Вопрос об уплате НДС за аренду помещений школами, освобожденными от налога по ст.145 НК

398₽ VIP

Нет, если есть освобождение от уплаты НДС, то нет и НДС в первичных документах и нечего уплачивать по ст. 145 НК РФ

Ст. 145 НКРФ указывает: "Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи."

Если уведомляли ФНС - НДС не платите.

Если нет - платите.

должна ли школа уплачивать НДС с арендной платы как агент?

При аренде федерального, муниципального имущества арендатор выступает как налоговый агент.

НДС от суммы установленной арендной платы. п.3 ст 161 Налогового Кодекса РФ.

Письмо ФНС России от 14.02.2005 N 03-1-03/208/13 "О налогообложении НДС аренды помещений"

Письмо УМНС России по г. Москве от 22.12.2002 N 24-11/64064 "О налоге на добавленную стоимость"

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.11.2006 N Ф04-7859/2006(28685-А45-41) по делу N А45-19009/05-36/588

ШКОЛА АРЕНДОДАТЕЛЬ, А ПО СТ. 161 П. 3 НК РФ НДС ДОЛЖЕН УДЕРЖАТЬ АРЕНДАТОР ИЗ СУММ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ АРЕНДОДАТЕЛЮ.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ВЫПОЛНЯЕТ АРЕНДАТОР.

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества.

В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.