Каков порядок взимания налога при продаже квартиры с совместной собственностью у физических лиц?

₽ VIP

Добрый день, Елена!

До ответа по существу заданного вопроса отмечу, что соглашение об уплате алиментов путем предоставления имущества незаконно, поскольку алименты - это денежные средства на содержание несовершеннолетнего. Исходя из этого, поскольку доли в квартире являются идеальными (не выделены в натуре), то имущественный вычет предоставляется в отношении Вашей доли в сумме, полученной за ее продажу ( 1 425 000 руб.), ребенку - 500 000 руб, а с оставшихся 925 000 руб. подлежит уплате НДФЛ 13%.

Если право за ребенком на 1/2 долю в квартире было зарегистрировано на основании соглашения об уплате алиментов, можно попробовать подать декларацию 3-НДФЛ, указав вычет в размере 100% полученной суммы от продажи доли ребенка, в случае отказа налогового органа обжаловать его решение в судебном порядке, указывая на то обстоятельство, что таким образом уплачены алименты на содержание ребенка, которые объектом обложения НДФЛ не являются.

Но, по обстоятельствам, указанным выше, результат не очевиден.

Здравствуйте, Елена!

Федеральная налоговая служба по этому вопросу говорит следующее:

В случае продажи имущества, которое находилось в общей долевой собственности граждан, доход от продажи делится между гражданами пропорционально их долям. При определении налоговой базы и порядка уплаты налогов к каждому налогоплательщику осуществляется индивидуальный подход.

Соответственно, полученная Вами сумма от продажи квартиры в целях определения налоговой базы делится между указанными Вами взрослым человеком и ребенком пополам, т.к. каждый из них владел по 1/2 квартиры. Поскольку взрослый владел своей долей более 3 лет, то его сумма дохода налогом не облагается. Ребенок же владел своей долей менее года, поэтому его часть дохода облагается налогом - 13%. Также, в целях определения размера налоговой базы, согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик, владевший недвижимым имуществом менее 3 лет при продаже такого имущества имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающий 1 миллион рублей. Таким образом законный представитель ребенка (родитель, опекун) обязан выплатить подоходный налог от имени ребенка в размере (2'850'000 / 2 - 1'000'000) * 13% = 55'250 рублей.

Чтобы все сделать правильно, советую Вам по истечении этого года сначала подать от имени ребенка налоговую декларацию вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета, и только потом, когда получите подтверждение от налоговой о предоставлении налогового вычета, оплатить налог.

С уважением, Мамаева Наталья.