Жена ИП столкнулась с требованиями налоговой по поводу зарубежного счета - какие правила действуют для физлица и как быть?

199₽ VIP

Требование налоговой правомерно. См. Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

+ Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ

Система ГАРАНТ: base.garant.ru

Роман, добрый вечер!

Ссылка налогового органа на постановление Правительства №819 от 28.12.2005 г. не состоятельна в силу п.1 правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации - Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях) налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

Как видно на физических лиц данные правила не распространяются. Доказательством открытия счета как физ.лицом у Вас есть уведомление в налоговый орган об открытии счета, где указан код физического лица.

Физлица в настоящее время уведомлять НЕ ОБЯЗАНЫ

ЕСТЬ ТОЛЬКО ЗАКОНОПРОЕКТ, но не закон.

Физлиц-резидентов РФ могут обязать уведомлять налоговиков о движении средств по зарубежным счетам

26 июня. FINMARKET.RU - Физических лиц, являющихся резидентами РФ, могут обязать уведомлять налоговиков о движении средств по зарубежным банковским счетам.

Соответствующую поправку предлагается внести ко второму чтению законопроекта, вносящего изменения в законодательство в связи с принятием закона о гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. Комитет Госдумы по финансовому рынку ранее рекомендовал принять этот законопроект во втором чтении.

Поправка, внесенная за подписью главы комитета по финрынку Натальи Бурыкиной, вносит изменения в закон о валютном регулировании и валютном контроле.

Так, в настоящее время действует норма, по которой все резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.

Однако действует исключение для физических лиц-резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории России, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

Поправкой предлагается исключить из этого перечня физических лиц-резидентов.

Предполагается, что эта норма вступит в силу с 1 января 2015 года.

Поправки в закон о валютном регулировании также расширяют возможности зачисления средств на счета (во вклады) резидентов, открытых за пределами РФ. Так, можно будет зачислять средства, полученные в случаях дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам. Можно также зачислять суммы процентов на остаток средств на таких счетах, денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета, наличные денежные средства, вносимые на счет, денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета.

Расширяется перечень возможных к зачислению средств на счета физлиц-резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств-членов ОЭСР или FATF, полученных от нерезидентов. Это, в частности, суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица-резидента; суммы, выплачиваемые в виде грантов; суммы, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих ему внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).

Опубликовано ИА "Финмаркет"

Обжалуйте требования налоговой в суд

как быть с налоговой. Ведь в России когда счет ИП открывает, он может выбрать: либо для предпринимательской деятельности,?

На основании положения ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. N 222-П, текущим счетом физические лица является банковский счет, который открывается на основании договора банковского счета и предусматривает совершение расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью

. В инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И говорится, что текущие счета открываются физлицами для расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, а также ИП или физлицам, занимающимся частной практикой.

Лица используют расчетные счета для расчетов, связанных с предпр. деятельностью.

Запрета и каких-либо санкций за использование личного счета законодательством не предусмотрено.

НАЛОГОВАЯ СЧИТАЕТ,ЧТО СЧЕТ ОТКРЫТ КАК ИП, ПОЭТО ДОЛЖНЫ ОТЧИТЫВАТЬСЯ. ЕСЛИ НЕ БУДЕТЕ ОТЧИТЫВАТЬСЯ, ТО БУДЕТЕ ПРИВЛЕЧЕНЫ К АДМ. ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО Ч. 6 СТ. 15.25 КОАП РФ.

МОЖНО ПОРЕКОМЕНДОВАТЬ ИСПОЛНИТЬ ТРЕБОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ (ЧТОБЫ ИЗБЕЖАТЬ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ПО Ч. 6 СТ. 15.25 КОАП РФ) И ОБЖАЛОВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ.

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ОБЖАЛОВАНИЯ БУДЕТ УСТАНОВЛЕНО ЗАКОННО УВЕДОМЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ИЛИ НЕТ.

Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819

(ред. от 25.12.2012)

"Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации"

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов)

налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ

(ред. от 28.06.2014)

(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.07.2014)

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок -

(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 311-ФЗ, от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Здравствуйте Роман!

Такая ситуация сложилась как показывает практика, не из-за цифр в уведомлении об открытии счета, а из-за несовершенства законодательства, возникшего по вине законодателей и чиновников.

Поправки в КоАП создали и создают дополнительные риски для всех россиян, у которых есть счета в зарубежных банках (независимо имеется ли лицо статус предпринимателя). Принимаемые правовые нормы можно истолковать так, будто средства на иностранный счет должны поступать исключительно через российские счета, иначе они могут быть изъяты в доход государства в виде штрафа. Вряд ли законодатель сознательно ставил такую цель, но проблема возникла.

Закон, призванный внести большую ясность и стройность в правоприменительную практику, к сожалению, позволяет осуществлять расширительное толкование, согласно которому любое зачисление денежных средств на зарубежный счет российского резидента, прямо не предусмотренное валютным законодательством, является правонарушением и приводит к ответственности в форме, фактически, изъятия всей суммы операции. При этом статья о свободном использовании законно выведенных за границу денежных средствах «съёживается» до принципа свободного их расходования.

Поэтому, налоговый орган и требует всевозможные документы, даже и от физических лиц, о движении средств по счету в иностранном банке.

Кстати, по ситуации, описанной вами уже начались судебные процессы.

Советую обратиться в налоговую инспекцию с соответствующем заявлением с требованием дачи разъяснений по вашей ситуации.

Вам нужно в суд обращаться для установения факта, имеющего юридическое значение согласно ст. 264 ГПК РФ - что резидент не ИП.

И потом с решением суда в ФНС для исключения из ЕГРИП Вашей супруги.

Тогда отчитываться не нужно.