Вопрос о начислении НДС при аренде дорожной техники казенным учреждением
Являясь казенным учреждением и имея дорожную технику в оперативном управлении, мы сдаем ее в аренду на основании договора аренды. Должны ли мы, кроме арендной платы, начислять еще и НДС?
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 октября 2012 г. N 03-07-07/106
В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по аренде имущества, находящегося в оперативном управлении казенного учреждения, на основании трехстороннего договора, заключенного между арендатором, казенным учреждением и органом государственной власти и управления (органом местного самоуправления), Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по согласованию с Департаментом бюджетной политики и методологии сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма арендной платы с учетом налога. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Согласно подпункту 4.1 пункта 2 статьи 146 Кодекса (в редакции Федерального закона от 18 июля 2011 года N 239-ФЗ) с 1 января 2012 года оказание услуг казенными учреждениями объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не признается.
В связи с этим с 1 января 2012 года оказание услуг по аренде имущества казенным учреждением, в том числе на основании трехстороннего договора, заключенного между арендатором, казенным учреждением и органом государственной власти и управления (органом местного самоуправления), не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость и, соответственно, у арендатора не возникает обязанности по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в этом письме.
Заместитель директора Департамента Н.А. Комова
"
Спросить
Школа имеет в оперативном управлении здание от КУГИ. Часть помещений сдается в аренду коммерческим курсам. Сумма аренды в договоре указаны с НДС. Но школа освобождена от НДС на основании ст.145 НК. Вопрос: должна ли школа уплачивать НДС с арендной платы как агент? Освобождение от НДС по 145 статье освобождает от обязанности налогового агента по НДС?
Нет, если есть освобождение от уплаты НДС, то нет и НДС в первичных документах и нечего уплачивать по ст. 145 НК РФ
Спросить
Ст. 145 НКРФ указывает: "Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи."
Если уведомляли ФНС - НДС не платите.
Если нет - платите.
Спросить
должна ли школа уплачивать НДС с арендной платы как агент?
При аренде федерального, муниципального имущества арендатор выступает как налоговый агент.
НДС от суммы установленной арендной платы. п.3 ст 161 Налогового Кодекса РФ.
Письмо ФНС России от 14.02.2005 N 03-1-03/208/13 "О налогообложении НДС аренды помещений"
Письмо УМНС России по г. Москве от 22.12.2002 N 24-11/64064 "О налоге на добавленную стоимость"
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.11.2006 N Ф04-7859/2006(28685-А45-41) по делу N А45-19009/05-36/588
Спросить
ШКОЛА АРЕНДОДАТЕЛЬ, А ПО СТ. 161 П. 3 НК РФ НДС ДОЛЖЕН УДЕРЖАТЬ АРЕНДАТОР ИЗ СУММ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ АРЕНДОДАТЕЛЮ.
ФУНКЦИИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ВЫПОЛНЯЕТ АРЕНДАТОР.
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества.
В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
СпроситьАвтономное учреждение на УСН... Сдает в аренду. Помещение кот е в опер управление... Еак правильно оформить договор по арендной плате с ндс или без ндс.. И должно оплачивать ндс если аыручка менее 2 млн в год?
Казенное учреждение не является ГАДБ, сдает в аренду имущество, находящееся в оперативном управлении. Необходимо определить стороны, заключающие договор и ГАДБ по аренде этого имущества.
Собственник предложил подписать арендатору Договор аренды, обозначив в Договоре пени за просрочку оплаты арендной платы. Арендатор заявил, что пени по Договорам аренды Арендодатель с 2012 года не имеет права начислять.
Законно начислять пени по Договору аренды за просрочку арендной платы?
Спасибо.
А почему с 2012 года незаконно... Откуда этот бред? Из задачника для Вузов... Такого не было, не будет и быть не может...
СпроситьПомогите. Я являюсь физ. лицом. Имею грузовой автомобиль. В январе 2012 г. отдал в аренду индивидуальному предпринимателю. Заключили договор аренды, из которого следует, что кроме всего прочего, арендная плата производится ежемесячно. Напротяжении 6 месяцев арендная плата не производилась. В июне 2012 г. заключили соглашение о расторжении договора аренды, где в графе причины указано: Не соблюдение условий договора, отсутствие арендной платы. Как вернуть деньги за аренду авто, что делать?
Администрация города передала здание в оперативное управление казённому учреждению - школе. Земельный участок не передан. Участок земли находится под помещением здания, в котором находится еще одно казенное учреждение - библиотека и индивидуальный предприниматель. Вопрос: Может ли сдавать администрация города в аренду каждому из участников? Н-р, четырехсторонний договор аренды. На каких условиях? Аренду за оплату и на безвозмездной основе? Может например, ИП - за оплату, а казённым учреждениям - безвозмездно? И уплачивают ли при этом земельный налог (может ли одновременно уплата аренда и уплата земельного налога, а если безвозмездно, то как)? Спасибо.
Здравствуйте.
Ваш вопрос носит коммерческий характер.
Вы не относитесь к социально незащищенной категории граждан (инвалид, пенсионер, многодетная семья, ребенок-сирота и т.п.), поэтому по данному вопросу консультацию можете получить только на платной основе.
Для получения ответа на свой вопрос Вы можете по своему выбору:
а) обратиться к любому выбранному Вами юристу на нашем сайте личным сообщением, либо по телефону или электронной почте, указанным в его профиле; оплатить его консультацию по назначенной юристом цене и указанным юристом способом;
б) обратиться в любую юридическую контору Вашего города, а также к любому частнопрактикующему юристу или адвокату, адреса и телефоны которых найдете в СМИ своего города;
в) принять на работу штатного юриста и платить ему достойную белую зарплату.
Всего Вам доброго.
Спасибо, что выбрали наш сайт.
СпроситьУ юр.лица в аренде находится земельный участок. Согласно договора аренды, Арендатор, помимо арендной платы, уплачивает самостоятельно НДС в соответствии с законодательством РФ, Законно ли это?
Юлия, если договором аренды предусмотрена оплата именно вашим юр. лицом НДС, то вполне законно.
СпроситьЯвляясь автономным учреждением имеем в оперативном управлении недвижимое имущество, с правом сдавать его в аренду, и по сути являться фактическим хозяином (переданы кадастры, нотариально заверенная доверенность на право управления данным имуществом и тд) которое сдаем в аренду, малому и среднему предпринимательству по тарифам которые нам указывает администрация, хоть цена аренды и составляет сущие копейки, все равно есть злостные неплательщики. Подскажите пожалуйста какую меру воздействия на этих должников кроме, расторгнутого договора можно предпринять? Советуют произвести опись имущества должника и опечатать его, правомерно ли это? и какова процедура опечатывания помещения, если можно то по пунктам?
В соответствии с пунктом 3.1.1 Правил сайта, разработка правовой позиции - платная услуга.
Стоимость услуги - 4000 рублей по 100% предоплате.
Срок исполнения - 24 часа с момента поступления оплаты.
Если Вас не устраивают предложенные условия - обратитесь в одну из юридических контор вашего города (как Вы понимаете, будет ещё дороже), либо принимайте на работу штатного юриста и платите ему достойную зарплату.
СпроситьЯ ИП на УСН сдаю помещение в субаренду (в договоре сказано что субарендная плата равна арендной плате по договору аренды) Субарендатель перечисляет аренду сразу арендодателю. Вопрос: Я должна платить налог?
Доброго времени суток! Если вы находитесь на УСН доходы 6%, обязаны платить налог с полученных сумм денежных средств. Кроме того, обязаны платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд.
Спросить
