Должен ли я при этом оплачивать НДС и налог на прибыль в этом году?
Решил обратиться к вам вот с каким вопросом. Как арендодатель за поставку услуг по аренде торгового помешения я беру предоплату векселями КБ "Собинбанк" со сроком гашения в 2003-2004 году.
Должен ли я при этом оплачивать НДС и налог на прибыль в этом году?
Ну, вообще-то порядок расчетов по договорам не влияет на обязанность налогоплательщика уплачивать налоги.
Но относительно сумм оплаты, взамен которых Вы приняли ценные бумаги (векселя), то они входят в соответствующую налоговую базу по НДС.
" Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг)
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы в зависимости от принятой налогоплательщиком учетной политики для целей налогообложения, если иное не предусмотрено пунктами 6 - 11 настоящей статьи, является:
1) для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов, - день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг);
2) для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, - день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
2. В целях настоящей статьи оплатой товаров (работ, услуг) признается прекращение встречного обязательства приобретателя указанных товаров (работ, услуг) перед налогоплательщиком, которое непосредственно связано с поставкой (передачей) этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг), за исключением прекращения встречного обязательства путем выдачи покупателем-векселедателем собственного векселя. Оплатой товаров (работ, услуг), в частности, признаются:
1) поступление денежных средств на счета налогоплательщика либо его комиссионера, поверенного или агента в банке или в кассу налогоплательщика (комиссионера, поверенного или агента);
2) прекращение обязательства зачетом;
3) передача налогоплательщиком права требования третьему лицу на основании договора или в соответствии с законом.
4. В случае прекращения встречного обязательства покупателя товаров (работ, услуг) по оплате этих товаров (работ, услуг) путем передачи покупателем-векселедателем собственного векселя оплатой указанных товаров (работ, услуг) признается оплата покупателем-векселедателем (либо иным лицом) указанного векселя или передача налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу".
Одновременно следует учитывать особенности, предусмотренные ст. 162 НК РФ.
По налогу на прибыль входить в базу будут уплаченные вам суммы по векселю (если они были).
Спросить