Договор займа между ООО и ГД

349₽ VIP

Можно, но с соблюдением требований законодательства о конфликте интересов и документооборота.Основания:ГК РФ, ст. 808–811 — порядок займа;ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14‑ФЗ, ст. 40, 44 — сделка с заинтересованностью (гендиректор является единственным участником);Сделку следует оформлять протоколом/решением единственного участника, указав условия займа и проценты, чтобы избежать последующего оспаривания.

Смотрите, прямого ограничения по закону нет для заключения между сторонами договора займа.

Гендиректор одновременно является единственным участником, он выступает здесь, как физическое лицо (займодаватель или заемщик) и как представитель ООО, что не запрещено законодательством РФ.

Рекомендация:

Заключите договор в простой письменной форме, указав сумму, срок, проценты (или беспроцентный), порядок возврата.

Подписывает договор гендиректор от имени ООО и как физлицо одним лицом.

Более того, сделка с заинтересованностью согласно ст. 45 ФЗ "Об ООО", но при единственном участнике одобрение не требуется, участник сам себе одобряет.

Но следует знать, если Общество дает займ гендиректору, при возврате должна удержать НДФЛ (13%) и взносы с процентов (ст. 226 НК РФ).

Если гендиректор дает ООО, проценты в доходах ООО, НДФЛ с них как с физлица.

Возможно признание сделки недействительной только при убытках для ООО либо в судебном порядке (ст. 174 ГК РФ), но при единственном участнике Общества риск минимален.

Да, обязательно составьте акт передачи денег.

Ведите учет возврата для избежания претензий со стороны ИФНС.

Если беспроцентный займ >2 лет, возможна материальная выгода (НДФЛ).

- см. ст. 807 ГК РФ, ст. 12 ФЗ "Об ООО"

Здравствуйте уважаемая Виктория!

В данном конкретном Вашем случае, Общество с ограниченной ответственностью приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами (п. 1 ст. 53 ГК РФ, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Согласно п. 4 ст. 32 Закона об ООО текущее руководство деятельностью общества осуществляет единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие), имеющий право без доверенности действовать от имени общества, в том числе совершать сделки (подп. 1 п. 3 ст. 40 Закона об ООО).

Обратите внимание, что Федеральным законом от 29.06.2015 № 210-ФЗ из п. 1 ст. 53 ГК РФ была исключена ссылка на ст. 182 ГК РФ – норму, регулирующую отношения представительства. Однако это не означает, что к сделкам между организацией в лице ее руководителя и самим руководителем положения ст. 182 ГК РФ неприменимы. В п. 121 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25 указано, что, учитывая особый характер представительства юридического лица, которое приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, на органы юридического лица распространяются отдельные положения главы 10 ГК РФ, в частности п. 1 и 3 ст. 182, ст. 183 ГК РФ и в отдельных случаях п. 5 ст. 185 ГК РФ. Следовательно, к сделкам, совершаемым между обществом и его генеральным директором, формально должно применяться ограничение, предусмотренное абз. 1 п. 3 ст. 182 ГК РФ. Иными словами, генеральный директор не может совершать от имени общества сделки в отношении себя лично, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Принимая во внимание, что в рассматриваемом случае генеральный директор является одновременно единственным участником общества и правила об одобрении сделок, совершаемых таким директором с обществом, не применяются в силу п. 6 ст. 45 Закона об ООО, каких-либо ­препятствий к заключению им сделки с обществом не существует.

Удачи вам

Можно, только процентный

Здравствуйте!

Заключение договора займа, в котором одно физическое лицо подписывает документ с двух сторон (как генеральный директор от имени ООО и как заемщик-гражданин), допустимо. В данном случае директор выступает как орган юридического лица, а не как представитель, поэтому ограничение п. 3 ст. 182 ГК РФ на совершение сделок «в отношении себя лично» здесь не применяется.

Кроме того, положения ст. 45 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» прямо указывают, что правила об одобрении сделок с заинтересованностью не применяются к обществам, состоящим из одного участника, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа.

Однако для того, чтобы этот договор не повлек убытков для Вас и компании, необходимо уточнить несколько фактических обстоятельств перед составлением текста:

1. Планируется ли заем процентным или беспроцентным? Это важно, так как в 2024 году отменено освобождение от НДФЛ с материальной выгоды. Беспроцентный заем автоматически создает у Вас доход, облагаемый НДФЛ по повышенной ставке 35% (ст. 212 НК РФ), если не соблюдены специальные условия.

2. Каков реальный график возврата средств? Если договор будет продлеваться годами без возврата денег, налоговая инспекция через суд может переквалифицировать эти 5 млн рублей в дивиденды (скрытая выплата прибыли), что повлечет доначисление налогов, пени и штрафов.

3. Какова заявленная цель займа? Сумма в 5 млн рублей попадает под обязательный контроль финмониторинга. Банк может заблокировать операцию по 115-ФЗ, если в договоре не будет четкого экономического обоснования, почему компания выдает деньги директору, а не пускает их в оборот.

Исходя из ответов на указанные вопросы можно составить документ так, чтобы он не выглядел как схема по уходу от налогов или обналичиванию средств.

Виктория, здравствуйте!

Да, заключить договор займа между ООО и его единственным участником, который одновременно является Генеральным директором, возможно.

Это распространенная практика, но такая сделка требует правильного оформления и соблюдения законодательных норм.

ст. 807 ГК - определяет договор займа как соглашение, по которому одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, а заемщик обязуется своевременно вернуть такую же сумму денег или равное количество вещей.

ст. 810 ГК - устанавливает обязанность заемщика вернуть сумму займа в срок.

Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Закон об ООО):

ст. 40 Закона об ООО - регулирует единоличный исполнительный орган (Генеральный директор). Он действует от имени общества, в том числе заключает сделки.

ст. 45 Закона об ООО - регулирует заинтересованность в совершении обществом сделки. Сделка, в которой имеется заинтересованность, требует особого порядка одобрения.

Когда единственный участник ООО — это одновременно и Генеральный директор, возникают нюансы:

Нет конфликта интересов для одобрения - формально сделка является сделкой с заинтересованностью, но поскольку участник один, нет необходимости в специальном одобрении общим собранием участников. Решение о заключении договора займа принимается единственным участником.

Со стороны ООО - договор подписывает Генеральный директор (ФИО), действующий на основании Устава.

Со стороны физического лица - договор подписывает тот же самый человек (ФИО), как гражданин.

Необходимо оформить Решение единственного участника ООО о заключении договора займа на указанную сумму с физическим лицом (им самим).

Налоговые последствия

Если ООО (Заемщик) берет деньги у директора (Займодавца) без процентов, никаких налоговых последствий не возникает.

Проценты, уплаченные ООО директору, облагаются НДФЛ у директора (13%) и могут быть учтены в расходах ООО.

Здравствуйте! По закону тут вообще никаких преград. Вы сам себе хозяин, и закон об ООО (ст 45-ю) прямо разрешает единственному участнику, он же директор, подписывать бумаги за обе стороны. Но 5 миллионов, это сумма, которая налоговую и банки заинтересует.

​Если вы даете в долг своей компании, то это самый простой способ легально все провести. Заем может быть беспроцентным, никаких налогов никто не заплатит. Компания потом просто вернет вам ваши кровные, и это не будет считаться вашим доходом. Главное, чтобы у компании были документы, откуда эти деньги на счет упали.

​А вот если ООО дает 5 миллионов вам лично, то тут проблемы.

Если вы сделаете этот заем беспроцентным, налоговая заинтересуется. Они это называют «материальной выгодой»,вы взяли деньги бесплатно, значит, сэкономили на процентах. С этой «экономии» вам как физлицу придется отдать государству 35% НДФЛ. Это грабёж, поэтому в договоре обязательно прописывайте процент, минимум 2/3 от ключевой ставки ЦБ.

​Вторая беда, банк и 115-ФЗ.Фин мониторинг сразу заподозрит, что вы так выводите прибыль, чтобы не платить налог на дивиденды. Если заем будет висеть годами, а вы его будете только продлевать, налоговая просто переквалифицирует его в дивиденды. В итоге заставят заплатить НДФЛ со всей суммы, да еще и штрафов накинут.

​Чтобы к вам не подкопались, сделайте так:

​Сделайте нормальное бумажное решение. Хоть вы и один, напишите бумагу: «Я, такой-то, решил выдать заем...».

​Пропишите четкие сроки возврата. Не делайте заем «вечным». Пусть в договоре будет график или конкретная дата.

​Только безнал со счета на счет. В назначении платежа пишите максимально подробно: «Предоставление процентного займа по договору №... от ... числа».

​

Здравствуйте, Виктория!

Заключить такой договор займа формально возможно, но это очень рискованная сделка с высокой вероятностью признания ее недействительной или переквалификации. Фактически это сделка, в которой одно и то же физическое лицо выступает от имени обеих сторон.

С юридической точки зрения, ООО (даже с одним участником) — это самостоятельное юридическое лицо, отдельное от своего учредителя и директора. Поэтому формально договор займа между ООО (юридическим лицом) и физическим лицом (его директором) допустим.

Главная проблема — конфликт интересов. Генеральный директор действует от имени ООО, но одновременно является второй стороной сделки, получающей выгоду. Это основание для оспаривания по следующим причинам:

Сделка с заинтересованностью (ст. 45 и ст. 46 Федерального закона № 14-ФЗ "Об ООО"):

Директор, получающий заем от общества, является заинтересованным лицом.

Для соблюдения закона такая сделка должна быть одобрена общим собранием участников. Но так как единственный участник — это и есть тот же директор, он должен:

Принять решение как единственный участник об одобрении сделки.

Не участвовать в голосовании (что абсурдно, так как он единственный). На практике это оформляется решением, где он как участник одобряет сделку, в которой он как директор заинтересован.

Без формального решения об одобрении сделка может быть признана недействительной по иску самого общества (то есть, опять же, по его же собственному иску в будущем) или налоговой инспекции.

Признание сделки мнимой или притворной (ст. 170 ГК РФ):

Если заемные деньги не будут реально перечислены на счет директора, а будут просто отражены проводками, или если не будет графика возврата, сделка может быть признана мнимой (совершенной для вида).

Если реальной целью является вывод средств из ООО под видом займа, а не возврат денег, такая сделка может быть переквалифицирована, например, в выплату дивидендов с начислением всех налогов и штрафов.

Налоговые риски:

Налоговые органы при проверке крайне пристально изучают такие сделки. Если они сочтут, что заем фактически является безвозвратным изъятием средств из компании, они могут:

Доначислить НДФЛ (13%) с этой суммы как с неполученной дивидендной выплаты.

Доход в виде невозвращенного займа могут попытаться квалифицировать как экономическую выгоду и также обложить НДФЛ.

Начислить пени и штрафы.

Если заем беспроцентный, у налоговой может возникнуть вопрос о необоснованной налоговой выгоде (ст. 54.1 НК РФ).

Риск для директора в случае банкротства ООО:

Если у ООО появятся другие кредиторы и оно станет банкротом, такая сделка может быть оспорена арбитражным управляющим как совершенная с предпочтением одного кредитора (директора) в ущерб другим.

Если вы осознаете риски, но хотите оформить сделку, необходимо соблюсти максимум формальностей:

Принять решение об одобрении сделки. Единственный участник (он же директор) должен оформить Решение единственного участника о совершении крупной сделки и/или сделки с заинтересованностью (займа директору). В решении четко указать сумму, срок, условия.

Составить детальный письменный договор займа. Обязательно указать:

Сумму (5 млн руб.).

Процентную ставку (желательно не делать его беспроцентным, чтобы не вызывать лишних вопросов. Ставка должна быть сопоставима со ставками по кредитам для юрлиц).

Конкретный срок возврата (дату или график платежей).

Порядок возврата (на расчетный счет ООО).

Ответственность за просрочку.

Обеспечить реальное движение средств. Деньги должны быть перечислены с расчетного счета ООО на личный счет/карту директора по банковским реквизитам. Нельзя просто сделать проводку.

Соблюдать условия договора. Директор должен исправно платить проценты и вовремя вернуть основную сумму на счет ООО. Любая просрочка усилит риски.

Раскрывать информацию в бухгалтерской отчетности. Заем должен быть корректно отражен в учете ООО как финансовое вложение, а у директора — как задолженность.

Альтернативные и более безопасные варианты

Взять обычный банковский кредит как физическое лицо. Это чище с юридической и налоговой точки зрения.

Оформить выплату дивидендов. Если в ООО есть чистая прибыль по итогам периода, единственный участник может законно вывести деньги в виде дивидендов, заплатив с них НДФЛ (13%). Это прозрачная и законная процедура.

Оформить договор займа между двумя разными лицами. Например, если есть супруг/супруга или доверенное лицо, не связанное с компанией. Но и здесь нужна осторожность, чтобы не попасть под подозрения в отмывании или выводе средств.

Теоретически возможно, но крайне рискованно. Такая сделка — красный флаг для налоговых органов и потенциальных кредиторов. Если нет острой необходимости и абсолютной уверенности в быстром возврате денег в компанию, лучше отказаться от этой идеи в пользу более прозрачных способов получения средств (дивиденды, личный кредит).

Если же решение принято, обязательным минимумом является:

Решение единственного участника об одобрении сделки с заинтересованностью.

Письменный договор займа с коммерческими условиями (проценты, срок).

Фактическое перечисление денег по банку.

Строгое соблюдение графика возврата.

Настоятельно рекомендуется перед заключением такой сделки проконсультироваться с налоговым консультантом и корпоративным юристом или адвокатом, чтобы оценить все индивидуальные риски для вашей конкретной ситуации.

Здравствуйте Виктория

Факт подписания договора от имени обеих сторон одним и тем же лицом сам по себе не свидетельствует о каком-либо нарушении: в этом случае генеральный директор выступает, с одной стороны, как самостоятельное физическое лицо, а с другой - как орган юридического лица (то есть сделка не будет им совершаться "самим с собой"). При этом можно так же оформить доверенность на третье лицо от ООО для совершении сделки по договору займа

В п.121 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 указано, что, учитывая особый характер представительства юридического лица, которое приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, на органы юридического лица распространяются отдельные положения главы 10 ГК РФ, в частности п.п. 1, 3 ст. 182, ст. 183 ГК РФ и в отдельных случаях п. 5 ст. 185 ГК РФ.

Данная сделка будет являться сделка с заинтересованностью в соответствии со ст.45 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2025) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025).

.

Добрый вечер, Виктория.

1)Да, можно заключить договор займа между ООО и его Генеральным директором, даже если единственный участник ООО — это сам Генеральный директор.

2)Поскольку Генеральный директор является и руководителем (иногда его называют единоличным исполнительным органом), и одновременно физическим лицом, он действует в двух разных качествах.

3)Договор займа между юридическим лицом и его руководителем (физическим лицом) не является сделкой с заинтересованностью в том смысле, как это регулируется для ООО (Федеральный закон № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”).

- В данном случае, если директор дает деньги в долг обществу, общество получает выгоду (финансирование), а директор (как физическое лицо) получает право требования (возврат долга с процентами или без). Это не считается сделкой с заинтересованностью, требующей специального одобрения общим собранием.

4)Поскольку сделка заключается между ООО и Генеральным директором как физическим лицом, договор должен быть оформлен письменно (ст. 808 ГК РФ) и подписан обеими сторонами.

5)Если заем беспроцентный, ФНС может рассматривать экономию на процентах как материальную выгоду для ООО, но это спорный момент. Чаще всего, если заемщик — это само юридическое лицо, а не его участник, вопросы материальной выгоды возникают реже, чем при займе от физлица физическому лицу.

6)Если займ процентный, проценты, уплачиваемые ООО, учитываются в расходах (уменьшают налог на прибыль), при условии, что заем оформлен надлежащим образом и проценты не превышают рыночный уровень.

7)Если ООО начисляет и выплачивает проценты по договору займа, то эти проценты будут доходом Генерального директора как физического лица.

-Возврат основной суммы займа не является доходом и не облагается НДФЛ.

Если займ беспроцентный, то об этом должно быть указано в договоре.

Беспроцентный заем для организации заемщика налоговых рисков не влечет. Президиум ВАС РФ подтвердил, что получение беспроцентного займа не образует внереализационного дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах (постановление от 03.08.04 № 3009/04). И контролирующие органы с этим согласны (от 15.06.20 № 03-12-11/1/51127, от 19.01.18 № 03-03-06/1/2773 и от 24.03.17 № 03-03-06/2/17311)

Да, между ООО и генеральным директором, в том числе если он является единственным участником ООО, можно заключить договор займа.

Даже если сумма небольшая или стороны знакомы, необходимо оформить договор займа. Это защищает обе стороны и помогает избежать проблем с налоговой.

В договоре указывают сумму займа, сроки и порядок возврата, процентное вознаграждение (если есть), дату подписания, реквизиты сторон и способ выполнения обязательств.

ст. 807 ГК РФ

Обратите внимание, что Федеральным законом от 29.06.2015 № 210-ФЗ из п. 1 ст. 53 ГК РФ была исключена ссылка на ст. 182 ГК РФ – норму, регулирующую отношения представительства. Однако это не означает, что к сделкам между организацией в лице ее руководителя и самим руководителем положения ст. 182 ГК РФ неприменимы. В п. 121 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25 указано, что, учитывая особый характер представительства юридического лица, которое приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, на органы юридического лица распространяются отдельные положения главы 10 ГК РФ, в частности п. 1 и 3 ст. 182, ст. 183 ГК РФ и в отдельных случаях п. 5 ст. 185 ГК РФ.

Следовательно, к сделкам, совершаемым между обществом и его генеральным директором, формально должно применяться ограничение, предусмотренное абз. 1 п. 3 ст. 182 ГК РФ.

Иными словами, генеральный директор не может совершать от имени общества сделки в отношении себя лично, за исключением случаев, предусмотренных законом.