При оформлении наследовании имущества налог исчисляется от стоимости квартиры по данным БТИ или от рыночной стоимости,
При оформлении наследовании имущества налог исчисляется от стоимости квартиры по данным БТИ или от рыночной стоимости,
Здравствуйте, Вячеслав.
Порядок исчисления и уплаты налога регулирует ст.5 Закона о налоге с имуществ, переходящего в порядке наследования или дарения
1. Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства или удостоверения договора дарения превышает соответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда. (п. 1 в ред. Закона РФ от 06.03.1993 N 4618-1)
2. ОЦЕНКА жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность физического лица в порядке наследования или дарения, производится ОРГАНАМИ КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА или страховыми организациями.
Оценка транспортных средств производится страховыми и другими организациями, которым предоставлено право осуществлять эти действия.
Оценка другого имущества производится экспертами.
3. Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи свидетельства или удостоверения договоров) направить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. (в ред. Закона РФ от 06.03.1993 N 4618-1)
Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 30.12.2001 N 196-ФЗ.
4. Исчисление налога производится налоговыми органами на основании документов, указанных в пункте 3 настоящей статьи.
Сумма налога на имущество, переходящее в собственность физических лиц в порядке наследования в случаях наличия в составе этого имущества жилых домов (квартир), дач и садовых домиков в садовых товариществах, уменьшается на сумму налогов на имущество физических лиц, подлежащую уплате этими лицами за указанные объекты до конца года открытия наследства, в соответствии с частью третьей пункта 5 статьи 5 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года "О налоге на имущество физических лиц". (в ред. Закона РФ от 06.03.1993 N 4618-1)
В случаях, когда физическому лицу от одного и того же физического лица неоднократно в течение года переходит в собственность имущество в порядке дарения, налог исчисляется с общей стоимости имущества на основании всех нотариально удостоверенных договоров. (абзац введен Законом РФ от 22.12.1992 N 4178-1)
5. Уплата налога производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом.
6. Физические лица, проживающие в Российской Федерации, уплачивают налог не позднее трехмесячного срока со дня вручения им платежного извещения. В случае необходимости налоговые органы могут предоставлять плательщикам по их письменному заявлению рассрочку или отсрочку уплаты налога, но не более чем на два года, с уплатой процентов в размере 0,5 ставки на срочные вклады, действующей в Сберегательном банке Российской Федерации. (в ред. Закона РФ от 06.03.1993 N 4618-1)
7. Физические лица, проживающие за пределами Российской Федерации, обязаны уплатить налог до получения документа, удостоверяющего право собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускается. (в ред. Закона РФ от 06.03.1993 N 4618-1)
8. Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что подтверждается справкой налогового органа.
Спросить
От стоимости БТИ, а нотариусы просят пошлину в зависимости от рыночной стоимости
СпроситьИ от чего исчисляется налог при продаже квартиры?
Наталья, добрый вечер!
В дополнение к совершенно верному ответу Коллеги, хочу добавить, что "мнение нотариусов" с недавнего времени подкреплено письмом Федеральной нотариальной палаты Российской Федерации, на которое нотариусы ссылаются, как на закон.
Однако, это письмо применяется к наследникам (к наследуемому недвижимому имуществу), которое открылось после 01.01.05 года.
Всего доброго,
С уважением,
Ирина Пономарева.
СпроситьОт какой суммы исчисляется налог на наследство квартиры: от рыночной или БТИ. И сориентируйте пожалуйста, какой налог должен заплатить племянник при наследовании квартиры рыночной стоимостью 75 тыс долл?
Как рассчитывается стоимость имущества - по ставке БТИ или по независимой оценке рыночной стоимости?
После смерти мамы оформила ее приватизированную квартиру в собственность. Мне нужно заплатить налог на имущество, приобретенное в порядке наследования. Как рассчитывается стоимость имущества - по ставке БТИ или по независимой оценке рыночной стоимости? В сидетельстве о наследстве... указаны обе стоимости.
Уважаемая Светлана.
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования исчисляется исходя из инвентаризационной (балансовой) стоимости недвижимого имущества, т. е. по справке, выданной в БТИ.
С уважением, Косов Сергей Анатольевич.
СпроситьВ законе "О налоге с имущества, переходящго в порядке наследования или дарения", прописано, как исчисляется сумма налога в зависимости от стоимости имущества. А как и кем исчисляется стоимость самого имущества (например, квартиры)?
В принципе, ответ на ваш вопрос также прописан и в Законе РФ от 12.12.1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (с изменениями и дополнениями на 27.01.1995 г.), и в Инструкции ГНС РФ от 30.05.1995 г. N 32
"О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в
порядке наследования или дарения". Согласно которым: 1) Оценка жилого дома, квартиры, дачи и садового домика,
переходящих в собственность физических лиц в порядке наследования или дарения, производится органами коммунального хозяйства (технической инвентаризации) или страховыми организациями. 2) Оценка транспортных средств производится страховыми органами или организациями, связанными с техническим обслуживанием транспортных средств, при оформлении права наследования -
судебно-экспертными учреждениями системы Министерства юстиции Российской Федерации. 3) Оценка другого имущества производится экспертами (специалистами-оценщиками). Хотя в действительности, сторона сделки (даритель, наследодатель) самостоятельно может указать цену сделки (стоимость имущества). Для целей налогообложения такая цена (стоимость) принимается. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена (стоимость) соответствует уровню рыночных цен.
СпроситьБоюсь, Налог при наследовании иимущества берется с рыночной стоимости или со стоимости по БТИ. Насколько стоимость по БТИ может отличаться от рыноной? Можно ли пригласить оценщика и договориться с ним, чтобы стоимость была минимальной? Боюсь, что просто не в состоянии выплатить огромную сумму. Что делать в такой ситуации?
Налог на наследство исчисляется исходя из стоимости БТИ на день смерти наследодателя. С уважением.
СпроситьКто оценивает в 2014 году стоимость квартиры при оформлении наследства нотариус, БТИ или специальные фирмы? Оформление наследства с рыночной или с остаточной стоимости 7
В наследственное дело предоставляется справка об инвентаризационной стоимости квартиры, которая изготавливается БТИ.
СпроситьКакие налоги я должны буду уплатить при наследовании по завещанию квартиры от дяди (родной брат мамы)? И если будет налог, то процент от рыночной стоимости или по БТИ.
Налоговый кодекс РФ
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
(в ред. Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ)
Спросить
Налог не платится. Платится пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. 0,6 % от стоимости имущества, можно от инвентаризационной стоимости (ищите такого нотариуса). Если будете зарегистрированы в этой квартире на момент смерти, то и пошлину платить не нужно будет.
СпроситьМоя тетя оставила мне в наследство квартиру. До ее смерти мы вместе с ней проживали в этой квартире. Нотариус сказала, что я должна буду заплатить налог на имущество, который исчисляется в некотором количестве МРОТ в зависимости от стоимости имущества. Как рассчитывается стоимость по рыночной цене или по цене БТИ?
Спасибо за ответ.
БТИ.
Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-I
"О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения"
(с изменениями от 22 декабря 1992 г., 6 марта 1993 г., 27 января 1995 г., 30 декабря 2001 г.)
" Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налога
1. Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства или удостоверения договора дарения превышает соответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.
2. Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность физического лица в порядке наследования или дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.
Оценка транспортных средств производится страховыми и другими организациями, которым предоставлено право осуществлять эти действия.
Оценка другого имущества производится экспертами".
СпроситьПо БТИ. НО если вы проживали совсметно в этой квартире, то налог платить не будете. Представьте справку для налдоговой о совместном проживании.
СпроситьВы были прописаны в квартире вместе с тетей?Если да, то вы освобождены от налога. Если нет - то, возможно, вам целесообазно обратиться в суд с заявление об установлении факта совместного проживания. Тогда вы также будете освобождены от налога. Согласно ст.3 Закона о налоге на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим ставкам:
а) при наследовании имущества стоимостью от 85000 до 170000 рублей:
наследникам первой очереди - 5 процентов от стоимости имущества, превышающей 85000 руб.;
наследникам второй очереди - 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 85000 руб.;
другим наследникам - 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 85000 руб.;
б) при наследовании имущества стоимостью от 170100 руб. до 255000 руб.:
наследникам первой очереди – 4250 руб. + 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 170000 руб.;
наследникам второй очереди – 8500 руб. + 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 170000 руб.;
другим наследникам – 17000 руб. + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 170000 руб.;
в) при наследовании имущества стоимостью свыше 255000 руб.:
наследникам первой очереди – 12750 руб. + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 255000 руб.;
наследникам второй очереди – 25500 руб. + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 255000 руб.;
другим наследникам – 42500 руб. + 40 процентов от стоимости имущества, превышающей 255000 руб.
С уважением,
СпроситьСкажите, пожалуйста, налог с имущества, переходящего в порядке наследования, дарения, взимается с какой стоимости имущества - рыночной (кто тогда оценивает?) или оценочной БТИ?
Расскажите пожалуйста на каких условиях теперь можно передать имущество в дар или в наследство. А именно:1)действительно ли налог на наследование отменен полностью для всех, не взирая на родственные отношения?
2)При передаче имущества в дар (если я племянник, то есть родственник не первой очереди) есть ли для меня какая-то разница в ставке налога по сравнению с лицами не состоящими в родстве вовсе?
3)Исчисляется ли налог с рыночной стоимости имущества или по стоимости БТИ?
4)А также расскажите пожалуйста о госпошлине: я так понимаю, что ее обязательно платить только при наследовании (при дарении можно обойтись без этого), но как узнать ее размер?
Заранее большое спасибо!
1. отменен с 1.01.2006 года.
2. особождены от уплаты налога при дарении недвижимости
3. -
4. 0,3 или 0,6% от рыночной в зависимости от родства
Спросить
Уважаемый Вячеслав! С 1 января 2006г. налог на наследство не будут платить все наследники (если смерть наследодателя наступила 1 января 2006г. или позднее) независимо от того осуществляется наследование по закону или по завещанию, а также от того, состоит ли наследник в родстве с наследодателем. Племянник не относится к близким родственникам, поэтому он уплачивает налог на дарение в том же порядке, что и лица, не состоящие в родстве с дарителем. Налог на дарение исчисляется от стоимости недвижимости по данным БТИ или ПИБа. Если договор дарения удостоверяется нотариально, то госпошлина нотариусу платится за удостоверение договора, но удостоверять договор дарения нотариально не обязательно, можно осуществить договор дарения в простой письменной форме. При дарении недвижимости регистрация права собственности за одаряемым в федеральной регистрационной службе во всех случаях обязательна и за регистрацию уплачивается госпошлина в соответствии со ст.333.33 НК РФ(между физическими лицами-500руб). Согласно ст.333.38 НК РФ не платят госпошлину при выдаче св-ва о праве на наследство следующие наследники:физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;
имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;
вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.
Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества, а также наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), - за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм и финансовые и налоговые органы - за выдачу им свидетельств о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, школы-интернаты - за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких школах, наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, и военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, - за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию. Наследники - инвалиды I и II группы уплачивают 50 процентов госпошлины по всем видам нотариальных действий. В соответствии со ст.333.24 НК РФ за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию госпошлина уплачивается по следующим тарифам:
детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более
1 000 000 рублей. Нотариусы исчисляют госпошлину от рыночной стоимости наследственного имущества, однако в отношении недвижимости можно через суд, обжалуя действия нотариуса, добиться исчисления госпошлины от стоимости недвижимости по данным БТИ или ПИБа(пп.8 ч.1 ст.333.25 НК РФ).
Спросить
