Скажите пожалуйста, как исчисляется ЕСН (единый социальный налог) за январь, если в январе мне было начислено:
Скажите пожалуйста, как исчисляется ЕСН (единый социальный налог) за январь, если в январе мне было начислено:
- повременно по окладу – 8200 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности – 1200 руб.
Спасибо!
С оклада, 26%. С пособия по временной нетрудоспособности не начисляется.
НК РФ.
"Глава 24. Единый социальный налог
Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению
1. Не подлежат налогообложению:
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам".
СпроситьПомогите пожалуйста разобраться в нашей ситуации.
Сотрудница находилась на больничном с 03.12.2009 года по 31.12.2009 г. В январе и феврале на работу так же не вышла. Позже предоставила листы нетрудоспособности, из разных лечебных учреждений, начиная с 11.01.2010 г. по 11.03.2010 г. За январь ей было начислено только пособие по временной нетрудоспособности, т.к. в январе ею не было отработано ни одного дня. Сотрудница обратилась в суд, с требованием оплатить ей 6 праздничных дней января 2010 на основании статья 112 часть 1 ТК РФ (Наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней, не является основанием для снижения заработной платы работникам получающим оклад). Правомерно ли ее требование, ведь она в январе не отработала ни одного дня? За ранее спасибо. С уважением Лариса. Нужно ли выплачиавать зарплату за праздничные дни, если сотрудник целый месяц находился на больничном?
Лариса, в приципе думаю да, но мне кажется есть некоторые нюансы и в пользу организации, надо смотреть все документы...
СпроситьСкажите, пожалуйста, за какое время должно быть начислено детское пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если документы на выплату пособия я сдала в январе, а родила ребенка в ноябре? Т.е. мне начислят начиная с января или с ноября?
Каким образом организация начисляет пособие по временной нетрудоспособности и отражает данную операцию в бухгалтерском учете, если работник болел в январе 2004 г. 5 рабочих дней? Непрерывный трудовой стаж работника на момент временной нетрудоспособности составил 10 лет. Расчетный период, предшествующий временной нетрудоспособности, работником отработан полностью, должностной оклад работника - 10 000 руб.
Уважаемая Елена!
Согласно ст.183 Трудового кодекса РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральным законом. Размеры пособий по временной нетрудоспособности и условия их выплаты устанавливаются федеральным законом.
В 2004 г. в соответствии со ст.8 Федерального закона от 08.12.2003 N 166-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2004 год" пособие по временной нетрудоспособности исчисляется из среднего заработка работника по основному месту работы за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления нетрудоспособности, с учетом непрерывного трудового стажа и иных условий, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами об обязательном социальном страховании. Исчисление среднего заработка осуществляется в порядке, установленном Правительством РФ в соответствии со ст.139 ТК РФ.
Так, согласно ст.139 ТК РФ и п.2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 N 213, для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации, независимо от источников этих выплат.
В рассматриваемом случае средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней. Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (рабочих) в периоде, подлежащем оплате (п.8 Положения).
Исходя из вышеизложенного произведем расчет среднего заработка работника за 5 дней временной нетрудоспособности в январе 2004 г.
В данном случае расчетным периодом для исчисления среднего заработка является период с января 2003 г. по декабрь 2003 г., на который приходится 250 рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели, которые отработаны работником полностью.
Сумма заработной платы за расчетный период, предшествующий временной нетрудоспособности работника, составляет 120 000 руб. (10 000 руб. х 12 мес.), а размер среднего дневного заработка - 480 руб. (120 000 руб. / 250 дн.).
При этом в 2004 г. максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц по-прежнему не может превышать 11 700 руб. (ст.7 Федерального закона N 166-ФЗ).
Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности исходя из среднедневного заработка и продолжительности непрерывного трудового стажа в данном случае составит 480 руб. (480 руб. х 100%).
Сумма пособия по временной нетрудоспособности за 5 рабочих дней января составит 2400 руб. (480 руб. х 5 дн.).
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, сумма пособия, выплачиваемая за счет средств ФСС РФ, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69-1 "Расчеты по социальному страхованию", в корреспонденции с кредитом счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
Пособие по временной нетрудоспособности подлежит обложению НДФЛ (п.1 ст.217 Налогового кодекса РФ).
Согласно п.4 ст.226 НК РФ удержание начисленной суммы НДФЛ организация производит непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате , что отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
В то же время пособие по временной нетрудоспособности не подлежит обложению единым социальным налогом (пп.1 п.1 ст.238 НК РФ), страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (п.2 ст.10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"), а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п.2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
С уважением,
СпроситьРаботнику в январе начислена заработная плата с 01-29.01 - 4200 руб, начислены отпускные 30-31.01 - 801 руб., 1-18.02 - 2500 руб., общая сумма составила - 7501 руб. на январь - "падает" - 5001 руб. Нужно ли доплатить работнику за январь до МРОТ - 7500-5001 = 2499 руб?
Здравствуйте! Если работник на полной ставке, то стоит доплатить до МРОТ, чтобы избежать проблем с государственной инспекцией труда.
СпроситьЗдравствуйте. Работник не полностью отработал месяц (2 дня отпуска есть). Доплата до МРОТ не производится.ст. 133 ТК РФ.
СпроситьНачислено пособие по БиР в размере 23080 руб (отпуск по БиР с января 2017), правомерно ли это, если во всех источниках пишут, что минимальный размер пособия на январь 2017 34520,55 руб? Стаж за последние 2 года более 6 месяцев.
Добрый день. Проверьте расчет самостоятельно. Порядок исчисления пособия по беременности и родам установлен ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", где установлено:
1. Пособия … по беременности и родам … исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления … отпуска по беременности и родам…, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). Средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) не учитывается в случаях, если в соответствии с частью 2 статьи 13 настоящего Федерального закона … по беременности и родам назначаются и выплачиваются застрахованному лицу по всем местам работы (службы, иной деятельности) исходя из среднего заработка за время работы (службы, иной деятельности) у страхователя, назначающего и выплачивающего пособия. В случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.
1.1. В случае, если застрахованное лицо в периоды, указанные в части 1 настоящей статьи, не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются … по беременности и родам… принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица…
2. В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия … по беременности и родам…, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
2.1. Застрахованным лицам, указанным в части 3 статьи 2 настоящего Федерального закона, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия … по беременности и родам… принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая…
2.2. Для застрахованных лиц, которые работают по трудовым договорам, заключенным с организациями и индивидуальными предпринимателями, для которых применяются пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с частями 3.3 и 3.4 статьи 58 и со статьей 58.1 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", в средний заработок, исходя из которого исчисляются … по беременности и родам … включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, которые включались в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" в соответствующем календарном году и не превышают предельной величины базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, установленной в этом календарном году. Сведения об указанных выплатах и вознаграждениях в пользу застрахованного лица за соответствующий период указываются в справке о сумме заработка, представляемой страхователем в соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 4.1 настоящего Федерального закона.
…
3.1. Средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам … определяется путем деления суммы начисленного заработка за период, указанный в части 1 настоящей статьи, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на следующие периоды:
1) периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
2) период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не начислялись.
3.2. Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия … по беременности и родам …, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации. В случае, если назначение и выплата застрахованному лицу пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам осуществляются несколькими страхователями в соответствии с частью 2 статьи 13 настоящего Федерального закона, средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей указанную предельную величину, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей.
3.3. Средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам, определенный в соответствии с частью 3.1 настоящей статьи, не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, установленных в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" на два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.
4. Размер дневного пособия … по беременности и родам исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку в соответствии со статьями 7 и 11 настоящего Федерального закона.
5. Размер пособия … по беременности и родам определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период … отпуска по беременности и родам…
СпроситьСкажите пожалуйста, в месте где я работаю выплачивают аванс 15 числа, зарплату 30. В январе я была на больничном до 24 января. В январе аванс мне выплатили, а зарплату нет. Должны мне выплатить больничный за январь в аванс февраля?
Здравствуйте, Олгьа.
В настоящее время листки нетрудоспособности (больничные) оплачивает Фонд социального страхования. Деньги придут Вам на карточку (если она у Вас есть), от Вас ничего делать не требуется Поэтому за период болезни работодатель ничего Вам не выплатит
С уважением, Андрей.
СпроситьПатент на право осуществления трудовой деятельности гражданину Украины выдан в мае 2014 года, ежемесячный платеж составлял 1200 руб., сейчас на сайте гос. услуг прочла что платеж с января 2015 года составляет почти 1600 руб. Оплату налога в январе уже произвели в начале января и по старым данным, то есть оплатили 1200 руб. Прекращает ли действовать в этом случае патент или можно произвести доплату за январь и далее платить новую сумму?
Здравствуйте! Нужно осуществить замену патента на патент нового образца до конца января, и написать в УФМС заявление с просьбой зачесть оплаченные 1200 в счёт платежа по новому патенту, доплатив 400 рублей
СпроситьДобрый день)) Я в декрете со 2 января 2016 года. Когда должны придти деньги на ребенка до 1,5 лет? в январе за январи=.=или в феврале за январь?
Здравствуйте! В декрете-это отпуск по уходу или отпуск по БиР.Если по уходу-то работодатель перечислит Вам пособие в дни выплаты зарплаты за январь.
СпроситьСотрудник на окладе - 45000, в январе был в отпуске с 18 по 31,01 вкл. - 22298,08 зп начислена за 5 раб. дней. - 15000,00 общая сумма начислений за январь 2021 меньше установленного оклада - 37298,08.
Может такое быть?
Здравствуйте!
Конечно, потому что был предоставлен отпуск. Расчёт отпуска производится исходя из определения средне дневного заработка. Для этого учитывается доход за последние 12 календарных месяцев до месяца, в котором предоставлен отпуск. В расчёт не входят периоды больничного, отпусков и др. Как правило, с учётом отпуска сумма в месяц меньше, чем за полностью отработанные дни.
СпроситьАндрей Аркадьевич. Большое спасибо за ответна № 43419, но пожалуйста ответьте еще по налогообложению. Включается ли эта сумма в ЕСН (единый социальный налог) СПАСИБО!
Если исходить из контекста нижеследующей статьи НК РФ, то не включается.
" Статья 236. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц.
Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
3. Указанные в пункте 1 настоящей статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:
у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;
у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей или физических лиц такие выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном (налоговом) периоде".
Спросить