Налоговые аспекты продажи квартиры с подаренной долей - ставка подоходного налога и определение стоимости доли.

Налог платиться,но если близкие родствкенникиТо налог взымается с суммы свыше 1 мл рублей. Вы позвоните юристу в налоговую по месту нахождения Вашей квартиры и Вам все подробно обьяснят.

Марина, здравствуйте! Звонить в ИФНС не нужно ни в коем случае. Вам там тоже скажут, что налог платить нужно.

В указанной ситуации налог НЕ платится. Есть и разъяснения Минфина РФ, и судебная практика. Так как одна доля в праве собственности на квартиру находится в собственности мамы более трех лет, то уже не важно, какой период она владеет другой долей в праве на эту же квартиру. Считать нужно с того дня, когда мама стала собственником первой доли в праве на эту квартиру.

С уважением,

Харченко О.В.

Марина, на Ваше сообщение в графе отзывов: на самом деле, этих писем Минфина РФ - много...

Вот парочка.

Вопрос: В 1996 году моей семьей была приватизирована квартира без распределения долей. В квартире были прописаны муж, жена и сын 1984 года рождения.

В 2003 году по договору при определении долей мне принадлежит 2/3 доли квартиры, а моему мужу 1/3 доли квартиры, которую он продает сыну. Все права зарегистрированы в 2003 году (сын - 1/3 доли квартиры, я - 2/3 доли квартиры).

В январе 2011 года мною была куплена у сына 1/3 доли квартиры. В декабре 2011 года квартира была мною продана.

1. В каком порядке физическое лицо может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже, учитывая, что квартира приобреталась по частям в разное время: одна доля находилась в собственности более трех лет, а другая - менее трех лет?

2. Должна ли я заплатить налог с покупки доли (1/3 квартиры), так как я владею 1/3 доли квартиры менее трех лет, или на основании письма Министерства финансов РФ N 03-04-05/9-539 от 13.09.2010 я не плачу подоходный налог от продажи 1/3 доли квартиры?

3. Должен ли мой сын оплатить налог с продажи 1/3 доли квартиры?

4. Должны ли мы оба подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 10.01.2012 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что квартира находилась в общей совместной собственности трех собственников с 1996 года. В 2003 году, после выделения долей, квартира стала принадлежать двум собственникам. В 2011 году налогоплательщик получил 1/3 доли в праве собственности на данную квартиру. В 2011 году квартира была продана.

Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру, является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 января 2012 г. N 03-04-05/9-84

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в апреле 2012 г. от продажи квартиры, если в 2002 г. налогоплательщик и его бабушка приватизировали ее в общую долевую собственность с равными долями, а в апреле 2009 г. налогоплательщик получил по договору дарения долю бабушки и стал единственным собственником квартиры.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 6 марта 2013 г. N 03-04-05/7-180

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что в 2002 г. налогоплательщиком и его бабушкой была приватизирована квартира в общую долевую собственность с равными долями. По договору дарения от 27.04.2009 налогоплательщик получил долю бабушки в праве собственности на квартиру, в результате чего стал единственным собственником квартиры. 10 апреля 2012 г. квартира была продана.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этих лиц прекращения права собственности на имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества и размера их долей предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщикам (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Статьей 229 Кодекса определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 Кодекса.

Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей налогоплательщику более 3 лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

06.03.2013

С уважением,

Харченко О.В.