Разве нотариальные и налоговые органы не должны руководствоваться Федеральным законом?
Ознакомившись с материалами Вашего сайта по налоговому праву я пришла к выводу, что я должна рассказать Вам о том, что нигде не написано и чего не знают многие юристы. Рассказать Вам о том, что законы «О государственной пошлине» и «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», где размеры госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство и ставки налога на наследуемое имущество дифференцированы в зависимости от степени родства и стоимости имущества, не действуют.
Не действуют, потому что МНС России пустило по своим инстанциям (нотариат и налоговые инспекции) письмо за №04-3-09/1210-А 52 от 11 января 2002 г. за подписью зам. министра Аминьева С.Х.. В этом письме говорится о том, что очередность вступления в наследство рассматривается только при наследовании по закону, и поэтому льготная ставка государственной пошлины (1 %) за выдачу свидетельства о праве на наследство предусмотрена только для наследников первой очереди, которые вступают в наследство по закону. Эта же категория родственников при оформлении свидетельств о праве на наследство по завещанию должна уплатить государственную пошлину по ставке, установленной для других наследников, то есть 2 % от стоимости наследуемого имущества. Там же говориться о том, что граждане, получающие имущество по завещанию, независимо от степени родства облагаются налогом также по ставкам, предусмотренным для других наследников.
Мой муж умер в марте 2001 года. Остались я, пенсионерка 60 лет, и наша дочь 24 лет. Всё имущество, которое мы нажили за годы совместной жизни, было оформлено на моего мужа. В 1996 году муж составил завещание на всё имущество, на нас с дочерью в равных долях, хотя мы и являемся по закону наследниками 1-ой очереди.
Когда в августе 2001 г. мы стали вступать в наследство, нам ничего не было известно о том, что вступление в наследство по завещанию ущемит наши права и интересы в части расхода денежных средств.
Всё выяснилось через 5 месяцев 24 января 2002 г., когда мы пришли в назначенное время получать свидетельства о праве на наследство. Оказалось, что госпошлину за своё же имущество нам надо заплатить в 2 раза больше. Я пыталась убедить нотариуса, что он неправильно трактует закон, и что степень родства не может меняться в зависимости от способа вступления в наследство. Сославшись на письмо Министерства РФ по налогам и сборам за №04-3-09/1210-А 52 от 11 января 2002 г., нотариус остался при своём мнении. Не придя к единому мнению по данному вопросу и не имея с собой требуемой суммы, действия по оформлению документов были прекращены.
Новую дату получения документов нам назначили на 30 мая 2002 г., т.е. на сегодня, и нам придется платить госпошлину в 2 раза больше.
Кроме того, как я выяснила в Налоговой инспекции, согласно тому же письму, нам придется за долю дочери заплатить налог по ставке, предусмотренной для других наследников без учёта степени родства. В нашем случае это в четыре раза больше чем, если бы она считалась наследницей первой очереди, вступая в наследство по закону.
Разве нотариальные и налоговые органы не должны руководствоваться Федеральным законом? Но там говорят, что не могут не подчиниться своему вышестоящему органу. Кстати в Минюсте на мой запрос ответили, что это письмо не проходило регистрации.
Вот так людей ловят в ловушку. Объясните, пожалуйста, как можно бороться с этим беззаконием. В какой суд и на кого подавать?
Уважаемая Алла Григорьевна!
Ситуация, описанная Вами действительно требует неотложных мероприятий. При этом она нисколько не удивляет, так как вполне соответствует общепринятому у нас чиновничьему подходу к решению той или иной проблемы. Я бы рекомендовал Вам обжаловать действия нотариуса в суде, пусть он представит это письмо суду и докажет, что оно зарегистрировано, а Вы стойте на том, что уже заявляли ранее: наследник первой очереди остаётся таковым независимо от наличия завещания. Формально чиновники действуют очень грамотно, но на самом деле они вынуждают граждан вместо составления завещания (что приветствуется во всём мире, так как упрощает процедуру оформления принятия наследства) принимать его в законном порядке. Даже в случае пригрыша дела в первой инстанции, имеет смысл идти дальше, поскольку правовая позиция в данной ситуации присутствует и её можно и нужно отстаивать.
С уважением,
Адвокат В.А.Латышев
СпроситьРазъясните, пожалуйста, как понимать:
"Статья 3.1
Установить, что по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 года:
с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения";
с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается.".
Статья 3
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Установить, что положения статьи 3.1 Федерального закона от 1 июля 2005 года N 78-ФЗ "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.
Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН
Москва, Кремль
31 декабря 2005 года
Письмо Федеральной налоговой службы от 22 февраля 2006 г. N ГВ-6-21/189
Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными обращениями Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации по вопросу взимания налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, в 2006 году сообщает.
В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (далее _ Закон) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство.
При этом, обращаем внимание, что с 1 января 2006 года вступил в силу Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (в редакции Федерального закона от 31.12.2005 N 201-ФЗ).
Согласно статье 3.1 указанного Федерального закона по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 года с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", а с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается.
Таким образом, в случае выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельства о праве на наследство в 2006 году, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения взиматься не будет.
Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации поручается довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Главный государственный советник налоговой службы В.В. Гусев
1. Нужно ли платить налог, если наследодатель умер в 2003 г, а право собственности получено в 2007 г по решению суда?
2. Я уже получила документы из ГБР, а слышала, что свидетельство на собственность не выдают, пока не заплатишь налоги (это когда через нотариуса), а как через суд? Мне же выдали все документы, как дальше с налогом?
Напишите пожалуйста процент пошлины за оформление наследства (при открытии наследственного дела) . Один наследник первой очереди жена умершего (по завещанию)! Оплатили пошлину по ставке 0.3 процента 25.07.2016. Сегодня нотариус сказала что надо доплачивать так как с 15.07.2016 ввели новую процентную ставку. Какая сейчас процентная ставка пошлины на оформление наследства у натариуса? Если можно ссылки на закон.
Заранее благодарен Денис Викторович.
Я получила в собственность квартиру по завещанию. Но я являюсь единственной наследницей этой квартиры по закону и по праву наследования. Налоговая инспекция рассчитала налог на имущество по ставке для прочих наследников. По моему заявлению в инспекцию о перерасчете ставки я получила отказ. Есть ли у меня шанс отстоять право пересчета налога в суде по праву наследования первой очереди?
Ставка налога на имущество физических лиц - противоречия решений и права налоговой в 2006 году.
Имею в собственности 2 жилых дома, оценочная стоимость 246864 руб. и 393061 руб, помогите разобраться, пожалуйста, по какой ставке я должна была уплатить налог на имущество в 2006 году, если Налоговым Кодексом РФ предусмотрено, что ставки налога устанавливаются в пределах от 0,1 до 2 процентов в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, но конкретные ставки устанавливают органы местного самоуправления. В нашем городе Городскойинвента совет постановил-цитирую:"Установить ставки налога на имущество физ. лиц от инвентаризационной ст-ти в след. Размерах: до 300 т.р-0,099%,от 300 до 500 т. р-0,19%, свыше 500 т.р - 1%". В данном решении не предусмотрено, что должна быть суммарная инвентаризационная стоимость. В 2008 году налоговая пересчитывает мне налог за 2005, 2006 и 2007 год и присылает требование об уплате налога от суммарной стоимости по ставке 1%.Это вышла очень большая сумма денег, которую надо заплатить в течении 20 дней. Права ли налоговая? В 2005 году, также, не было в Решении совета предусмотрено, что ставка налога зависит от суммарной стоимости, просто было написано от "инвентаризационоой ст-ти", а в 2007 году, уже в Решении Городского Слвета было указано, что ставка устанавливается в зависимости от суммарной стоимости объектов. Очень прошу, помогите разобраться! Да, еще я нашла Письмо ФНС России от 30.01.2007 № ШТ-6-21/54@, в котором в конце написано, что "налоговые органы при определении ставок налога на имущество физ. лиц должны руководствоваться нормативным актом органа местного самоуправления, устанавливающим зависимость ставки налога либо от стоимости имущества, либо от суммарной инвентаризационной стоимости имущества", Имее ли это письмо юридическую силу? В этом письме еще ини ссылаются на решение Верховного Суда РФ от 27,12,2001 № ГКПИ 01-1816. Заранее благодарна за ответ.
Будьте так любезны подскажите мне по какой ставке по налогу на наследство
(по закону) я должна уплатить, если у меня мама умерла в октябре 2003 г.
Ставки налога на наследство меняются.
Какая ставка налога на наследство (по закону) 1 очереди и какую сумму я должна уплатить за госпошлину? Спасибо заранее.
Нина.
Как известно из п. 1 ст. 3 закона РФ № 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения" налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по прогрессирующим ставкам в зависимости от стоимости имущества и принадлежности наследника к той или иной очереди наследников.
Непонятно одно-к какой очереди наследников (в целях толкования и применения закона № 2020-1) относятся наследники, принимающие наследство не по закону, а по завещанию?
К какой очереди наследников (в целях применения закона № 2020-1) будут относиться супруг (а), дети и родители умершего, принимающие наследство не по закону, а по завещанию? Очень прошу ответить и сердечно благодарю.
Сколько составляют ставки по договору дарения для категории "другие лица" при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения от 80-кратного до 850-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда?
И сколько составляют ставки от стоимости имущества при наследовании, для наследников второй очереди?
Большое спасибо.
Суть вопроса - госпошлина на наследство. Вступаем по закону в наследство. Переживший супруг выделяет супружескую долю, которая наследством не является. Нотариус выдает свидетельство о праве на наследуемоую долю и свидетельство о праве на супружескую долю. А пошлина (или нотариальный тариф) на наследуемое имущество будет рассчитываться с учетом стоимости супружеской доли или в данном случае надо будет уплатить за выделение доли 500 руб. и за выдачу свид-ва
20% МРОТ, а пошлину уже считать с наследуемой доли?
Ответьте, пожалуйста, бабушка собственник квартиры, внучка прописана в одной квартире с бабушкой (бабушка умерла), бабушка завещала квартиру внучке. Какие расходы будет нести внучка при оформлении наследства. Верны ли пункты 1 и 2 (в случае регистрации прописки по одному адресу бабушки и внучки, внучка освобождается от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство):
1.Налог на имущество переходящее в порядке наследования отменен в полном объеме с 01.01.2006 г.
2. Гос. пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство составляет 0,3% и 0,6% от стоимости по БТИ. (В соответствии с пп.22 п.1 ст.333.24 Налогового кодекса РФ, Вы, как внучка наследодателя, за совершение нотариальных действий по оформлению свидетельства о праве на наследство уплачиваете государственную пошлину в размере 0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн. рублей. Имейте в виду, что если Вы проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжаете проживать в этой квартире после его смерти, от уплаты государственной пошлины за совершение указанных нотариальных действий Вы освобождаетесь полностью.)
Если да, то внучка лишь оплачивает услуги при регистрации права собственности в управлении Федеральной регистрационной службы (Торц).
День добрый Юристам!) По закону-За совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается другими наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;
От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:
5) физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти. Вопрос: Вхожу ли я в категорию *освобождаемого* лица на пошлину, если я ухаживаю за инвалидом 2 гр., проживаю вместе с ней и у меня есть грудной ребенок. Не родственники.
