Какую сумму НДФЛ нужно заплатить при продаже товара с прибылью в 100 тыс. руб.?

199₽ VIP

Со 100 тыс. рублей, то есть с прибыли

купил товар на сумму 100 тыс. руб., продал за 200 тыс. руб.ЧИстая прибыль 100 тыс.руб.Вопрос с какой суммы я должен заплатить НДФЛ?

Письмо Министерства финансов РФ от 06.04.2010 N 03-03-06/1/235

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу о порядке налогообложения налогом на прибыль выплат акционерам за счет ранее не распределенной прибыли сообщает следующее.

Согласно пункту 2 статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ), источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской отчетности общества.

Чистая прибыль - часть прибыли, остающаяся в организации после уплаты налогов и других платежей и поступающая в полное ее распоряжение. Организация самостоятельно определяет направления использования чистой прибыли.

Так, например, на основании пункта 2 статьи 35 Закона N 208-ФЗ уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам.

Согласно пункту 1 статьи 43 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс), дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в т. ч. в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Как следует из письма, выплаты из прибыли, оставшейся после налогообложения, но ранее не распределенной акционерам, были произведены в 2007 году.

В пункте 1 статьи 284 Кодекса - в редакции, действовавшей в 2007 году - указано, что налоговая ставка устанавливается в размере 24 процента, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2-5 статьи 284 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяется налоговая ставка 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 Кодекса.

Учитывая изложенное, считаем, что в случае, если чистая прибыль не была ранее направлена на формирование фондов, предусмотренных статьей 35 Закона N 208-ФЗ, выплаты из состава нераспределенной ранее прибыли будут квалифицироваться как дивиденды и подлежать налогообложению по ставке 9 процентов.

Если же средства из состава чистой прибыли были ранее направлены на формирование указанных выше фондов, последующие выплаты акционерам должны подлежать обложению налогом на прибыль по ставке 24 процента - в соответствии с положениями статьи 284 Кодекса в редакции, действовавшей на дату осуществления выплаты.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов РФ, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве финансов РФ, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Если прибыль, оставшаяся после налогообложения (чистая прибыль), не распределялась между акционерами, а была направлена на формирование специального фонда, то выплаты из этой части чистой прибыли в дальнейшем подлежат обложению по общеустановленной ставке по налогу на прибыль. Это не первое подобное разъяснение финансистов (письмо Минфина России от 14.05.2009 N 07-02-06/ 119).

Платить налог необходимо с дохода.Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью,то должны быть зарегистрированы в качестве ИП.

Смотря каков Ваш статус Если вы ИП с упрощенной системой налогообложения - то всего 6%. Если физ.лицо - то 13%. Если продавали и покупали за наличные без договора - можете вообще ничего не платить, доход невозможно отследить

НДФЛ уплачивается с дохода. Но при этом у Вас есть право на имущественный вычет по ст. 220 НК РФ в сумме 250000 рублей в год (если речь не идет о недвижимом имуществе). Таким образом, если получите доход от продажи, но подадите декларацию, в которой укажите вычет про продаже, то налога не будет. Сказанное в силе, если имущество находилось в Вашей собственности менее 3-х лет. Если более 3-х лет, то налога не будет вообще и декларацию подавать не требуется в силу ст. 317 НК РФ.

Если же Вы зарегистрированы в качестве ИП, то сумма налога зависит от выбранного Вами режима налогобложения