Хотим оформить мену доли земельного участка на квадратные метры жилья в долевом строительстве - возможно ли и как будет налогообложение?

398₽ VIP

Полагаю, что данная сделка будет недействительной (например, притворной по ст. 170 ГК РФ), поскольку собственнику помещений в МКД принадлежит и на праве общедолевой собственности придомовая территория (ст. 36 ЖК РФ)

Да, такая сделка возможна. Если участок в собственности был больше трех лет, то налога не будет (ст.217 НК РФ). К договорам мены применяются правила о договорах купли продажи.

такая сделка возможна, налог платить в любом случае придется согласно ст 220 и 217НК РФ, мена приравнена к купле-продажи и действуют теже нормы, пробуйте по ДКП продать, а не мену

Возможно заключение договора мены, к нему в соответствии с правилами ст. 567 применяются правила о договоре купли-продажи - также подлежит государственной регистрации, также в письменной форме и пр. То есть вполне возможен расчет за земельный участок предоставлением жилого помещения, только оговорить необходимо очень четко - какая квартира, на каком этаже, площадь и пр. Если Вы приобрели земельный участок 3 года назад и ранее, то налогом данная сделка по продаже такого имущества не облагается. Если ранее 3-х лет, то возможно применение налогового вычета и уменьшение подлежащей получению суммы денежных средств от реализации земельного участка на сумму приобретаемой квартиры (п.п. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Такая сделка возможна, т.к. право долевой собственности на земельной участок возникнет только по окончании строительства у собственников квартир. Поэтому мена на данном этапе правомерна.

Вы также вправе оформить договор долевого участия в строительстве, где указать форму оплаты - деньги, и доп. соглашение к договору, где обязательство оплаты будет прекращено передачей доли земельного участка в качестве отступного.

Налог платится с рыночной стоимости передаваемой доли земельного участка - 13 % НДФЛ, если же участок и доля были в собственности более 3 лет, налог не платится. ст. 217 нк рф. Вправе воспользоваться налоговым вычетом по ст. 220 нк рф.

Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при обмене комнаты на квартиру по договору мены.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 8 апреля 2014 г. N 03-04-РЗ/15807

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка исчисления налога на доходы физических лиц при обмене комнаты на квартиру и в соответствии со 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам гл. 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Сумма дохода, полученного в результате исполнения договора мены комнаты, определяется исходя из стоимости передаваемой комнаты, указанной в договоре мены.

Вместе с этим согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 руб.

При этом в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

К таким документально подтвержденным расходам можно отнести, в частности, расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества (комнаты). При этом необходимо иметь документы, фактически подтверждающие данные расходы.

Таким образом, Кодексом предусмотрено два способа получения имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Кроме того, налогоплательщики также имеют право на получение имущественного налогового вычета при приобретении, в частности, комнаты или квартиры, в том числе по договору мены, в соответствии с положениями пп. 3 п. 1 ст. 220 Кодекса при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным данным подпунктом, не пользовались.

Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

И.В.ТРУНИН

Неважно, за сколько покупался ЗУ - ФНС берёт кадастровую стоимость ЗУ для расчёта налогов.

Если подадите согласно ст. 229 НК РФ декларацию до 30.04.2016 г., и укажите стоимость отчуждаемого ЗУ и стоимость по ДДУ, то разница положительная облагается 13%, а если отрицательная, налогов 0 руб. будет у Вас.

исходя из статьи 421 ГК РФ свобода договора-вы можете заключить на данном этапе договор мены право долевой собственности возникнет позже-после завершения строительства и сдачи дома в эксплуатацию

Статья 421. Свобода договора

[Гражданский кодекс РФ] [Глава 27] [Статья 421]

3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.

4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.

Согласно статье 41Налогового Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Отношения сторон по договору мены и договору купли-продажи имеют одинаковую экономическую природу, что подтверждается статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), которой установлено, что к договору мены применяются правила купли-продажи. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Согласно статье 568 Гражданского кодекса, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, а расходы на их передачу и принятие осуществляются в каждом случае той стороной, которая несет соответствующие обязанности.

В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.

Сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, определенной в договоре мены. Если квартира по договору мены передается с доплатой, сумма дохода определяется исходя из стоимости квартиры без учета суммы доплаты.

При этом налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме, равной стоимости обмениваемой квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Следовательно, для налогоплательщиков, осуществляющих продажу (обмен) имущества, размер имущественного налогового вычета зависит от времени нахождения его в собственности.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Договор мены - это когда одно меняется на другое . В Вашем случае земля есть , а вот метров жилой площади еще нет , т.е. поменять землю на взнос в долевом участии в строительстве квартиры не получится , т.е. происходит обмен товара на деньги , а это уже не договор мены , поэтому не надо мудрить продавайте свой участок , заключайте договор на долевое участие в строительстве и вносите полученные деньги .

Налогообложение по ст. 220 НК РФ хоть при договоре мены , хоть при купле-продаже , разницы нет .если в собственности участок был более 3 лет , то налога не будет , если менее , то не облагается 1 млн. руб. , с остальной суммы прибыли налог 13 %