Необходимость декларации и налога при продаже доли в квартире - разбираем случай с долевым строительством в браке.

597₽ VIP

Имущество до развода считалось в совместной собственности, поэтому более 3-х лет.

Статья 34 СК РФ. Совместная собственность супругов

1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Здравствуйте!

Право собственности у Вас возникло после 2003 года, если тогда зарегистрировали право общей собственности (либо право собственности на одного из супругов).

А впоследствии просто произошло изменение размера долей, что не влияет на общий срок владения объектом на праве собственности (ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Владение более трех лет. Срок начинаете считать со дня регистрации права собственности (2003).

Ст.219, 223 ГК РФ.

ЗДравствуйте в данном случае платиь налог с продажи не нужно так как недвижимость в собственности более 3 лет согласно ст. 217 НК РФ.

По порядку:

Разделяем два понятия: подача декларации и уплата налога. Если продали квартиру и получили деньги, у вас есть доход.

1. При получении дохода от продажи имущества - обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Порядок исчисления налога физ. лицами установлен в 23 глава Налогового кодекса. В вашей ситуации давность владения более 3-х лет, т.к. приобретали в браке в 2002г. В случае продажи своей доли вы вправе применить налоговый вычет в полной сумме, полученной за нее. Налоговая база составит 0 руб. Сумма налога - 0 руб.

Но декларацию нужно подать обязательно.

Свидетельство о праве собственности можно получать хоть каждый месяц.

Поэтому декларацию согласно ст. 229 НК РФ не нужно подавать - дом сдан в 2003 году (время внесения записи в ЕГРП).

С 2003 года Вы сособственник недвижимости.

На дворе 2015 год.

Вы владелец 2/3 квартиры уже 12 лет.

А декларации подают те, кто владелец недвижимости менее 3 лет.

Евгений!

Согласно Налоговому Кодексу РФ от налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали квартиру/дом/комнату/землю, которыми владели более трех лет (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ).

Если квартира была приобретена по договору купли-продажи, срок владения квартирой исчисляется с даты получения свидетельства о регистрации права собственности на квартиру (ст. 131, 223 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним").

С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?

Согласно Налоговому Кодексу РФ от налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали квартиру/дом/комнату/землю, которыми владели более трех лет (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ). Соответственно, актуальным является вопрос: с какого именно момента считаются 3 года владения.

Квартира приобретена по договору купли-продажи

Если квартира была приобретена по договору купли-продажи, срок владения квартирой исчисляется с даты получения свидетельства о регистрации права собственности на квартиру (ст. 131, 223 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним")

Если квартира была приобретена по договорам долевого участия, как и в Вашем случае, инвестирования или уступки права требования, то срок владения квартирой исчисляется с даты получения свидетельства о регистрации права собственности на квартиру.

При этом важно отметить, что в данном случае (в отличие от момента возникновения права на имущественный вычет при покупке жилья) дата подписания акта приема-передачи квартиры с застройщиком значения не имеет (Письма Минфина России от 14.02.2013 N 03-04-05/9-103, от 15.11.2012 N 03-04-05/9-1315).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного вышеуказанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Согласно ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Таким образом, срок нахождения в собственности налогоплательщика объекта недвижимости следует определять с даты его регистрации в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Вы имеете право указать сумму не превышающую 1 000 000 рублей и не платить НДФЛ равной 13% от цены продажи.

Удачи

ст. 217 Налогового кодекса РФ

Изменение доли не влияет на возникновение права собственности, оно у Вас возникло в связи с приобретением квартиры в 2003 году , правоустанавливающий документ-- договор купли-продажи был зарегистрирован и было выдано свидетельство о праве собственности .Ст.219, 223 ГК РФ

При продаже доли налога не будет.

Для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика определяется за период, в котором это имущество непрерывно находилось в собственности налогоплательщика до момента его продажи,Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 октября 2013 г. N 03-04-05/46131.

Статья 217.1 НК РФ Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:

1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;

2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.";

[b][/b]