Мы занимаемся оптовой торговлей, отпуская товар организациям.

Вести раздельный учет - да. Платить ЕНВД - нет.

Розничная продажа и договор поставки законодательством различаются.

"Письмо Федеральной налоговой службы от 21 февраля 2005 г. N 22-2-14/220@

"О порядке применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

(извлечение)

Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по решению субъекта Российской Федерации может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.

В соответствии со статьей 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт.

Вместе с тем следует иметь в виду, что розничная торговля, как подвид предпринимательской деятельности в сфере торговли, предполагает заключение между розничными продавцами и покупателями договоров розничной купли-продажи.

Таким образом, одним из основных условий, позволяющих отнести осуществляемую налогоплательщиком деятельность, связанную с реализацией товаров, к деятельности в сфере розничной торговли, является факт заключения им с покупателями договоров розничной купли-продажи.

Учитывая данное обстоятельство, а также принимая во внимание предусмотренное главой 26.3 Кодекса определение розничной торговли, розничными продавцами и, следовательно, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход признаются налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами и оказанием услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи (параграф 2 главы 30 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ)).

Торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт, осуществляемые налогоплательщиками-продавцами (поставщиками, производителями) на основе договоров поставки (параграф 3 главы 30 ГК РФ) либо на основе иных договоров гражданско-правового характера, содержащих признаки договора поставки, относятся к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли, которая не подпадет под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход".

ГК РФ.

" Статья 492. Договор розничной купли-продажи

1. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

2. Договор розничной купли-продажи является публичным договором (статья 426).

3. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя-гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.

§ 3. Поставка товаров

Статья 506. Договор поставки

По договору поставки поставщик - продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием".

Уважаемая Наталья Ивановна!

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется в отношении розничной торговли (что имеет в виду инспектор). Сама по себе наличная форма расчётов не образует признаков осуществления именно розничной торговли в том значении, в каком она понимается в гражданском и налоговом законодательстве.

Для того, чтобы подтвердить свою правоту, Вам необходимо доказать, что проданный за наличный расчёт товар явно не предназначался для непосредственного потребления, а предполагался покупателями к дальнейшей перепродаже (или переработке и т.д.).

Доказательствами может служить:

- что покупателями являлись юридические лица и предприниматели;

- счета-фактуры и товаро-транспортные накладные;

- копии доверенностей от покупателей на получение товара;

- объёмы проданных по каждой сделке товаров (чем больше, тем лучше);

- характер товара (если его невозможно потреблять в быту).

Соответственно, и обязанности вести раздельный учёт у Вас не было, кроме как в части разделения входного НДС по общехозяйственным и торговым операциям - это наверняка у Вас было. Возможно, у Вас есть и иные основания для ведения раздельного учёта, но под понятие розничной торговли Ваша деятельность явно не подпадает.