Наследование автомобиля и недвижимости - нужно ли платить налоги?

398₽ VIP

Александр, здравствуйте!

Согласно п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходов физических лиц, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Мать владела автомобилем более 3 лет, поскольку начало владения следует исчислять с начала владения долей в праве на автомобиль, независимо от перехода к ней второй доли в результате наследования.

То же самое относится и к гаражу.

Отчитываться в налоговый орган нет необходимости. Налоговая декларация в таких случаях не подается. Если налоговый орган пришлет уведомление, следует представить объяснительную о том, что имущество (автомобиль и гараж) находились и до открытия наследства в общей совместной собственности супругов.

Вы владеете авто более 3 лет - со дня покупки его в браке. При вступлении в наследство должна была быть выделена супружеская доля - 1/2, наследовалась другая часть имущества. принадлежавшая отцу - так же 1/2. Срок владения исчисляется с даты покупки авто, независимо от размера доли в праве общей долевой собственности

ст. 220 НК

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Декларацию подавать не нужно

АВТОМОБИЛЬ И ГАРАЖ ПРИОБРЕТЕННЫЙ В БРАКЕ НАХОДИЛСЯ У РОДИТЕЛЕЙ В СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, ПОЭТОМУ МАТЬ СЧИТАЕТСЯ ВЛАДЕВШЕЙ ВСЕМ АВТОМОБИЛЕМ И ГАРАЖОМ БОЛЕЕ 3 ЛЕТ, Т.К. ОНИ БЫЛИ В СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ И У МАТЕРИ БЫЛО ПРАВО НА ПОЛОВИНУ ИМУЩЕСТВА, А ПОСКОЛЬКУ ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВОЙ СОСТОИТ В ТОМ, ЧТО ВЛАДЕНИЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ В ОТНОШЕНИИ ИМУЩЕСТВА В ЦЕЛОМ, А НЕ ТОЛЬКО ДОЛИ, ТО МАТЬ ВЛАДЕЛА НЕ ТОЛЬКО СВОЕЙ ПОЛОВИНОЙ, НО И ВСЕМ ИМУЩЕСТВОМ БОЛЕЕ 3 ЛЕТ..

ОНА НАЛОГ С ПРОДАЖИ НЕ ПЛАТИТ ПО СТ. 217 НК РФ.

ДОЧЬ ДОЛЖНА ПЛАТИТЬ НАЛОГ С СУММЫ 250 000 РУБ, Т.К. НА 250 000 РУБ. ОНА ИМЕЕТ ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, А С 250 000 РУБ. НАЛОГ 13 %. СТ. 220 НК РФ.

С ГАРАЖА НАЛОГ БУДЕТ ПЛАТИТЬ ПОКУПАТЕЛЬ.

НИЖЕ ПРИВЕДЕНЫ ПОЗИЦИИ НАЛОГОВОЙ ПО ПРАВУ СОБСТВЕННОСТИ НА КВАРТИРУ. В ДАННОМ СЛУЧАЕ СИТУАЦИЯ АНАЛОГИЧНАЯ И ПРИМЕНЯЕТСЯ ТАКОЙ ЖЕ ПОДХОД.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 февраля 2012 г. N 03-04-05/9-189 И от 19 марта 2012 г. N 03-04-05/7-320

Вопрос: Прошу Вас дать письменные разъяснения по имущественным налоговым вычетам. В каком размере освобождается от налогообложения доход, получаемый при продаже имущества (квартиры), которое переходило в собственность по частям в разное время? Одна часть доли (1/2) находится в собственности более трех лет с 03.12.2001 г. на основании договора на бесплатную передачу квартиры в собственность граждан, а другая менее трех лет с 16.11.2009 г. на основании договора дарения жилого помещения (1/2 доли) квартиры.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что квартира находилась в общей долевой собственности с декабря 2001 года. В ноябре 2009 году налогоплательщик получил по договору дарения 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру.

Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим, датой возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру, является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а дата первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Вопрос: Мать, отец, два сына и внук в октябре 2009 г. приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти родителей (в 2010 г. умерла мать, в 2011 г. - отец) сыновья и внук вступили в наследство, в результате чего произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру.

С какого периода сыновья и внук являются собственниками данной квартиры для целей исчисления НДФЛ: с момента приватизации или с момента перераспределения долей?

Необходимо ли будет уплачивать НДФЛ в случае продажи квартиры после 2012 г. (по истечении трех лет с момента приватизации)?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 19 марта 2012 г. N 03-04-05/7-320

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что квартира была приватизирована в 2009 г. пятью собственниками в общую долевую собственность с равными долями. После смерти двух собственников в 2010 и 2011 гг. оставшиеся три собственника вступили в наследство их долями, в результате чего между ними произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру. В дальнейшем квартиру планируют продать.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Абзацем 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса определено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одним из участников общей долевой собственности, не влечет для этих лиц прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, в случае продажи квартиры после 2012 г. квартира будет принадлежать налогоплательщикам (независимо от изменения состава собственников и размера их долей в праве собственности на квартиру) более трех лет и доходы, полученные налогоплательщиками от продажи квартиры, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

19.03.2012

Александр, добрый день!

В соответствии с п.17.1 ч.1 ст.217 НК РФ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более

В соотвествии с ч.4 ст.229 НК РФ Вы также освобождены от подачи декларации 3-НДФЛ:

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221НК РФ.

Если машину получила полностью в наследство,без выделения супружеской доли, тогда придется платить налог 13% от суммы 250 тыс.рублей независимо, что покупатель дочь, согласно статьи 220 НК РФ.. Необходимо сдать декларацию в НИ до 30 апреля 2015 года.

С гаражом тоже такая же ситуация, придется платить налог от суммы свыше 250 тыс. 13% и сдать в НИ декларацию.

переоформили автомобиль по договору купли-продажи