Как избежать начисления взносов, налогов и штрафов со старого ИП?

199₽ VIP

Виктория, это 3 года

Здравствуйте. Срок давности три года.

Виктория, в налоговой это 3 года, а в ПФ могут взыскать за весь период.

Виктория, здравствуйте!

Уплата налогов, в частности, регулируется Налоговый кодексом РФ, поэтому срок исковой давности в 3 года, установленный Гражданским кодексом к налоговым правоотношениям не применяется. При рассмотрении вопроса о возможности взыскания налогов следует проследить соблюдение требований НК РФ о сроках выставления требований об уплате налогов, вынесения решения о взыскании недоимки за счет имущества должника, направление исполнительных документов в ССП. Если какой либо из этих сроков не соблюден, налоговая теряет право взыскания.

Задолженность по налогам (пеням и штрафам) не списывается автоматически после истечения какого-то установленного времени.

Просто у каждого вида принудительного взыскания имеются свои сроки (причем не предполагающие продления, т. е. пресекательные) . Так, требование можно выставить в течение трех месяцев со дня выявления недоимки; принять решение о списании средств со счета - в течение двух месяцев после истечения срока исполнения требования, а передать задолженность приставам для взыскания за счет имущества - в течение года.

Если налоговый орган обращался в суд и получил исполнительный лист, то предъявить его для взыскания необходимо в течение трех лет.

Только в том случае, эти сроки истекли, а задолженность не взыскивалась (т. е. налоговые органы не принимали соответствующих решений) , то взыскивать ее они право утрачивают.

Однако утрата права на принудительное взыскание не означает, что долг просто "простят". Нет, он продолжает числится за плательщиком и отражаться в справках о наличии задолженности и актах сверки. Списать его возможно только при наличии соответствующего решения суда.

Таким образом, понятие "срок давности" по налоговым задолженностям юридических лиц в налоговом законодательстве отсутствует. Из положений налогового кодекса можно установить понятие "пресекательный срок взыскания": для каждого этапа взыскания - свой. "От требования" до "судебных приставов" - это год + 14 рабочих дней (в судебном порядке и того меньше - 6 месяцев + 14 рабочих дней) . Налоговый орган утрачивает право на взыскание задолженности, если:

- не выставлялось требование;

- требование выставлялось, но в течение 2-х месяцев не принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств в банке и в течение 6-ти месяцев не подано исковое заявление в суд;

- решение о взыскание средств со счетов принималось, но в течение года не принято решение о взыскании долга за счет имущества (через приставов) ;

- в суд подано и исполнительный лист получен, но в течение 3-х лет не предъявлен судебным приставам.

Для того, чтобы задолженность такого рода за юридическим лицом не числилась, необходимо решение суда об утрате права на взыскание в связи с истечением пресекательного срока. В противном случае долг так и будет висеть на плательщике (до самой ликвидации или пока законы не поменяются) .

Согласно ст.113 НК РФ Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.

Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.

Статья 115. Срок давности взыскания штрафов

1. Налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 настоящего Кодекса.

Заявление о взыскании штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи указанного заявления может быть восстановлен судом.

Относительно задолженности в ПФР

Недоимку взыскать через суд в следующие сроки:

Согласно ст.19 «Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в банках»

5. Решение о взыскании принимается органом контроля за уплатой страховых взносов после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае орган контроля за уплатой страховых взносов может обратиться в суд с иском о взыскании с плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы страховых взносов. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 45, ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

« Срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения»

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после дня окончания периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года (срок давности).