Льготы по УСН 1% доходы в Калмыкии и Чечне после прекращения деятельности ИП в не льготном регионе

1047₽ VIP

Здравствуйте.

С 1 января 2025 года вступила в силу новая редакция пункта 2 статьи 346.21 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 29.10.2024 №362-ФЗ. Согласно этому изменению, при смене адреса организации или индивидуального предпринимателя с одного региона на другой право на применение пониженной ставки УСН возникает не ранее чем через 3 года после переезда.

Исключение составляют вновь зарегистрированные организации и ИП, которые с самого начала были учтены в льготном регионе.

Что касается льгот, то с 1 января 2026 года ожидаются ограничения круга лиц, имеющих право на льготные ставки УСН. Регионы смогут устанавливать льготные ставки по УСН только для тех, кто осуществляет виды деятельности, устанавливаемые Правительством и отвечает правительственным критериям.

Если ИП или ООО зарегистрировано в льготном регионе в 2025 году до начала действия закона, то льготы на все виды деятельности, которые были в 2025 году, могут сохраниться, так как для вновь зарегистрированных ИП предусмотрены налоговые каникулы, которые позволяют не платить налоги с доходов в течение первых двух лет после регистрации.

При этом ФНС имеет право взыскивать неуплаченные налоги, пени и штрафы, возникшие в период осуществления предпринимательской деятельности, как до, так и после прекращения статуса ИП

Здравствуйте!

По первому вопросу о повторной регистрации: если Вы добровольно закроете ИП в Москве в октябре 2025 года, то повторно зарегистрироваться в качестве ИП в Чечне или Калмыкии можно будет уже в ноябре 2025 года. Ждать три года НЕ нужно. Согласно ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, трехлетний запрет действует только при принудительном исключении из ЕГРИП по решению налоговой инспекции. При добровольной ликвидации никаких ограничений по срокам повторной регистрации законодательство не устанавливает.

По второму вопросу о льготах: в 2025 году в Чеченской Республике и Республике Калмыкия действительно действуют льготные ставки УСН 1% для объекта "Доходы" БЕЗ ограничений по видам деятельности. Согласно региональным законам, в Чечне есть только ограничение по численности сотрудников (до 20 человек для ставки 1%), а в Калмыкии даже такого ограничения нет. Эти льготы распространяются как на ИП, так и на ООО.

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ (ст. 346.20 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Согласно новым правилам, регионы смогут устанавливать пониженные ставки УСН ТОЛЬКО для тех налогоплательщиков, которые занимаются видами деятельности, определенными Правительством РФ, и соответствуют установленным федеральным критериям. Перечень таких видов деятельности пока не утвержден, но очевидно, что он будет ограниченным.

По вопросу о сохранении льгот для зарегистрированных до 2026 года: в законе НЕ предусмотрены специальные переходные положения, которые бы гарантировали сохранение региональных льгот для ранее зарегистрированных налогоплательщиков после 1 января 2026 года. Более того, сам региональный закон Калмыкии уже предусматривает повышение ставки с 1% до 2% с 2026 года, а затем дальнейший прогрессивный рост.

Валера. что у вас за бизнес? зачем так далеко уезжать, возможно что достаточно перебраться в Московскую область? Вот несколько примеров регионов, где действует пониженная ставка УСН. Даже на сайте ФНС нет полного перечня, поэтому лучше смотреть интересующие вас регионы по раздельности.

Московская область

IT-компании 1% 5%

Пониженные ставки действуют только до достижения порога годового дохода в 199,35 млн рублей.

В некоторых случаях бизнес может претендовать сразу на несколько налоговых льгот.Предприниматели в некоторых регионах имеют право на льготную ставку УСН в размере 0 процентов. Налоговые каникулы действуют в течение двух лет после регистрации ИП или ООО. В 2024 году нулевая ставка действует в Санкт-Петербурге, республике Алтай, Хабаровском крае, Челябинской области и еще в десятках других регионов.

На налоговые каникулы при режиме УСН могут претендовать ИП из областей производства, науки, бытовых услуг, предоставления мест для временного проживания (кроме аренды квартир), а также из социальной сферы.

Чтобы иметь право не уплачивать налоги по УСН в течение двух налоговых периодов, индивидуальный предприниматель должен быть впервые зарегистрирован с момента принятия закона. Если владелец бизнеса уже ранее стоял на учете в качестве ИП, но приостановил деятельность, он сможет воспользоваться нулевой ставкой только при первом возобновлении регистрации с момента введения налоговых каникул. см. Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”

Ссылка на источник: https://www.garant.ru/

Возможность повторной регистрации ИП

Да, можно закрыть ИП в Москве и вновь зарегистрировать его в другом регионе (Калмыкия или Чечня) без ожидания трехлетнего срока. Законодательство не устанавливает запрет на повторную регистрацию ИП сразу после закрытия. Однако важно:

Правильно закрыть ИП в Москве (сдать отчетность, уплатить налоги).

Получить постоянную регистрацию в новом регионе.

Подать документы на регистрацию ИП по новому адресу.

2. Льготы по УСН в новых регионах

В Калмыкии и Чечне действуют льготные ставки УСН «Доходы» в размере 1%. Эти льготы распространяются только на ИП, зарегистрированные в этих регионах. Для ООО такие льготы обычно не предусмотрены.

3. Влияние нового закона с 2026 года

По планируемым изменениям с 01.01.2026 регионы смогут устанавливать льготные ставки УСН только для определенных видов деятельности, утвержденных Правительством РФ. Однако:

Если ИП зарегистрируется в 2025 году и начнет применять льготную ставку до вступления закона в силу, он сможет сохранить право на льготу.

Существующие виды деятельности, по которым уже применяется льготная ставка, могут быть сохранены, но потребуется следить за изменениями в законодательстве.

Новые виды деятельности, которые будут добавлены после 2026 года, могут подпасть под ограничения.

Рекомендации:

Зарегистрировать ИП в 2025 году с учетом текущих льгот.

Четко фиксировать виды деятельности при регистрации.

Следить за изменениями законодательства в 2026 году.

При необходимости консультироваться с местными налоговыми органами.

Смотрите, Вы можете закрыть ИП в одном регионе и зарегистрировать новое ИП в другом регионе, так как в законодательстве РФ нет требования ожидать три года для повторной регистрации ИП после его закрытия. То есть, после закрытия ИП в Москве, Вы можете зарегистрироваться в качестве ИП в Чечне или Калмыкии уже в ноябре 2025 года. 3 года это когда ИФНС принудительно закроет ИП.

На 2025 год, если вы зарегистрируете ИП в регионе, где действуют льготные ставки по УСН, сможете воспользоваться этой льготой. Однако, важно уточнить, что льготы по УСН для ИП и ООО могут различаться, и для ООО условия могут быть более строгими.

Если законопроект, о котором упомянули, будет принят и вступит в силу с 1 января 2026 года, то льготы, установленные регионами, действительно могут быть ограничены центральным правительством. Это значит, что с 2026 года льготы будут доступны только для определенных видов деятельности, указанных правительством.

Если зарегистрируете ИП или ООО и начнете деятельность до вступления нового закона в силу, то, скорее всего, сможете воспользоваться льготами, действующими на момент регистрации в 2025 году.

Однако, начиная с 2026 года, если закон будет принят, условия могут измениться, и льготы могут быть ограничены для определенных видов деятельности, даже если вы начали деятельность ранее. Это будет зависеть от окончательной редакции закона и его переходных положений. И скорее всего ставка будет увеличена с момента принятия закона.

- см. ст. 23 ГК РФ, Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ, ст. 22.3 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", ст. 346.20 НК РФ

Скорее всего....

И в каком виде.

Что гадать

Валерий, здравствуйте!

По Вашему плану

Индивидуальный предприниматель планирует прекратить деятельность (ликвидировать, закрыть) ИП в Москве...получить постоянную прописку (регистрацию) в Калмыкии или Чечне и после вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя

Ст. 22.1. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" не устанавливает никаких временных ограничений в 3 года в случае повторной регистрации статуса ИП при смене места жительства

После закрытия своего ИП в Москве Вы можете сразу же открывать новое ИП при соблюдении двух условий в льготном регионе при соблюдении основных условий:

а)прежний статус индивидуального предпринимателя был аннулирован официально;

б) нет препятствий для регистрации этого статуса повторно.

Если ИП или ООО зарегистрировано в льготном регионе в 2025 году до начала действия закона, сохранятся ли льготы на все виды деятельности, которые были в 2025 году без ограничений которые могут появиться в 2026?

А какой Вам смысл регистрироваться в льготном регионе, если согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" № 362-ФЗ в ч. 2 ст. 346.21 Порядок исчисления и уплаты налога НК РФ с 2025 года внесены изменения. Если бизнес меняет регистрацию на регион с пониженной ставкой, то для него ещё три года будет старая ставка УСН. Отсчёт идёт с года переезда. Т.е. уходя из Москвы при ставке 6% УСН Вы в Чечне и Калмыкии будете платить ту же ставку до 2028 года

Есть законопроект который скорее всего будет будет принят и начнёт действовать с 1 января 2026 года

Если вы имеете ввиду Законопроект № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» , внесенный в Госдуму 29.09.2025, то согласно его тексту и пояснительной записки к нему полномочия регионов по установлению льготных ставок по УСН «Доходы», так и УСН «Доходы минус расходы» ограничили. Регионы теперь смогут устанавливать льготные ставки по УСН только для тех ИП на УСН, кто осуществляет виды деятельности, устанавливаемые Правительством и отвечает правительственным критериям.

Тексты проекта и Пояснительной записки прикреплены

Валера, здравствуйте! Налоговая всё видит и всё знает!

----------

Льготы по УСН 1% действительно могут применяться в регионах, где они установлены. Однако с 1 января 2026 года вступают в силу ограничения - регионы смогут устанавливать льготные ставки только для определенных видов деятельности, которые будет определять Правительство РФ.

----------

Налоговые органы активно проверяют реальность смены места ведения деятельности. Согласно ст. 54.1 НК РФ, налоговая выгода не может быть признана обоснованной при отсутствии разумных экономических причин.

Переезд ради налоговых льгот без реального ведения деятельности квалифицируется как получение необоснованной налоговой выгоды

----------

С уважением!

Да, вы можете закрыть свое ИП в Москве и спустя короткое время (без ожидания трехлетнего срока) снова зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель в любом другом регионе России. Никаких временных ограничений для повторного открытия ИП после его ликвидации законом не предусмотрено.

Однако обратите внимание на некоторые нюансы:

- Вам потребуется оформить официальную регистрацию по месту жительства в выбранном регионе (Калмыкия или Чечня), поскольку регистрация ИП возможна только по адресу постоянной прописки.

- Процесс закрытия ИП и открытие нового требует определенных бюрократических процедур, включая подачу заявлений и ожидание решений налоговой инспекции.

Вы сможете успешно реализовать задуманный сценарий, однако процесс потребует тщательной подготовки и внимания к деталям.

---

Согласно вашему плану, вы хотите пользоваться льготной налоговой ставкой в размере 1%, установленной регионами (Калмыкия и Чечня), даже если ваша компания работает не только в этих регионах, но и оказывает услуги или ведет бизнес удалённо (например, в Московской области).

Однако существует важный нюанс, связанный с планируемыми изменениями в законодательстве, изложенными в вашем файле и законе, который вступает в силу с 1 января 2026 года.

Новый закон вводит ограничение полномочий регионов по установлению льготных ставок УСН:

- Льготные ставки по УСН будут возможны только для определённых видов деятельности, установленных Правительством РФ.

- Упрощённая система налогообложения на ставку 1% станет доступной лишь тем предпринимателям, чья деятельность включена в перечень разрешенных правительством.

Ваш основной вопрос заключается в том, сохранятся ли льготы, полученные до вступления закона в силу, если вы зарегистрируетесь в льготном регионе в конце 2025 года.

Вариант 1: Ваш статус льготника будет зафиксирован на дату регистрации ИП (октябрь-ноябрь 2025 года), и вы продолжите пользоваться льготами, установленными регионом на тот период.

Вариант 2: С началом действия новых законов (1 января 2026 года) регионы смогут применять льготные ставки только для конкретных видов деятельности, и если ваш вид деятельности не попадёт в перечень правительства, вы потеряете льготу.

Что делать дальше?

- Зарегистрироваться в льготном регионе (Калмыкия или Чечня) до конца 2025 года.

- Подать уведомление о применении УСН с льготной ставкой (1%) сразу после регистрации.

Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ, ст. 22.3 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Здравствуйте,

С 1 января 2025 года вступила в силу новая редакция пункта 2 статьи 346.21 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 29.10.2024 №362-ФЗ.

- Согласно этому изменению, при смене адреса организации или индивидуального предпринимателя с одного региона на другой право на применение пониженной ставки УСН возникает не ранее чем через 3 года после переезда.

Льготы по УСН 1% действительно могут применяться в регионах, где они установлены. Однако с 1 января 2026 года вступают в силу ограничения - регионы смогут устанавливать льготные ставки только для определенных видов деятельности, которые будет определять Правительство РФ.

Если ИП или ООО зарегистрировано в льготном регионе в 2025 году до начала действия закона, то льготы на все виды деятельности, которые были в 2025 году, могут сохраниться, так как для вновь зарегистрированных ИП предусмотрены налоговые каникулы, которые позволяют не платить налоги с доходов в течение первых двух лет после регистрации.

По вопросу о сохранении льгот для зарегистрированных до 2026 года: в законе НЕ предусмотрены специальные переходные положения, которые бы гарантировали сохранение региональных льгот для ранее зарегистрированных налогоплательщиков после 1 января 2026 года.

Более того, сам региональный закон Калмыкии уже предусматривает повышение ставки с 1% до 2% с 2026 года, а затем дальнейший прогрессивный рост.

Если Вы добровольно закроете ИП в Москве в октябре 2025 года, то повторно зарегистрироваться в качестве ИП в Чечне или Калмыкии можно будет уже в ноябре 2025 года.

С 1 января 2025 года вступила в силу новая редакция пункта 2 статьи 346.21 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 29.10.2024 №362-ФЗ.

- Согласно этому изменению, при смене адреса организации или индивидуального предпринимателя с одного региона на другой право на применение пониженной ставки УСН возникает не ранее чем через 3 года после переезда.

Исключение составляют вновь зарегистрированные организации и ИП, которые с самого начала были учтены в льготном регионе.

В Калмыкии и Чечне действуют льготные ставки УСН «Доходы» в размере 1%. Эти льготы распространяются только на ИП, зарегистрированные в этих регионах. Для ООО такие льготы обычно не предусмотрены.

Если законопроект, о котором упомянули, будет принят и вступит в силу с 1 января 2026 года, то льготы, установленные регионами, действительно могут быть ограничены центральным правительством. Это значит, что с 2026 года льготы будут доступны только для определенных видов деятельности, указанных правительством.

Здравствуйте, Валера !

В данном Вашем случае, при смене адреса организации или индивидуального предпринимателя с одного региона на другой право на применение пониженной ставки УСН возникает не ранее чем через 3 года после переезда (п.3 ст.346.21 НК РФ). И в силу ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, трехлетний запрет действует только при принудительном исключении из ЕГРИП по решению налоговой инспекции, где при добровольной ликвидации никаких ограничений по срокам повторной регистрации законодательство не устанавливает.

Таким образом, с юридической точки зрения, возможно закрыть ИП в Москве и вновь зарегистрировать его в другом регионе без ожидания трехлетнего срока.

Рад был помочь!