виде «неналоговых доходов» (штрафов) в едином налоговом счёте и неспособность получить справку об отсутствии задолженности по налогам — это объясняется тем, что штрафы и пени по неналоговым доходам не учитываются при формировании налоговых задолженностей в стандартных документах ИФНС[ответ ИФНС в вашем описании]. Это тоже практикуется и закреплено нормативно.

Исполнительное производство на сумму около 5,2 млн руб. и налоговая задолженность около 3,96 млн руб. отражают раздельный учет налоговых обязательств и иных финансовых санкций: одна часть — по исполнительному листу, другая — по штрафам (неналоговым доходам), которые не включаются в стандартную налоговую справку о задолженности[ответ ИФНС].

Правомерность действий ИФНС в части выдачи исполнительного листа, возбуждения исполнительного производства, ведения учета задолженностей по исполнительному листу и формированию налога по штрафам соответствует нормам законодательства (Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон №263-ФЗ, Бюджетный кодекс и судебная практика по субсидиарной ответственности).

Смотрите, сумма задолженности делится на две части обычно, на исполнительное производство и налоговую задолженность.

Отказ суда означает, что исполнительный лист остаётся на ИФНС №16, хотя она реорганизована, что создаёт определённые сложности в исполнении.

Появление задолженности по штрафам вызывает разногласия с полученной справкой, что связано с особенностями учёта «неналоговых доходов» в ЕНС.

ФНС указывает, что основания для списания задолженности отсутствуют, значит, задолженность не списана и продолжает числиться.

Запросите подробную информацию о том, какие действия предпринимают судебные приставы, и есть ли возможность обжаловать или приостанавоить исполнительное производство.

Также можете потребовать предоставления письменных разъяснений, на основании каких документов и расчётов были вообще начислены штрафы и почему они не включены в справку об исполнении налоговых обязательств.

Имеете право обратиться с заявлением в суд о пересмотре или уточнении исполнительного листа при наличии оснований.

Если задолженность действительно безнадежна к взысканию, необходимо инициировать процедуру списания через ИФНС либо через суд.

Также допускаем, что возможны технические ошибки или несогласованность данных приводят к некорректному отображению задолженностей. Что возможно у Вас и произошло.

- см. ст. 45, 46, 59, 78 и 113 НК РФ, ст. 61, 140, 213.4, 213.17 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст. 30, 46, 69 ФЗ «Об исполнительном производстве», ст. 124-125 АПК РФ

Ответ отключен модератором

Здравствуйте

Процесс выдачи исполнительного листа проходит несколько ключевых этапов:

Вступление судебного решения в законную силу. Если решение не было обжаловано, оно вступает в силу через 30 дней после оглашения. В случае подачи апелляции сроки вступления переносятся до завершения всех обжалований.

Подача заявления на выдачу исполнительного листа. Документ подаётся в суд, который вынес решение. В заявлении указываются:

данные взыскателя и должника;

реквизиты судебного акта;

просьба о выдаче исполнительного листа.

Рассмотрение заявления. Судебный орган изучает заявление и выдаёт исполнительный лист в соответствии с установленными сроками.

Передача документа для исполнения. После получения исполнительного листа взыскатель может направить его в службу судебных приставов для возбуждения исполнительного производства или отправить в банк для взыскания задолженности.

Срок предъявления исполнительного листа составляет три года со дня выдачи документа. Если этот срок пропущен, его можно восстановить, но только при наличии уважительных причин.

п. 3 ст. 213.28 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

Процедура возбуждения исполнительного производства и последующее удержание сумм является законной мерой принудительного взыскания (Федеральный закон № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Признание Вас банкротом накладывает ограничения на меры принудительного взыскания долгов, возникших до начала процедуры банкротства (статья 213.28 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Остаточные долги подлежат удовлетворению исключительно в ходе конкурсного процесса, а оставшаяся непогашенной задолженность должна считаться прекращённой (полностью прощается).

Если данная задолженность возникла до начала процедуры банкротства (до 2020 года), то она должна подлежать включению в конкурсную массу и удовлетворяться в общем порядке, предусмотренном законом о банкротстве.

Исходя из определения задолженности как неналоговых доходов и штрафа, скорее всего, речь идет о санкциях, наложенных налоговыми органами за предыдущие периоды. Однако включение подобной задолженности после завершения процедуры банкротства вызывает сомнения с точки зрения норм законодательства о банкротстве.

Подайте апелляционную жалобу на определение суда первой инстанции, отказавшего в замене взыскателя. Используйте аргументы о нарушении порядка перехода полномочий по исполнительному производству при реорганизации структурных подразделений налоговых органов.

Обжаловать факт появления новой задолженности в виде штрафов и пени на портале Госуслуги. Запросите детальную информацию о характере и основании возникновения указанных санкций, проверяя законность включения подобных платежей после завершения процедуры банкротства.

Уважаемый Роман, добрый вечер!

_____

Ваша ситуация свидетельствует о наличии нарушений со стороны налогового органа. После завершения процедуры банкротства физического лица и завершения реализации имущества (Определение Арбитражного суда от 02.03.2021), все требования кредиторов, в том числе и ИФНС, считаются погашенными либо списанными в соответствии с ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Взыскание по исполнительному листу, а также повторное начисление задолженности по тем же требованиям, не допускается.

_____

Действия ИФНС по повторному учету задолженности на Вашем едином налоговом счете и инициированию исполнительного производства по уже списанным требованиям противоречат положениям действующего законодательства. Согласно статье 137 Налогового кодекса РФ, Вы вправе обжаловать действия (бездействие) налогового органа, если считаете, что они нарушают Ваши права.

Жалоба подается в письменной форме в вышестоящий налоговый орган (пункт 1 статьи 138 НК РФ).

Рекомендую подать письменную жалобу в УФНС Вашего региона с требованием исключить задолженность, возникшую по исполнительному листу, из Вашего налогового счета и прекратить исполнительные действия. Также целесообразно направить возражения в суд по вопросу замены стороны взыскателя, ссылаясь на завершение процедуры банкротства и невозможность повторного взыскания.

В случае отказа в удовлетворении жалобы, Вы вправе обратиться в суд с административным иском о признании действий налогового органа незаконными.

Удачи 🍀

Добрый вечер!

По-хорошему, Вам надо приставу подать заявление об уточнении суммы задолженности (приложить подтверждающие документы об оплате задолженности в размере 505 530 руб. (ст.50 ФЗ "Об исполнительном производстве") 👆

Пристав уменьшит сумму долга и снизит сумму испол сбора👆

А также Вам нужно подавать возражения на заявление налоговой о правопреемстве👆

Как вариант, можно сделать ряд определенных действий, чтобы пристав окончил ИП.

А налоговая после окончания ИП спишет долг и не будет повторно обращаться к приставам👆😀

Для полной и детальной и индивидуальной консультации по Вашей проблеме, а также грамотного составления документов лучше обратитесь к любому юристу данного сайта в личные сообщения.

Здравствуйте, Роман !

В данном случае, если данная задолженность возникла до начала процедуры банкротства то она должна подлежать включению в конкурсную массу и удовлетворяться в общем порядке, предусмотренном законом о банкротстве (ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)").

Таким образом, с юридической точки зрения, списание задолженности как безнадежной возможно только при наличии оснований, предусмотренных законодательством, например, истечение сроков взыскания, смерть физического лица, признание судом должника банкротом и освобождение от исполнения обязательств

Рад был помочь!

Здравствуйте! Вам нужно обжаловать действия ИФНС. В соответствии со ст. 137 НК РФ: "Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права". После окончания процедуры банкротства заявленные в ходе процедуры долги списываются.